Recours dans le sens de l'affacturage
Le recours est un type d'affacturage qui se produit lorsqu'une entité doit vendre les factures au client (facteur) à la condition que l'entité rachète toutes les factures non recouvrées, cela signifie qu'en cas de recours, le facteur (client) n'est pas prendre tout risque des factures non encaissées.
En termes simples, il s'agit de la vente de créances clients par une entreprise à un facteur à escompte. Le facteur paie un pourcentage de la créance à l'entreprise et, plus tard, après le recouvrement du montant total auprès du débiteur, transmet le montant du solde (net de l'escompte) à l'entreprise.
Exemple de recours en affacturage
Supposons que la société A vend 100 $ de marchandises à la société B 1 er mai, qui est de retour de paie le 31 er mai. Maintenant , la société A envoie la copie de la facture à la société d' affacturage, qui envoie 80 $ à la société A. 31 er mai, la société d'affacturage recueille 100 $ de la société B et transfère le solde (100-80-5 = 15) 15 $ à la Société après la tenue 5 $ de frais d'affacturage.
Entrons dans les détails des deux types principaux - l'affacturage avec recours et sans recours.
En cela, le vendeur doit rembourser le facteur en cas de non-paiement par les débiteurs. En d'autres termes, le vendeur assume le risque de toute facture non encaissée. Le temps de recours est la durée pendant laquelle la société d'affacturage gardera la facture ouverte. En d'autres termes, si le client ne paie pas après le délai de recours, la société d'affacturage a la possibilité de facturer la totalité de la facture au vendeur.
Prenons un exemple pour comprendre ce concept.
La société A vend pour 1000 $ de marchandises à la société B, qui remboursera la société A après 6 mois. La société A envoie également une copie d'une facture à une société d'affacturage, qui transfère 850 $ à la société A le même jour. Après six mois, la société d'affacturage perçoit 1000 $ et, après déduction d'une commission de 10% de 100 $, retourne le solde de 50 $ (1000-850-100 = 50) à la société A.
Les écritures de journal pour la société A ressembleraient à ceci.
En revanche, dans l'affacturage sans recours, le facteur absorbe le risque de non-paiement des emprunteurs. Puisqu'il est plus risqué, les frais de transaction payés au factor sont plus élevés que dans l'affacturage avec recours.
Pour le même exemple expliqué ci-dessus, si nous supposons que les frais de facteur sont de 20% (ils sont généralement beaucoup plus élevés en raison du risque élevé impliqué), les écritures de journal de la société A ressembleront à ceci.
Différence entre l'affacturage avec recours et sans recours
| Paramètre | Affacturage avec recours | Affacturage sans recours | ||
| Risque de contrepartie | Porté par le vendeur; | Porté par une société d'affacturage; | ||
| Frais de facteur | Faible | Haute | ||
| Montant de l'avance | Élevé car le risque est supporté par le vendeur. | Faible parce que l'entreprise d'affacturage doit supporter un risque élevé. | ||
| Profil du débiteur / emprunteur | Un profil de crédit doit être évalué par le vendeur et est généralement facile car le vendeur a déjà une relation avec son client / emprunteur. | Une due diligence très détaillée est effectuée par la société d'affacturage avant d'accepter de telles créances d'affacturage. |
Avantages
- C'est un moyen très simple d'avancer de l'argent sur les comptes débiteurs et de constituer des flux de trésorerie.
- Il transfère également les tracas de la collecte des paiements des débiteurs à un tiers afin que le vendeur puisse se concentrer sur son activité principale.
- C'est beaucoup moins cher pour le vendeur car les frais de facteurs sont faibles.
- Comme le risque n'est pas supporté par le facteur, l'affacturage avec recours est facilement disponible sur le marché et a une approbation plus rapide.
Désavantages
- La totalité du risque de défaut étant à la charge du vendeur, le vendeur doit effectuer une due diligence appropriée du profil de crédit du client.
- Cela peut fortement affecter les finances du vendeur si le client fait défaut sur une somme importante.
Conclusion
Avant de décider du type d'affacturage à opter, les entreprises doivent dépendre de deux facteurs principaux. Premièrement, si le montant de la créance est faible, le vendeur peut se permettre de prendre le risque de non-paiement et opter pour l'affacturage avec recours. De plus, si le vendeur entretient de bonnes relations avec le client et est confiant quant à sa capacité de remboursement de la dette, l'affacturage avec recours est le moyen privilégié. Enfin, il est très important de définir et de comprendre clairement les termes de l'accord d'affacturage. Même dans le cas de l'affacturage sans recours, la société d'affacturage peut accepter de ne payer que si le client a déclaré faillite et non si le client ne paie pas ou s'est enfui avec l'argent.
