Définition de la rémunération différée
La rémunération différée est un arrangement par lequel une partie du revenu d'un particulier est mise de côté et payée à une date ultérieure; il est généralement fait pour différer le paiement des impôts car le montant contribué à cette compensation différée n'est dans la plupart des cas pas imposé jusqu'à ce que le revenu soit payé. Les exemples incluent les options d'achat d'actions des employés, les régimes de retraite et de retraite.
Types de rémunération différée
La rémunération différée est généralement classée comme qualifiée et non qualifiée. Les deux plans diffèrent considérablement en termes de traitement juridique. Il est le plus souvent utilisé pour désigner les régimes non qualifiés, mais techniquement, il couvre les deux. Qualifié v / s Non qualifié
# 1 - Qualifié
Les plans qualifiés sont des plans avant impôt, ce qui signifie que l'impôt est déduit ou payé sur le montant investi dans ces plans à l'avance, c'est-à-dire le jour où un investissement est effectué. Les plans qualifiés sont avantageux car, en cas de faillite, les créanciers ne peuvent accéder au fonds en cours de liquidation. Les plans de cotisation qualifiés sont plafonnés par la loi.
# 2 - Non - qualifié
Les régimes à cotisations non admissibles sont des régimes après impôts, ce qui signifie que l 'impôt sur ces régimes est payé à la réception effective du montant, c'est - à - dire à la date de la retraite ou à une date future prédéterminée. Les plans non qualifiés sont utilisés par l'employeur pour embaucher et retenir des employés précieux de l'entreprise sans avoir de sortie de trésorerie initiale. De tels plans ne sont pas offerts à tous les employés et ne sont pas non plus plafonnés pour une contribution maximale.
Comprendre la rémunération différée
Supposons qu'un individu ait un revenu annuel de 250 000 $ et choisisse de reporter sa rémunération au moyen d'une rémunération différée non admissible conçue par son employeur, il devra tenir compte de plusieurs facteurs avant de prendre une décision. Peu de considérations peuvent être énumérées comme suit,
- La contribution faite dans le cadre de régimes non qualifiés n'est pas protégée contre les réclamations du créancier en cas de faillite, il faut donc comprendre et évaluer la situation financière de l'entreprise.
- L'attente est correcte en ce qui concerne la diminution du taux d'imposition futur, ce qui lui procurera les avantages fiscaux dus au report.
- L'accord sur les dates de distribution doit être tel qu'il s'aligne sur ses propres objectifs comme la retraite, les études collégiales, etc., car dans le cadre de régimes non qualifiés, une distribution anticipée n'est pas possible.
Comment fonctionne la rémunération différée?
Un salarié peut opter pour un plan en fonction de sa situation fiscale. Si l'on s'attend à ce que le taux d'imposition futur soit plus bas, le taux actuel auquel l'employé peut opter pour des régimes de rémunération différée non qualifiés car il offre des avantages fiscaux potentiels en reportant le paiement de l'impôt à une date ultérieure, c'est-à-dire lorsque le montant est payé habituellement à la date de la retraite. Alors que si l'on s'attend à ce que le taux d'imposition futur soit plus élevé, les employés peuvent opter pour le plan qualifié ou le plan non qualifié en vertu duquel la déduction fiscale est au moment de l'investissement et non au moment de la distribution.
Cependant, les employés qui s'attendent à une augmentation des taux d'imposition futurs opteront pour des régimes qualifiés afin que l'impôt soit payé selon le taux d'imposition actuel, qui serait inférieur par rapport à la prévision de taux plus élevés à l'avenir.
Il existe divers facteurs qui influent sur la décision qui peuvent inclure la situation économique du pays, les avantages accordés par le gouvernement, les lois fiscales prospectives, etc.
Avantages
- Dans le cadre des options non qualifiées, il n'y a aucune obligation légale pour la contribution maximale, de sorte qu'un individu peut investir le montant qu'il désire dans des plans non qualifiés.
- L'individu peut réaliser des économies en raison des reports d'impôt, c'est-à-dire, si l'on s'attend à ce que les taux d'imposition futurs soient inférieurs par rapport aux taux d'imposition actuels, on peut investir dans les régimes non qualifiés dans lesquels le revenu est assujetti à l'impôt sur sa valeur réelle. reçu, c'est-à-dire à la retraite ou à une autre date prédéterminée.
- La rémunération différée profite également aux employeurs, car elle libère les flux de trésorerie actuels et reportée à une date future.
- Un autre avantage pour les employeurs est qu'ils peuvent retenir les employés pendant une période plus longue en les incitant à utiliser des régimes de report.
- Dans le cadre d'un plan non qualifié, une personne est en mesure de fixer la date de distribution, ce qui aide à planifier des objectifs futurs comme la retraite, les études collégiales, etc.
Désavantages
- Si un employé opte pour un régime de report admissible, la cotisation maximale sera plafonnée.
- Si un plan est sélectionné, qu'il soit qualifié ou non qualifié sans planification appropriée, il peut y avoir une possibilité qu'il n'y ait pas d'avantages qui résultent d'une mauvaise prédiction des aspects fiscaux.
- La contribution apportée au titre de l'option d'achat d'actions non qualifiée est beaucoup plus risquée car elle est soumise à l'exécution de la demande du créancier en cas de faillite de la société.
- Les employés qui ne terminent pas leur mandat dans l'entreprise perdent généralement leurs avantages.
- Dans le cas où un employé décide de changer d'emploi, il risque de devoir perdre la totalité de ses prestations ou de devoir percevoir un paiement forfaitaire, ce qui peut entraîner un paiement d'impôt élevé.
Conclusion
La rémunération différée est aujourd'hui considérée comme un outil essentiel de la planification fiscale, et diverses permutations et combinaisons sont effectuées pour un maximum d'avantages pour l'individu et l'entreprise. Étant donné qu'une telle planification nécessite une connaissance approfondie de plusieurs lois telles que les lois sur les revenus du pays / état et une compréhension du risque d'investissement selon l'appétit pour le risque des individus, il est toujours essentiel qu'une décision éclairée soit prise pour un tel investissement et généralement l'aide d'un conseiller financier. est suggéré car cela peut aider à augmenter les rendements et aussi à réduire le risque des investissements.
