La principale différence entre les actifs et les passifs est que l'actif est tout ce qui appartient à l'entreprise pour fournir des avantages économiques à l'avenir, tandis que les passifs sont quelque chose pour lequel l'entreprise est obligée de le rembourser à l'avenir.
Différences entre les actifs et les passifs
Les actifs et les passifs sont les principales composantes de toute entreprise. Bien que ces deux éléments soient différents, le but des deux est d'augmenter la durée de vie des entreprises.
Selon les normes comptables, les actifs sont quelque chose qui fournit des avantages futurs à l'entreprise. C'est pourquoi les consultants en entreprise encouragent les entreprises à constituer des actifs et à réduire leurs dépenses. Les responsabilités, en revanche, sont quelque chose que vous êtes obligé de payer dans un avenir proche ou lointain. Les responsabilités sont constituées parce que vous recevez un service / produit maintenant pour payer plus tard.
Dans cet article, nous passerons par une analyse comparative des deux composants et en examinerons divers aspects en détail.
- Infographie
- Que sont les actifs?
- Types d'actifs
- Évaluation des actifs
- Que sont les responsabilités?
- Types de passif
- Pourquoi les passifs ne sont-ils pas des dépenses?
- Effet de levier et passif
- Principales différences
- Tableau de comparaison
- Conclusion
Infographie des actifs et des passifs
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Que sont les actifs?
Les actifs sont quelque chose qui continue de vous payer pendant des années. Par exemple, disons que vous avez acheté une almirah pour votre entreprise. Il a une valeur à vie de 5 ans. Cela signifie que l'achat de l'almirah vous a permis d'être payé pour les 5 prochaines années.
Certains actifs vous offrent des entrées de trésorerie directes et certains vous fournissent en nature. Dans l'exemple d'almirah, cela vous donne 5 ans de commodité pour que vous puissiez conserver et stocker les documents pertinents.
Parlons maintenant des investissements. Les organisations investissent souvent beaucoup d'argent dans des actions, des obligations et d'autres instruments d'investissement significatifs. Et par conséquent, ils s'intéressent à leur argent chaque année. Les investissements sont des atouts pour les organisations car ces investissements peuvent créer des flux de trésorerie directs.
Types d'actifs
Dans cette section, nous parlerons de différents types d'actifs.
Actifs actuels
Les actifs courants sont les actifs qui peuvent être convertis en liquidités en un an. Dans le bilan, les actifs courants sont placés en premier.
Voici les éléments que nous pouvons considérer sous "Actifs courants" -
- Trésorerie et équivalents de trésorerie
- investissements à court terme
- Inventaires
- Clients et autres créances
- Paiements anticipés et revenus accumulés
- Actifs dérivés
- Actif de l'impôt sur le revenu courant
- Actifs détenus en vue de la vente
- Monnaie étrangère
- Dépenses prépayées
Jetez un œil à l'exemple des actifs courants -
| M (en $ US) | N (en US $) | |
| En espèces | 12 000 | 15 000 |
| Équivalents de trésorerie | 17 000 | 20000 |
| Comptes débiteurs | 42 000 | 35 000 |
| Inventaires | 18 000 | 16 000 |
| Le total des actifs courants | 89 000 | 86 000 |
Actifs non courants
Ces actifs sont également appelés «immobilisations». Ces actifs ne peuvent pas être convertis en espèces immédiatement, mais ils procurent des avantages au propriétaire pendant une période prolongée.
Jetons un coup d'œil aux éléments sous «actifs non courants» -
- Propriété, usine et équipement
- Bonne volonté
- Immobilisations incorporelles
- Investissements dans des entreprises associées et des coentreprises
- Actifs financiers
- Actifs liés aux avantages du personnel
- Actifs d'impôts différés
| M (en $ US) | N (en US $) | |
| En espèces | 12 000 | 15 000 |
| Équivalents de trésorerie | 17 000 | 20000 |
| Comptes débiteurs | 42 000 | 35 000 |
| Inventaires | 18 000 | 16 000 |
| Le total des actifs courants | 89 000 | 86 000 |
| Investissements | 100 000 | 125 000 |
| Équipement | 111000 | 114000 |
| plantes et machinerie | 50000 | 35 000 |
| Total des immobilisations | 261000 | 274000 |
| Actif total | 350000 | 360000 |
Dans le bilan, nous ajoutons «actifs courants» et «actifs non courants» pour obtenir le «total des actifs».
Immobilisations corporelles
Ce sont les actifs qui ont une existence physique. A titre d'exemples, nous pouvons parler de -
- Terre
- Bâtiments
- plantes et machinerie
- Inventaires
- Équipement
- Argent liquide, etc.
Immobilisations incorporelles
Ce sont les actifs qui ont de la valeur mais qui n'ont pas d'existence physique. À titre d'exemples, nous pouvons parler de ce qui suit -
- Bonne volonté
- Brevet
- droits d'auteur
- Marque de commerce, etc.
Actifs fictifs
Pour être précis, les actifs fictifs ne sont pas du tout des actifs. Si vous voulez comprendre les «actifs fictifs», suivez simplement le sens du mot «fictif». «Fictif» signifie «faux» ou «faux».
Cela signifie que les actifs fictifs sont de faux actifs. Ce ne sont pas des actifs mais des pertes ou des dépenses. Mais en raison de circonstances inévitables, ces pertes ou dépenses n'ont pas pu être amorties au cours de l'année. C'est pourquoi on les appelle des actifs fictifs.
