Définition du taux d'imposition marginal
Le taux d'imposition marginal peut être défini comme une structure fiscale progressive où la dette fiscale d'un individu augmente avec l'augmentation du montant des revenus gagnés au cours d'un exercice.
Cela signifie simplement qu'à mesure qu'il y a une augmentation du revenu gagné, il y aura une augmentation correspondante du taux d'imposition à payer. Il vise à instaurer un taux d'imposition équitable parmi les citoyens sur la base de leurs revenus individuels.
Pour l'expliquer en termes simples, les particuliers qui ont un revenu qui tombe dans la partie inférieure devront payer un taux d'imposition inférieur sur le revenu imposable alors qu'un particulier avec un revenu plus élevé devra payer un taux d'imposition plus élevé sur le le revenu.
Exemple de taux d'imposition marginal aux États-Unis
Aux États-Unis, les contribuables sont divisés en sept tranches sur la base de leur revenu imposable - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37% . Puisque les États-Unis suivent un modèle d'imposition progressif sur le revenu, à mesure que le revenu augmente, il en va de même pour l'impôt sur le revenu. Mais cela ne signifie pas que les personnes de la tranche la plus élevée paient le taux le plus élevé sur l'ensemble de leurs revenus.
Les 7 tranches d'imposition et leurs bifurcations:
Formule du taux marginal d'imposition
La formule mathématique du taux marginal d'imposition est la suivante:
Taux d'imposition marginal = ΔTaxe à payer / Δ Revenu imposable
Alternativement, la formule du taux marginal d'imposition est la suivante:
Impôt sur le revenu total = Revenu imposable (n) x Taux d'imposition sous une tranche d'imposition (m) + Revenu imposable (n + 1) x Taux d'imposition sous une tranche d'imposition (m + 1)… Ainsi de suite
Exemples de calcul du taux marginal d'imposition
Exemple 1
Différents pays ont des taux différents en fonction de leur fourchette de revenus, mais le nœud du problème reste le même. Si une personne tombe dans une tranche d'imposition plus élevée, elle devra payer le taux d'imposition applicable à toutes les tranches inférieures ainsi que la tranche d'imposition dans laquelle elle se situe. L'exemple de calcul du taux d'imposition marginal ci-dessous permettrait de mieux comprendre.
Le revenu imposable de John, un résident célibataire des États-Unis, est de 82 000 $ pour l'année 2018-2019, le taux marginal d'imposition de son revenu, selon les tranches d'imposition mentionnées ci-dessus, sera de 22%. S'il gagnait 501 $ supplémentaires de revenu imposable, il passerait à la tranche d'imposition suivante, qui, dans ce cas, serait de 32%.
Donc, pour 82 000 $, son impôt serait:
Impôt pour la tranche de revenu 0 $ - 9525 $ @ 10%
- = 952,50 $
Impôt pour la tranche de revenu 9526 $ - 38700 $ @ 12%
- = 38 700 $ - 9525 $
- = 29 175 $ x 12%
- = 3501 $
Impôt pour la tranche de revenu 38701 $ - 82500 $ @ 22%
- = 82 000 $ x 22%
- = 18 040 $
Taxe totale = 952,50 $ + 3501 $ + 18040 $
- = 22 493,50 $
Si John recevait une prime de disons 15 000 $ à la fin de l'année d'imposition, son impôt marginal serait de 24%. Dans ce cas, il devra prendre des dispositions pour la déduction afin que son revenu imposable soit réduit et que les cotisations avant impôt soient augmentées. Cela semble déroutant?
En termes simples, il devra rechercher des options d'investissement alternatives comme une assurance-vie, un prêt auto / immobilier ou des contributions caritatives qui finiraient par réduire son revenu imposable.
Exemple # 2
Marc, un particulier âgé de 28 ans, gagne 1 00 000 $ au cours de l'exercice 2018. Calculez l'impôt sur le revenu de Mark si le système d'imposition suivant est celui des États-Unis
Marc sera-t-il imposé au taux d'imposition le plus élevé, soit 30%?
Quel est le taux d'imposition effectif de Marc?
Sol - Non, même si Marc a gagné 10,00,000 $, la totalité de son revenu ne sera pas imposée au taux d'imposition le plus élevé mais sera calculée comme indiqué ci-dessous,
Par conséquent, le calcul de cette formule sera le suivant
Taux d'imposition effectif de Marc = (Impôt total à payer / Revenu imposable total)
= (2 475 500 USD / 10 00 000 USD) x 100
Le taux d'imposition effectif de Marc sera de -
- Taux d'imposition effectif de Marc = 24,75%
Exemple # 3
Louis et Emma mariés évalue un revenu imposable divulgué de 150 000 $ au cours de l'exercice 2018. À l'aide des tranches d'imposition ci-dessous, calculez l'impôt qu'ils doivent payer s'ils produisent une déclaration conjointe en tant que déclaration de mariage conjointe.
Sol - Étant donné que Louis et Emma ont opté pour le dépôt conjoint, la taxe sera calculée selon les tranches d'imposition données pour cette catégorie et l'assujettissement à l'impôt sera calculé comme suit:
Taxe totale à payer
- Impôt total à payer = 24879
Par conséquent, le calcul de cette formule sera le suivant
= Impôt à payer / Revenu imposable total
= (24 879 $ / 1 50 000 $)
Le taux d'imposition effectif de Marc sera de -
- Taux d'imposition effectif de Marc = 16,59%
Exemple # 4
Calculez la responsabilité fiscale de M. Marc (célibataire) supportant plus de la moitié des dépenses familiales pour l'exercice 2018 complet avec un revenu imposable total de 12,00 000 $ à l'aide des tranches d'imposition données.
Sol. Puisque M. Marc est célibataire et supporte plus de la moitié de ses dépenses familiales, il a le droit de produire une déclaration de revenus en tant que chef de ménage. Les tranches d'imposition applicables seront les suivantes:
Taxe totale à payer
- Impôt total à payer = 408 912,00
Par conséquent, le calcul de cette formule sera le suivant
= Impôt à payer / Revenu imposable total
= (4 08912 USD / 12 00 000 USD) x 100
Le taux d'imposition effectif de Marc sera de -
- Taux d'imposition effectif de Marc = 34,08%
Avantages
- Le fardeau fiscal est déplacé vers le groupe à revenu supérieur.
- Protège le contribuable; lorsque le revenu diminuera, l'impôt diminuera.
- Les gouvernements gagnent plus grâce à l'impôt marginal.
Désavantages
- Décourage l'expansion des entreprises car des revenus plus élevés attireraient des impôts plus élevés.
- Elle est inconstitutionnelle car elle ne traite pas les citoyens du même pays sur un pied d’égalité.
- Les citoyens les mieux rémunérés du pays peuvent partir pour éviter de payer des impôts plus élevés.
Conclusion
- Le taux d'imposition marginal est un taux d'imposition progressif, qui augmente avec l'augmentation du revenu imposable, contrairement au taux d'imposition forfaitaire, qui applique un taux forfaitaire à tous les groupes de revenus.
- Il est calculé sur la base de la tranche de revenu dans laquelle se situe l'individu ou l'organisation.
- Le taux marginal d'imposition permet un certain nombre d'ajustements du revenu imposable, comme des déductions et des exonérations.
