Qu'est-ce que le taux d'imposition effectif?
Le taux d'imposition effectif fait référence au taux d'imposition moyen pour un particulier ou une société dans lequel, pour un particulier, il est calculé en divisant la charge fiscale totale par le revenu imposable total au cours de la période et pour la société, il est calculé en divisant la charge fiscale totale par le total. gain avant impôt au cours de la période.
Pour les particuliers
Formule du taux d'imposition effectif Individuel = Charge fiscale totale / Revenu imposablePour la société
Formule du taux d'imposition effectif Société = Charge fiscale totale / EBTÉtant donné que l'EBT est effectivement le revenu net plus la charge fiscale totale et que la formule ci-dessus peut être modifiée comme suit:
Taux d'impôt effectif Société = Total de la charge fiscale / (Bénéfice net + Total de la charge fiscale)
Calcul du taux de taxe effectif (étape par étape)
- Étape 1: Premièrement, déterminez la dépense totale du particulier à partir de la déclaration de revenus soumise.
- Étape 2: Ensuite, déterminez le revenu imposable du particulier. Il peut être calculé en soustrayant le total des exemptions et des déductions totales du revenu total brut de l'individu. c.-à-d. Revenu imposable = Revenu total brut - Total des exemptions - Total des déductions
- Étape 3: Enfin, calculez le taux d'imposition effectif du particulier en divisant la charge fiscale totale par le revenu imposable, comme indiqué ci-dessus.
La formule pour une société peut être dérivée en utilisant les étapes suivantes:
- Étape 1: Tout d'abord, déterminez la dépense totale de la société, qui sera facilement disponible en tant que poste juste au-dessus du revenu net dans son compte de résultat.
- Étape 2: Ensuite, déterminez le revenu net de la société, qui sera également disponible en tant qu'élément de ligne dans l'état des résultats. L'EBT peut être calculé en ajoutant la charge fiscale totale au bénéfice net. soit EBT = Bénéfice net + Charge fiscale totale
- Étape 3: Enfin, le taux d'imposition effectif de la société est calculé en divisant la charge fiscale totale par son EBT, comme indiqué ci-dessus.
Taux d'imposition Société = Charge fiscale totale / (Bénéfice net + Charge fiscale totale)
Exemples
Exemple 1
Déterminons le taux d'imposition d'un particulier ayant un revenu imposable de 600 000 $ sous le régime fiscal progressif hypothétique suivant.
Conformément au tableau ci-dessus,
- Charge fiscale totale = 100 000 $ * 10% + 200 000 $ * 15% + 200 000 $ * 25% + 100 000 $ * 35%
- = 125 000 $
Par conséquent, le calcul de cette formule sera le suivant
- Taux d'imposition effectif = charge fiscale totale / revenu imposable
- = 125 000 USD / 600 000 USD
- Taux d'imposition = 20,83%
Exemple # 2
Prenons l'exemple de Jean pour comprendre le calcul du taux d'imposition effectif. John s'est récemment joint à une banque où il gagne un salaire brut de 200 000 $ par an. Lors de la production de ses déclarations de revenus, son comptable lui a indiqué qu'il était admissible à une exonération fiscale d'une valeur de 20 000 $ et à des déductions d'une valeur de 25 000 $. Calculez le taux d'imposition si son impôt sur le revenu total à payer selon le dépôt informatique est de 45 000 $.
Utilisez les données suivantes pour le calcul -
Revenu imposable
- Revenu imposable = Salaire brut - Déductions - Exonération fiscale
- = 200 000 $ - 25 000 $ - 20 000 $
- = 155 000 $
Par conséquent, le calcul du taux d'imposition est le suivant,
- Taux d'imposition = 45 000 $ / 155 000 $
Le taux d'imposition sera -
- Taux d'imposition = 29,03%
Par conséquent, le taux d'imposition pour Jean est de 29,03%.
Exemple # 3
Prenons l'exemple réel du rapport annuel d'Apple Inc. au 24 septembre 2016, 30 septembre 2017 et 29 septembre 2018. Les informations suivantes sont disponibles.
Pour le calcul, nous allons d'abord calculer l'EBT comme suit -
EBT du 24 septembre 2016
- EBT = bénéfice net + charge fiscale totale
- = 45 687 $ + 15 685 $
- = 61 372 $
De même, nous calculerons l'EBT pour 2017 et 2018.
Après avoir calculé EBT, nous ferons le calcul comme suit -
Le calcul pour le 24 septembre 2016 sera le suivant -
Le taux d'imposition pour le 24 septembre 2016 sera de -
- = 15 685 M $ / 61 372 M $
- = 25,56%
De même, nous calculerons le taux d'imposition pour 2017 et 2018.
Calculateur de taux d'imposition effectif
Vous pouvez utiliser la calculatrice suivante.
| Dépense fiscale totale | |
| Revenu imposable | |
| Formule du taux d'imposition effectif | |
| Formule du taux d'imposition effectif = |
|
|
Pertinence et utilisation
Il est très important de comprendre le concept d'un taux d'imposition effectif, car c'est une mesure qui peut être utilisée par les investisseurs comme indicateur de rentabilité d'une entreprise. Cependant, le taux peut fluctuer considérablement d'une année à l'autre en raison du revenu imposable tombant dans différentes tranches d'imposition dans un régime fiscal progressif. Sinon, il est difficile d'évaluer d'emblée la raison d'un bond ou d'une baisse soudaine du taux d'imposition. Par exemple, le changement du taux d'imposition peut être dû à une manipulation de la comptabilité patrimoniale par l'entreprise visant à réduire la charge fiscale. Néanmoins, le taux d'imposition est un bon indicateur de la charge fiscale imposée par le gouvernement.
