Qu'est-ce que la déclaration d'impôt sur les cadeaux?
Un impôt sur les donations est un type de taxe qui est prélevé sur le transfert d'un bien ou d'un actif d'une personne à une autre lorsque la personne qui reçoit le bien ou l'actif n'effectue pas le paiement conformément à la juste valeur de ce bien ou atout. La taxe est prélevée sur la personne qui fait le don (connue sous le nom de donateur) et non sur le destinataire du cadeau.
Qui doit produire une déclaration de revenus?
La taxe sur les donations est prélevée sur une personne qui transfère un actif à une autre personne pour une valeur inférieure à la juste valeur de l'actif. Ainsi, afin de considérer la transaction comme un cadeau, le destinataire d'un cadeau doit payer tout montant inférieur à la juste valeur du cadeau.
Une déclaration d'impôt sur les dons est un formulaire fiscal qui doit être rempli par le donateur du don s'il effectue une transaction du don d'une valeur dépassant la limite prescrite, appelée exonération d'impôt sur les dons. Ainsi, le donateur du don doit produire la déclaration d'impôt sur les dons sauf disposition contraire de la loi. Le formulaire de déclaration de revenus est le formulaire IRS 709.
Le gouvernement permet aux couples mariés de doubler la limite d'exemption de cadeaux, auquel cas la limite d'exemption de base augmentera à deux fois pour le couple.
Exigences pour produire une déclaration de revenus
Le donateur est tenu de produire une déclaration de revenus lorsque le don annuel fait à une personne au cours de l'année ne dépasse pas 15 000 $. C'est la limite annuelle d'exclusion de la taxe sur les donations. De plus, la limite est basée sur le destinataire et le plafond ne correspond pas au montant total du cadeau. Ainsi, une personne peut faire des cadeaux à autant de personnes qu'elle le souhaite jusqu'à 15 000 $ sans attirer de droits de donation.
De plus, il existe une limite d'exemption à vie pour les cadeaux, ce qui permet à un particulier de faire des cadeaux d'un montant de 11,58 millions de dollars sans attirer la taxe sur les dons. Ainsi, cette limite est applicable à vie. On ne devra payer la taxe sur les dons que lorsque la limite de don sera épuisée.
Exemples
Comprenons l'exigence de la déclaration de revenus à l'aide d'exemples.
Exemple 1
Une personne a fait 10 dons à 10 personnes différentes totalisant 5 000 $ chacune au cours d'une année d'imposition pertinente.
Ici, la valeur totale des cadeaux faits par la personne s'élève à 50 000 $. Cependant, la limite annuelle de la taxe sur les dons est de 15 000 $ par personne, et la limite ne correspond pas au montant total des cadeaux au cours de l'année. Par conséquent, l'obligation de payer la taxe sur les dons ne survient pas au cours de l'année puisque la limite annuelle d'exemption de don s'élevant à 15 000 $ par personne n'est pas épuisée.
Exemple # 2
Supposons, dans l'exemple ci-dessus, que le solde inutilisé actuel de l'exemption de don à vie soit de 11,55 millions de dollars sans tenir compte des dons faits au cours de l'année.
Maintenant, bien que la limite d'exemption annuelle ne soit pas épuisée, la limite d'exemption à vie est épuisée, puisque, le solde cumulatif de la limite à vie ressort à 11,60 millions de dollars après avoir considéré les dons actuels de 50 000 $.
Par conséquent, l'obligation de payer la taxe de donation se posera.
Pièges courants à éviter
Il faut éviter les pièges suivants lors du dépôt de la déclaration de revenus.
- Les cadeaux doivent être correctement divulgués dans la déclaration de revenus. Si l'on divulgue les cadeaux de manière adéquate, le service des recettes ne peut réévaluer les dons que pendant une période maximale de trois ans, à défaut de quoi le service des recettes obtient le pouvoir de réévaluer les dons pour une période illimitée. Ainsi, des détails tels que la nature du cadeau et la base de l'évaluation doivent être correctement divulgués.
- Les cadeaux qui dépassent la limite annuelle d'exclusion de la taxe sur les dons doivent également être déclarés en retour. Les cadeaux, bien qu'en raison de la limite d'exemption à vie, ne peuvent pas être imposés, mais ils épuisent la limite d'exemption à vie, et il est donc nécessaire de les déclarer en retour.
- Lorsqu'un couple marié fait un don conjoint, il est essentiel que les deux individus présentent le cadeau à leur retour pour montrer qu'ils ont tous les deux consenti au même.
- Il faut s'assurer que lorsqu'un don est fait à une fiducie, le don est qualifié d '«intérêt actuel». Si la même chose n'est pas admissible comme intérêt actuel, la même chose ne tombera pas dans la limite d'exemption annuelle et sera imposable.
Quand une déclaration de revenus n'est-elle pas requise?
Il n'est pas nécessaire de produire une déclaration de revenus pour les dons lorsque les dons suivants sont faits:
- Cadeaux offerts au conjoint;
- Dons faits à une organisation politique pour son utilisation.
- Paiements effectués directement aux établissements d'enseignement pour couvrir les frais de scolarité;
- Paiements effectués directement aux instituts médicaux ou aux compagnies d'assurance médicale directement;
- Lorsque les paiements ne dépassent pas la limite d'exemption annuelle de 15 000 $;
Conclusion
Ainsi, un particulier doit produire une déclaration de revenus pour les dons qu'il a faits au cours de l'année. La déclaration doit être produite même si elles dépassent la limite d'exemption annuelle, même si la taxe ne sera pas payable. Assurez-vous de donner les informations nécessaires en retour pour éviter les questions de l'IRS plus tard.
