Différence entre S Corporation et C Corporation
Selon l'IRS, C Corp est la nature par défaut des entreprises, c'est-à-dire qu'elles doivent payer un impôt sur le revenu régulier sur les bénéfices et tous les dividendes versés seront également imposés en conséquence, tandis que S Corp suivra une procédure d'imposition pass-through dans laquelle ses bénéfices seront imposés uniquement une fois, mais il doit suivre des règles plus strictes qui peuvent agir comme des limites pour la croissance économique de cette entreprise.
Si vous cherchez à créer une entreprise en incorporant une entité aux États-Unis, vous devrez alors choisir entre deux choix - C Corp vs S Corp. La question se pose maintenant de savoir pourquoi? La réponse est par l'Internal Revenue Code (IRS) où il définit S Corporation comme toute entreprise qui fait le choix de répercuter la responsabilité fiscale sur ses actionnaires.
Sous C Corporation, l'entité est imposée séparément des propriétaires ou des actionnaires. En incorporant la Corporation C, vous remarquerez que - nulle part dans ses statuts il ne mentionne ces types de sociétés. La loi sur les sociétés d'État que vous établissez ne fait pas de distinction entre C Corp et S corp. C'est l'IRS qui distingue, pas le siège social de l'État.
Pour S Corp, les propriétaires, c'est-à-dire les actionnaires, sont censés déclarer leurs revenus et leurs pertes dans leurs déclarations de revenus personnelles, où ils seront évalués à un taux d'imposition au niveau individuel. Lorsque cela se produit, le revenu de la société n'est pas imposé à la fois au niveau de l'actionnaire et au niveau du revenu de la société, de sorte que la double imposition est évitée. Par exemple, Jacks, Inc. s'est formée en tant que société S dans l'État de Floride, où Robert détient près de 51% de la société et Brenda en détient près de 49%.
Infographie de C Corp vs S Corp
Voyons les principales différences entre C Corp et S Corp.
Différences clés
- La principale différence est que S Corporation est des entités fiscales pass-through, tandis que C Corp est des entités imposables séparément. Par conséquent, comme mentionné précédemment, C Corp fait face à une double imposition et pour S Corporation, tout impôt dû est payé au niveau individuel sur la base du prorata des propriétaires.
- La limite de l'actionnaire est de 100 pour S Corp alors qu'il n'y a pas de limite pour C Corp.
- La société C sera tenue de tenir au moins une réunion par an pour les actionnaires et les administrateurs, tandis que S Corporation est également tenue de tenir des réunions planifiées des administrateurs et des actionnaires.
- Les étrangers ne peuvent pas être actionnaires de S Corporation conformément à l'exigence de l'IRS alors qu'il n'y a pas une telle exigence pour C Corp.
- Les revenus et les pertes doivent être répartis selon le% de propriété de S Corp, alors qu'il n'y a pas d'exigence de ce type pour C Corporation.
- C Corporation est un type de structure où il n'y a pas de limites sur les actionnaires et permet l'émission de plusieurs classes d'actions, tandis que pour S Corporation, vous ne pouvez émettre qu'un seul type d'actions.
- Pour S Corp, le revenu d'entreprise imposable peut être divisé en 2 composantes: le revenu de distribution et le revenu salarial, où seule la partie salariale sera soumise à l'impôt sur le travail indépendant, contribuant ainsi à réduire la charge fiscale globale. Aucune différenciation de ce type n'est requise dans C Corp.
- Selon l'IRS, «En règle générale, une société S est exonérée de l'impôt fédéral sur le revenu, à l'exception des impôts sur les gains en capital et du revenu passif. Il est traité de la même manière que la société de personnes, en ce sens qu'en général, les impôts ne doivent pas être payés au niveau de l'entreprise. C Corp paie des impôts sur tous les revenus.
Tableau comparatif C Corp vs S Corp
| Base | Société C | S corporation | ||
| Admissibilité | Aucun critère spécifique pour le même, mais la première étape de l'incorporation d'une société C est de choisir un nom commercial non enregistré et de l'enregistrer. Conformément aux lois de l'État en vigueur, le déclarant déposera les statuts constitutifs auprès du secrétaire d'État. Les sociétés C offrent des actions à ses actionnaires, qui, lors de l'achat, deviendront propriétaires de la société. | Doit répondre aux exigences suivantes: 1) Domicilié aux États-Unis. 2) <= 100 actionnaires 3) Une seule classe d'actions peut être émise 4) Ne peut pas inclure: les partenariats, certaines institutions financières, compagnies d'assurance, etc. |
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| Structure | Une personne morale qui est imposée séparément, et qui aide à protéger les actifs de ses actionnaires contre la créance du créancier. | Fonctionne comme des partenariats normaux où les profits et les pertes passent par les actionnaires. | ||
| Formalités d'entreprise | 1) Doit remplir le formulaire SS-4 afin d'obtenir un numéro d'identification d'employeur (EIN) unique. 2) Ils sont également tenus de soumettre à l'Etat le revenu, le chômage, l'état, les charges sociales. 3) Créer un conseil d'administration afin de superviser sa gestion et son fonctionnement. | 1) Après avoir soumis un article d'association ou un certificat d'incorporation, tous les actionnaires doivent signer et soumettre le formulaire 2553. 2) Le formulaire 1120S est requis pour déposer la déclaration de revenus des sociétés américaines |
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| Passifs | La société C pourrait avoir plusieurs propriétaires et actionnaires, mais cela limite la responsabilité personnelle des administrateurs, actionnaires, employés et dirigeants. De cette façon, les obligations légales de l'entreprise ne peuvent pas devenir une créance personnelle de toute personne associée à la société. La société C continue d'exister même si ses propriétaires changent et lorsque les membres de la direction sont remplacés. | Une S Corp a une durée de vie indépendante. Sa pérennité ne dépend pas non plus de ses actionnaires, qu'ils restent ou partent, ce qui facilite les affaires. Il n'y a aucune responsabilité personnelle pour aucun actionnaire et en outre aucune dette de l'entreprise également. Les créanciers n'ont également aucun droit sur les biens personnels de leurs propriétaires, c'est-à-dire les actionnaires pour régler la dette commerciale. |
Conclusion
Le choix de la structure de l'entité aura un impact énorme sur de multiples aspects de votre entreprise, allant du financement aux impôts en passant par les stratégies de croissance. En examinant les différences entre vos options, cela peut vous aider à surmonter une décision qui correspond le mieux aux besoins et aux objectifs de votre entreprise.
Des caractéristiques telles que les économies d'impôt et la responsabilité limitée, la structure de société S est utilisée par de nombreuses entreprises américaines. Par rapport aux partenariats, les sociétés S ont un avantage sur des aspects tels que la poursuite des activités et le transfert de propriété. La société C peut être une entreprise fructueuse créée. Il prévoit une responsabilité limitée pour les propriétaires d'entreprise, permet une plus grande liberté d'achat d'actions, permet des allégements fiscaux et d'autres avantages.
