Impôt FUTA (Loi fédérale sur l'impôt sur le chômage) - Définition et tarif

Qu'est-ce que la taxe Futa?

L'impôt FUTA ou la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage est une taxe sur la masse salariale dans laquelle les employeurs paient une telle taxe sur les salaires qu'ils versent à leurs employés.

Explication

La Loi fédérale sur l'impôt sur le chômage est essentiellement une variante de la taxe sur la masse salariale dans laquelle le gouvernement perçoit les impôts de l'entreprise qui a des employés. L'objectif principal de cette collecte de revenus est d'allouer le montant collecté aux agences nationales de chômage qui versent ensuite de l'argent aux travailleurs qui sont au chômage et qui sont éligibles à l'assurance chômage. Il est collecté en vertu de la législation de cette loi fiscale qui oblige les entreprises et les employeurs à déposer le formulaire 940 du service fiscal interne sur une base annuelle, conformément au paiement de cette taxe sur la masse salariale.

La taxe fédérale de chômage est essentiellement une disposition de type fédéral dont l'intention générale est de réglementer la répartition des coûts, qui à son tour est ensuite utilisée pour surveiller et administrer les programmes de services d'emploi et l'assurance-chômage. Conformément aux directives de cette loi, les employeurs sont mandatés pour soumettre les impôts sur le chômage des États et du gouvernement fédéral qui sont ensuite utilisés efficacement pour financer les comptes de chômage du gouvernement fédéral.

Processus de la Loi fédérale de l'impôt sur le chômage

• L'employeur détermine un pourcentage effectif sur l'ensemble du salaire de l'employé.
• Base du pourcentage déterminé; les employeurs soumettent les impôts au gouvernement.
• Les employés ne sont pas tenus de déduire un montant de leur revenu pour cet impôt.
• L'employeur doit s'assurer qu'il paie ces impôts tant au niveau des États qu'au niveau fédéral.
• Les employeurs sont donc tenus de déposer le formulaire 940 sur une base annuelle qui répertorie le montant payé comme taxe FUTA.
• Le montant ainsi déposé est recueilli dans un fonds du gouvernement fédéral.
• Le fonds sert ensuite à indemniser les employés licenciés et actuellement au chômage et en même temps à bénéficier de l'assurance chômage.

Payer les taxes FUTA à l'IRS

• Le service des recettes internes est autorisé à l'agence de recouvrement des impôts sous le Congrès, et il a le rôle essentiel de surveiller le code des recettes interne tel que formulé par le Congrès.
• L'employeur, par conséquent, devrait déterminer la responsabilité fiscale FUTA pour chaque paie qu'il maintient.
• L'employeur doit conserver la disposition et mettre de côté un montant qui équivaut à l'obligation fiscale FUTA.
• L'employeur doit effectuer des paiements périodiques au service interne du revenu et cela doit être complété par la soumission d'un rapport annuel en déposant le formulaire 940.
• Le formulaire 940 est une déclaration de revenus fédérale à remplir par l'employeur.

Qui devrait payer la taxe FUTA?

• Le service des recettes internes énumère trois tests de base pour l'entreprise afin de déterminer si elle doit payer la taxe FUTA ou non.
• Selon le premier test, l'employeur doit vérifier s'il verse un salaire de 1 500 $ ou plus à ses employés pour un exercice.
• L'entreprise doit avoir un ou plusieurs employés pour tout trimestre financier ou calendrier.
• Enfin, pour être éligible à cette taxe, l'entreprise doit déterminer sur la base des salariés à temps plein, à temps partiel et intérimaires leur implication au cours de la journée sur 20 semaines ou plus.
• Cependant, il convient de noter que les salaires, tels que rémunérés par l'employeur au conjoint des employés et aux enfants de moins de 21 ans, ne sont pas identifiés comme impôt FUTA.

Taux de taxe FUTA

Le taux d'imposition actuel FUTA est de 6%. La taxe est appliquée à la base salariale fédérale ou FUTA. Le salaire de base fédéral ou FUTA actuel est de 7 000 $. Par conséquent, la taxe est applicable à la première tranche de 7 000 $ qui est compensée pour le salaire de chaque employé embauché pour une année civile.

Crédit d'impôt FUTA

L'employeur reçoit un crédit d'impôt FUTA de 5,4% s'il a effectué des paiements aux impôts sur le chômage de l'État en temps opportun. Les informations suivantes doivent être divulguées dans le formulaire 940, qui doit être soumis au service des recettes internes. Si le service constate que l'entreprise a droit à un crédit intégral de 5,4%, l'IRS révise le taux d'imposition à 0,6%. Cependant, l'État ne devrait pas être en situation de réduction de crédit. Un État est considéré comme un État de réduction de crédit si l'État a emprunté des fonds au gouvernement fédéral pour financer les allocations de chômage mais n'a pas réussi à rembourser. Par conséquent, si l'employeur paie la taxe de chômage de l'État pour un État de réduction de crédit, l'employeur ne recevra aucun crédit; plutôt, l'employeur serait assujetti à un montant plus élevé de taxe FUTA.

Avantages

Cette taxe perçue par le service interne des recettes sert à financer les programmes de services à l'emploi. Il sert en outre à cotiser au régime d'assurance chômage. Cela garantit que la main-d’œuvre sans emploi en bénéficie jusqu’au moment où elle trouve un nouvel emploi pour elle-même. Les prestations sont spécifiquement versées aux employés qui ont été mis à pied pour des raisons autres qu'une faute grave ou en raison d'une récession. Il se concentre sur le soutien financier aux travailleurs qualifiés sans emploi. Un employeur bénéficie également des avantages du crédit FUTA s'il effectue le paiement des impôts sur le chômage des États, qui ne sont pas sous l'État de réduction de crédit. Il existe également des incitations à effectuer des paiements d'impôts en temps opportun sous la forme d'un crédit d'impôt. Les employés ne sont jamais soumis à des impôts, et ces impôts doivent être entièrement supportés par les employeurs eux-mêmes.

Conclusion

La loi fédérale sur l'impôt sur le chômage est une loi adoptée par le gouvernement fédéral dans laquelle tous les employeurs doivent payer des impôts sur les salaires qu'ils versent aux employés. Le montant ainsi collecté est utilisé pour financer des programmes de services de l'emploi pour chaque État et administre le régime d'assurance-chômage pour la population éligible de la main-d'œuvre au chômage. À partir de l'année civile 2020, le taux d'imposition FUTA applicable est de 6%, prélevé sur les premiers 7000 $, et ces paiements sont effectués sur une base annuelle.