Compte de résultat budgété Signification
Le compte de résultat budgété, également connu sous le nom de compte de résultat pro forma, présente la performance financière prévue de l'entité pour les années d'exploitation futures. Il aide la direction à fixer l'objectif financier pour les années à venir, à concevoir et à mettre en œuvre de nouvelles stratégies pour atteindre les objectifs financiers fixés et également à suivre la performance périodique réelle avec les chiffres prévus.
Format du compte de résultat budgété
Comment préparer?
Le compte de résultat budgété peut être préparé trimestriellement ou annuellement. Cependant, il est conseillé de préparer les projections financières de l'année en cours à intervalles trimestriels afin de suivre la performance réelle par rapport aux chiffres budgétés à la fin de chaque trimestre. Il s'agit simplement de la combinaison du budget des ventes / revenus, du budget du coût des marchandises vendues, du budget des dépenses de fonctionnement et du budget de trésorerie.
Par exemple, ABC Inc. fabrique et vend des moniteurs LED. Au cours de l'année, la société a vendu 100 000 unités de moniteurs LED. La société a également généré des revenus d'intérêts sur les dépôts bancaires. Ici, les revenus générés par la vente du moniteur LED seront considérés comme les revenus d'exploitation car il s'agit de l'activité principale de l'entité, et les revenus d'intérêts en dépôt seront considérés comme des revenus non opérationnels.
Les revenus d'exploitation totaux proviennent du budget des ventes.
- Le coût des biens vendus est dérivé du budget Coût des biens vendus. Le coût des marchandises vendues comprend toutes les dépenses directement liées à la fabrication ou à l'achat de marchandises telles que le coût des matériaux, le coût de la main-d'œuvre, les frais généraux de l'usine et les dépenses directes.
- La valeur des dépenses d'exploitation est calculée à l'aide du budget des dépenses d'exploitation. Les frais de fonctionnement comprennent les frais administratifs de bureau tels que le loyer, les assurances, les salaires et les frais de vente et de marketing.
- À l'instar du résultat non opérationnel, les charges non opérationnelles sont les charges qui ne sont pas liées à l'activité opérationnelle de l'entreprise. Des exemples de telles dépenses sont le règlement des litiges, les frais de restructuration d'entreprise, une perte subie lors de la vente d'actifs, etc.
- Le bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT) est le bénéfice total de l'entité avant déduction des frais d'intérêts et des impôts statutaires.
- Le montant des impôts statutaires peut être calculé aux taux actuels de l'impôt sur les sociétés.
- La valeur des frais d'intérêts peut être dérivée du budget de trésorerie. Un budget de trésorerie est la projection des entrées et sorties de trésorerie futures.
Avantages
- Il aide à planifier et à coordonner les activités des différents départements et fonctions, car le compte de résultat budgété est la combinaison des budgets de ventes, de coûts et de dépenses.
- Fournir une vision à long terme de la décision d'investissement et de financement de l'entité à la direction.
- Jouez un rôle essentiel dans la conception, la mise en œuvre et l'exécution de diverses stratégies financières pour réaliser les projections cibles.
- Assurer une vigilance constante sur la performance financière de l'entité en comparant les données réelles rapportées avec les données prévisionnelles.
- Sert de base pour les investisseurs désireux d'investir leur argent dans l'entité
Limites
- Basé sur des hypothèses - Le compte de résultat budgété est préparé en utilisant diverses hypothèses et estimations. En général, ces hypothèses sont fondées sur les tendances historiques et les scénarios de marché en vigueur au moment de la projection de l'énoncé. Des hypothèses et des estimations inexactes peuvent entraîner des écarts importants entre les données réelles et les données prévues. En outre, la négligence de l'effet des changements dans les conditions économiques et les politiques peut créer une question sur l'exactitude des données prévues.
- Consommation de temps - Les prévisions ne sont pas un travail d'une journée, et la préparation du compte de résultat budgété nécessite beaucoup de temps ainsi qu'une expertise en gestion pour prévoir avec précision les hypothèses sous-jacentes.
- L'exécution ne se fait généralement pas automatiquement - Bien que le compte de résultat budgété fournisse une base pour la planification financière et la fixation d'objectifs ministériels et fonctionnels, son succès dépend dans une large mesure d'une exécution efficace à tous les niveaux. Si les départements n'atteignent pas leurs objectifs financiers et se coordonnent bien avec les autres départements, il ne sera pas facile de réaliser les performances prévues.
- Rigidité - Le compte de résultat budgété peut être considéré comme rigide car il s'agit d'une combinaison d'informations provenant de divers autres budgets et l'incorporation de tout changement nécessite la modification des budgets de soutien (tels que le budget des ventes, le budget des coûts, le budget de trésorerie, le budget des dépenses de fonctionnement également) .
Conclusion
Le compte de résultat budgété est un outil ingénieux permettant à la direction de projeter la performance financière et la rentabilité de l'entité. Il définit la vision en chiffres et sert de base à la mise en œuvre de diverses stratégies à tous les niveaux de l'entité. Grâce à l’exercice de l’expertise de gestion et au soin apporté à la formulation d’hypothèses et d’estimations, il peut réduire les possibilités d’inexactitude et peut être utilisé pour planifier efficacement les décisions d’investissement et de financement futures.
