Qu'est-ce qu'un budget de trésorerie?
Le budget de trésorerie fait référence à l'estimation des entrées et des sorties de trésorerie effectuées par la direction de l'entité commerciale sur une période donnée, où de telles estimations sont effectuées pour évaluer si l'entreprise dispose d'une trésorerie et équivalents de trésorerie suffisants pour répondre à ses besoins opérationnels dans le futur.
Explication
Un budget de trésorerie est le plan financier écrit établi par l'entreprise en fonction de ses encaissements et paiements au cours d'une période donnée. Les rentrées de fonds comprennent les recettes provenant de la vente de biens et services, les intérêts, etc. et les paiements en espèces comprennent les paiements contre l'achat de biens et services, les salaires, l'électricité, les prêts, etc. En d'autres termes, le budget préparé pour faire les estimations de l'entreprise position de trésorerie à l’avenir.
Généralement, il est préparé par les entités commerciales pendant un an, mais lorsque les flux de trésorerie ne sont pas stables, les entreprises procèdent à la préparation des budgets de trésorerie trimestriellement, mensuellement ou même hebdomadairement afin que l'entreprise puisse gérer ses flux de trésorerie selon l'exigence .
Objectifs
- L'objectif principal du budget de trésorerie est de voir la position de trésorerie future de l'entreprise afin que la direction puisse évaluer quand les fonds doivent être arrangés à l'avenir afin que les opérations de l'entreprise ne soient pas entravées.
- Il est également prêt à vérifier si les liquidités excédentaires sont disponibles, puis elles doivent être investies de manière productive pour maximiser les rendements de l'entreprise.
- De plus, ils sont prêts à prédire l'excédent / le déficit de trésorerie au cours de la période donnée.
- Minimiser les dépenses de l'entreprise en contrôlant les dépenses de l'entreprise.
Exemple de budget de trésorerie
Comment préparer un budget de trésorerie?
Les méthodes suivantes sont utilisées pour préparer un budget de trésorerie:
# 1 - Reçus et mode de paiement
Les reçus et la méthode de paiement sont la méthode la plus populaire et la plus simple de préparation du budget de trésorerie, principalement un budget à court terme. Dans les recettes et le mode de paiement, toutes les recettes estimées sont ajoutées au solde de trésorerie d'ouverture. Ensuite, tous les paiements en espèces estimés sont déduits de la somme du solde de trésorerie d'ouverture, et les recettes estimées et le solde restant une fois les calculs ci-dessus effectués représentent le solde de trésorerie de clôture.
# 2 - Méthode du résultat ajusté
Cette méthode est suivie pour la préparation d'un budget de trésorerie à long terme. La base de préparation selon cette méthode est le compte de profits et pertes. L'hypothèse selon cette méthode est que toutes les augmentations et diminutions du solde de trésorerie sont les bénéfices / pertes de l'entreprise.
Désormais, lors de la préparation d'un compte de profits et pertes, diverses dépenses telles que l'amortissement, la perte sur la vente d'actifs, le goodwill, etc. Divers revenus tels que les bénéfices sur la vente de l'immobilisation sont ajoutés aux revenus qui n'incluent pas les rentrées de fonds réelles sont ajoutés pour calculer le bénéfice net de l'entreprise.
Ainsi, lors de la préparation d'un budget de trésorerie selon cette méthode, toutes les dépenses non monétaires sont ajoutées au bénéfice net, et tous les revenus non monétaires sont soustraits de ceux-ci. Après cela, les variations du fonds de roulement, les entrées et les paiements en capital et les flux de trésorerie liés au financement sont ajustés, et le solde de trésorerie d'ouverture est ajouté au montant après ajustement, puis le résultat est le solde de trésorerie.
# 3 - Méthode du bilan
Dans la méthode du bilan d'un budget de trésorerie, le bilan attendu est préparé, qui comprendra les actifs et passifs attendus à l'exception du solde de trésorerie et équivalents de trésorerie. Maintenant, si le total des passifs estimés est supérieur aux actifs estimés, alors le chiffre d'équilibrage correspond à la trésorerie et aux équivalents de trésorerie de clôture.
Mais si le résultat est le contraire, alors le solde de clôture est qualifié de découvert.
Utilisation du budget de trésorerie
- Ils aident la direction à connaître / estimer la position de trésorerie de l'entreprise bien à l'avance par rapport aux différents exercices financiers.
- Le budget de trésorerie indique les besoins de trésorerie pour les investissements en capital.
- Il aide les propriétaires à connaître les liquidités excédentaires qui seront disponibles pour les investissements à court ou à long terme.
- La disponibilité de trésorerie future de l'entreprise peut être connue pour profiter des remises des fournisseurs sur le paiement en temps opportun des espèces.
- La planification du rachat d'actions / débentures devient facile grâce à l'estimation de la position de trésorerie, car la disponibilité des liquidités est connue bien à l'avance.
- Il est également essentiel de maintenir la liquidité de l'entreprise. Il suggère le niveau minimum de trésorerie qu'une entreprise doit maintenir pour répondre aux besoins attendus et aux imprévus.
