Qu'est-ce que le journal des reçus de caisse?
Le journal des entrées de trésorerie est ce type de journal comptable qui n'est utilisé que pour enregistrer toutes les entrées de trésorerie au cours d'une période comptable et fonctionne selon la règle d'or de la comptabilité - débiter ce qui entre et créditer ce qui sort.
Les ventes à crédit ne sont pas du tout enregistrées dans ce journal comptable car aucune trésorerie n'est collectée dans ces transactions de vente à crédit. Les ventes au comptant fonctionnent selon la comptabilité de caisse et les ventes à crédit selon la comptabilité d'exercice.
Types de reçus en espèces
Ils peuvent également être divisés en 3 parties différentes qui sont décomposées ci-dessous:
- Réception de trésorerie provenant des ventes au comptant: Toutes les liquidités reçues des ventes au comptant de biens et services aux clients sont enregistrées dans le journal des reçus de caisse en mentionnant le nom de la contrepartie dans la narration.
- Réception d'espèces de clients à crédit: Toutes les espèces encaissées ultérieurement après avoir effectué des ventes à crédit au client pendant la période de crédit avancée.
- Réception de liquidités provenant d'autres sources: toutes les autres sources de liquidités telles que les intérêts bancaires, l'échéance des investissements, la vente d'actifs hors stocks, la vente d'immobilisations, etc.
Exemple de journal des reçus de caisse
Lorsqu'un détaillant / grossiste vend des marchandises à un client et encaisse des espèces, cette transaction est enregistrée dans le journal des entrées de trésorerie.
L'investissement en capital par le propriétaire d'une entreprise est enregistré dans les entrées de trésorerie, la vente d'un actif contre de la trésorerie est enregistrée dans les entrées de trésorerie, toutes sortes de recouvrements auprès des clients créditeurs sont enregistrés dans les entrées de trésorerie, l'encaissement d'intérêts bancaires, de dividendes ou de revenus locatifs est également enregistré dans le journal des encaissements.
Tout autre prêt contracté par un particulier auprès d'une banque ou d'une institution financière est également enregistré dans le journal des encaissements. Tous les frais et commissions reçus, l'échéance d'un investissement ou d'une police d'assurance, les remboursements d'impôts pour les impôts directs et indirects, les dons reçus font également partie de ce journal et aident à suivre les entrées de liquidités et l'analyse des flux de trésorerie pour une organisation sur un base périodique qui fait finalement partie des états financiers déclarés selon les IFRS et des diverses informations fournies aux autres parties prenantes et aux autorités gouvernementales.
Format du journal des reçus de caisse
Le format ressemble généralement à celui ci-dessous:
Explication des colonnes utilisées dans le journal des encaissements
- Date (colonne 1): La date à laquelle l'argent est reçu est inscrite dans la colonne de date.
- Compte crédité (colonne 2): Il s'agit du nom du compte qui est crédité à la suite de la réception d'espèces dans les livres de comptes.
- Réf (colonne 3): La colonne de référence permet de saisir le numéro de référence interne du compte auquel appartient l'écriture au journal.
- Explication (Colonne 4): L'explication ou la narration du ticket de caisse est brièvement expliquée dans cette colonne.
- Cash Dr (Colonne 5): Dans cette colonne, le montant d'argent reçu est entré. Le compte de caisse dans le compte du grand livre est débité du montant entrant dans ce total.
- Remise sur les ventes Dr (Colonne 6) : Les vendeurs accordent une remise aux acheteurs qui effectuent un paiement dans la période de crédit qui leur est accordée. Le montant total de la remise accordée aux acheteurs est inscrit dans cette colonne.
- Crédits clients (colonne 7) : Lorsqu'un client / acheteur au crédit effectue le paiement, son compte est crédité dans le grand livre des comptes clients. Le montant du crédit du compte client / acheteur est renseigné dans cette colonne.
- Ventes Cr (Colonne 8): Cette colonne est utilisée pour enregistrer les ventes au comptant. Chaque fois qu'une vente au comptant est faite à un client, le montant reçu est inscrit dans cette colonne particulière
- Autres comptes Cr (Colonne 9): Cette colonne est utilisée pour enregistrer la réception d'espèces provenant d'autres sources qui comprennent la réception d'espèces contre intérêts, loyer et vente d'immobilisations, etc.
Exemple pratique
L'exemple suivant montre comment fonctionne la comptabilité du journal des encaissements et est enregistrée dans les livres comptables:
Liste des transactions
- 07/08/2019 - Ventes au comptant de 5000 £.
- 12/08/2019 - Cash reçu du client de crédit Douglas de 490 £ de remise après-vente de 10 £.
- 14/08/2019 - Ventes au comptant de 7000 £.
- 17/08/2019 - Cash reçu du client de crédit Rob de 990 £ de remise après-vente de 10 £.
- 20/08/2019 - Prêt de la banque £ 1,500.
- 21/08/2019 - Ventes au comptant de 6500 £.
- 22/08/2019 - Intérêts reçus sur le compte bancaire de 350 £.
- 23/08/2019 - Cash reçu du client de crédit Jean de 741 £ de remise après-vente de 9 £.
- 25/08/2019 - Cash reçu du client de crédit Amanda de 345 £ de remise après-vente de 5 £.
- 28/08/2019 - Ventes au comptant de 9000 £.
Avantages
- Aide à garder une trace de toutes les espèces reçues au cours de la période.
- Aide à la préparation du grand livre de caisse et du tableau des flux de trésorerie pour la période.
- Aide à suivre les créances commerciales et les créances anciennes.
- Aide à garder une trace de tous les paiements des fournisseurs impayés et âgés en faisant correspondre les espèces reçues avec les espèces payées au cours de la période.
Désavantages
Un seul inconvénient du journal des encaissements est qu'il ne prend en compte que la comptabilité de caisse. Il ne tient pas compte de la comptabilité d'exercice, qui est la principale base de la comptabilité en partie double et d'une comptabilité prudente.
Publier des chèques
Il y a deux vérifications post-enregistrement qui peuvent être effectuées après l'enregistrement du journal des entrées de trésorerie à la fin d'une période comptable pour s'assurer que les transactions de la période ont été correctement saisies et présentées dans les grands livres et les états financiers d'une organisation:
- Le total de tous les soldes du sous-grand livre client apparaissant sous la rubrique des comptes clients doit toujours être égal au solde du compte de contrôle du sous-grand livre dans la balance de vérification du grand livre.
- En outre, la balance de vérification du grand livre doit toujours être équilibrée, ce qui signifie que le total des débits dans le grand livre doit être égal au total des crédits afin que le bilan corresponde également à la fin.
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Cela a été un guide sur ce qu'est le journal des encaissements et sa définition. Nous discutons ici de ses types, exemple, format, avantages et inconvénients. Vous pouvez en apprendre plus sur l'économie dans les articles suivants -
- Modèle de reçu de caisse
- Livre de caisse
- Règles pour les écritures de journal
- Journal spécial
