Qu'est-ce que les billets à recevoir?
Les billets à recevoir sont une promesse écrite qui donne le droit au prêteur ou au détenteur de billets de recevoir le montant principal ainsi que le taux d'intérêt spécifié de l'emprunteur à une date ultérieure. Ils sont indiqués dans le bilan du détenteur en tant qu'actifs courants dans le cas où le billet est exigible dans la période d'un an, sinon ils seront indiqués sous la rubrique maintenant courante du bilan si le billet est dû après la période d'un an.
Composantes des effets à recevoir
Voici les différents composants -
- Valeur principale: C'est la valeur nominale du billet.
- Créateur: Le créateur est la personne qui prépare la note. Il, en préparant des billets, promet de payer le montant spécifié au détenteur des billets. Pour le fabricant, le billet sera classé comme le billet à payer.
- Bénéficiaire : La personne à laquelle le créateur émet le billet est appelée le bénéficiaire. Le bénéficiaire détient le billet avec le droit de recevoir le paiement du fabricant. Pour le fabricant, le billet sera classé comme le billet à recevoir.
- Intérêts déclarés: En plus du montant principal, l'auteur de la note a l'obligation de payer le montant des intérêts dus au taux d'intérêt, qui est prédéterminé dans les effets à recevoir. Ce taux d'intérêt prédéterminé est appelé intérêt déclaré.
- Délai: La durée pendant laquelle la note doit être remboursée est connue sous le nom de délai.
Exemple de billets à recevoir
X ltd. a vendu des machines à Y Ltd pour un montant de 500 000 $ avec les conditions que le paiement contre achat sera effectué dans les 35 jours suivant la date de vente. Même après 35 jours, Y ltd n'a pas été en mesure d'effectuer le paiement du montant spécifié à X ltd. Par conséquent, avec le consentement des deux parties, il a été décidé que la X ltd recevrait les effets à recevoir d'un montant en principal de 500 000 $ et d'un taux d'intérêt de 10% devant être émis par Y Ltd. sera payé avec les intérêts dus à la fin de chaque mois pour les quatre prochains mois.
C'est l'exemple où le même billet émis par Y Ltd. et reçu par X Ltd. seront traités comme des effets à recevoir dans le bilan de X ltd. (bénéficiaire) et seront traités comme des billets à payer dans le bilan de Y Ltd. (fabricant). La valeur principale du billet est de 500 000 $, dont 125 000 $ seront payés mensuellement pendant quatre mois (délai) avec le taux d'intérêt annuel convenu de 10% (intérêt déclaré).
Avantages
- Tous les termes et conditions sont écrits, il n'y aura donc aucun doute sur les obligations que l'emprunteur assume après avoir pris des notes. En outre, il décrit clairement les droits du prêteur.
- L'emprunteur doit signer les billets qui fournissent une couche de protection contre les altérations frauduleuses des effets à recevoir.
- Les notes évitent le risque de défaut pour l'entreprise car elles ont tout mentionné.
Limites
- Si l'emprunteur n'est pas en mesure de payer le montant spécifié même après la date d'échéance, il est alors tenu de payer le principal ainsi que les intérêts pour toute la période, et la même chose continue à s'accumuler jusqu'à ce que toutes les cotisations soient effacées.
- Si le montant reste impayé même après la date d'échéance, le titulaire peut même poursuivre le fabricant devant le tribunal, car les effets à recevoir sont le document écrit, ce qui le rend risqué pour le fabricant.
Les points importants
- Habituellement, l'effet à recevoir n'est pas soumis aux pénalités de remboursement anticipé. Dans ce cas, l'auteur de la note peut rembourser le montant avant la date d'échéance librement, ce qui peut économiser le montant des intérêts.
- Ils exigent généralement un débiteur qui prend les notes pour payer les intérêts, et la période des notes s'étend généralement sur 30 jours ou plus.
- Les entreprises permettent souvent à leur client ou aux débiteurs de convertir leurs comptes, qui sont en souffrance en effets à recevoir en raison desquels cela donne plus de temps au débiteur pour le remboursement. Ils sont présentés dans le bilan du détenteur en tant qu'actifs courants dans le cas où le billet est exigible dans un délai d'un an, sinon ils seront présentés sous la rubrique non courante du bilan si le billet est exigible après un an.
- La partie Intérêts reçue par le titulaire est présentée comme la charge d'intérêts dans son compte de résultat. Ainsi, les créances qui ont un intérêt affectent aussi bien le bilan que le compte de profits et pertes du détenteur de ces créances.
Conclusion
Les effets à recevoir sont la promesse écrite qui donne au détenteur du billet le droit de recevoir une somme d'argent déterminée à une date future déterminée. Du côté du fabricant des billets, il est connu comme les billets à payer car il a l'obligation de payer la somme d'argent spécifique à une date future déterminée au détenteur des effets à recevoir. La note énonce clairement tous les termes et conditions afin qu'il n'y ait pas d'ambiguïté à l'avenir entre les deux parties. Il mentionne également clairement les intérêts qui doivent être payés avec le montant principal, qui est la valeur nominale des billets. C'est donc un atout pour la banque, l'entreprise ou l'autre organisation qui le détient sous la forme d'un billet à ordre écrit donné par une autre partie.