Les exemples d'actifs fictifs sont les suivants -
- Dépenses préliminaires
- Perte sur l'émission de débentures
- Dépenses promotionnelles
- Remise autorisée sur l'émission d'actions
Évaluation des actifs
Pouvons-nous évaluer les actifs? Par exemple, comment une entreprise pourrait-elle savoir quelle serait la valeur d'un investissement après quelques années! Ou l'organisation peut vouloir calculer la valeur des actifs incorporels comme les brevets ou les marques.
Eh bien, il existe des méthodes pour évaluer les actifs. Mais pourquoi une organisation valoriserait-elle sans aucune raison? Il s'avère que pour l'analyse des investissements, la budgétisation des immobilisations ou les fusions et acquisitions, l'évaluation des actifs serait nécessaire.
Il existe plusieurs méthodes par lesquelles nous pouvons évaluer les actifs. Une organisation peut généralement évaluer ses actifs de quatre manières:
- Méthode de la valeur absolue: selon la méthode de la valeur absolue, la valeur actuelle des actifs doit être déterminée. Les organisations utilisent toujours deux modèles: la méthode d'évaluation DCF (pour plusieurs périodes) et le modèle Gordon (pour une seule période).
- Méthode de la valeur relative: selon la méthode de la valeur relative, les autres actifs similaires sont comparés, puis la valeur des actifs est déterminée.
- Modèle de tarification des options: ce modèle est utilisé pour un type spécifique d'actifs comme les warrants, les options d'achat d'actions des employés, etc.
- Méthode de comptabilisation à la juste valeur : Conformément aux PCGR des États-Unis (FAS 157), les actifs doivent être achetés ou vendus uniquement à leur juste valeur.
Que sont les responsabilités?
Les responsabilités sont quelque chose qu'une organisation est tenue de payer. Par exemple, si la société ABC prend un prêt auprès d'une banque, le prêt sera la responsabilité de la société ABC.
Mais pourquoi les organisations s'engagent-elles dans des responsabilités? Qui aimerait avoir des obligations? La réponse directe est que les organisations sont souvent à court d’argent et ont besoin d’une aide extérieure pour continuer à avancer. C'est pourquoi ils s'adressent aux actionnaires ou vendent les obligations à des particuliers pour injecter plus d'argent.
Les organisations qui collectent l'argent des actionnaires ou des détenteurs de débentures investissent l'argent dans de nouveaux projets ou plans d'expansion. Puis, lorsque la date limite arrive, ils remboursent leurs actionnaires et porteurs de débentures.
Types de passif
Voyons deux principaux types de passifs au bilan. Parlons-en.
Passifs courants
Ces passifs sont souvent appelés passifs à court terme. Ces dettes peuvent être remboursées en un an. Voyons les éléments que nous pouvons considérer dans le passif à court terme -
- Dette financière (court terme)
- Fournisseurs et autres créditeurs
- Des provisions
- Accruals & Revenu différé
- Passifs d'impôts courants
- Passifs dérivés
- Comptes à payer
- Taxes de vente à payer
- Intérêts payables
- Prêt à court terme
- Échéances actuelles de la dette à long terme
- Dépôts des clients à l'avance
- Passifs directement associés aux actifs détenus en vue de la vente
Jetons un coup d'œil au format des passifs courants -
| M (en $ US) | N (en US $) | |
| Comptes à payer | 14 000 | 25 000 |
| Taxes actuelles à payer | 17 000 | 5000 |
| Passifs à long terme courants | 10 000 | 12 000 |
| Total des passifs courants | 41 000 | 42 000 |
Passif à long terme
Les passifs à long terme sont également appelés passifs non courants. Ces dettes peuvent être remboursées sur le long terme.
Jetons un coup d'œil aux éléments que nous pouvons considérer dans le passif à long terme -
- Dette financière (à long terme)
- Des provisions
- Passifs liés aux avantages du personnel
- Passifs d'impôts différés
- Autre payable
Voici un exemple -
| M (en $ US) | N (en US $) | |
| Comptes à payer | 14 000 | 25 000 |
| Taxes actuelles à payer | 17 000 | 5000 |
| Passifs à long terme courants | 10 000 | 12 000 |
| Total des passifs courants | 41 000 | 42 000 |
| La dette à long terme | 109000 | 108 000 |
| Des provisions | 30000 | 20000 |
| Passifs liés aux avantages du personnel | 20000 | 25 000 |
| Total des passifs à long terme | 159 000 | 153 000 |
| Responsabilités totales | 200 000 | 195000 |
Si nous ajoutions les passifs courants et les passifs à long terme, nous pourrions obtenir le «total des passifs» au bilan.
Pourquoi les passifs ne sont-ils pas des dépenses?
Les responsabilités sont souvent confondues avec les dépenses. Mais ils sont assez différents.
Les passifs sont les sommes dues par une entreprise. Par exemple, si une entreprise prend un prêt auprès d'une institution financière, le prêt est un passif et non une dépense.
D'autre part, les frais de téléphone qu'une entreprise paie pour se connecter avec ses clients potentiels sont des dépenses et non des passifs. Les dépenses sont les frais courants que l'entreprise paie pour permettre la génération de revenus.
Cependant, certaines dépenses peuvent être traitées comme un passif. Par exemple, un loyer impayé est traité comme un passif. Pourquoi? Parce que le loyer impayé indique que l'espace a été utilisé pendant l'année, mais que l'argent réel n'a pas encore été payé. Comme l'argent du loyer n'a pas encore été payé, nous supposerons qu'il s'agit d'un «loyer impayé» et l'enregistrerons sous la rubrique «passif» d'un bilan.
Effet de levier et passif
Il existe une étrange relation entre l'effet de levier et le passif.
Disons qu'une entreprise a contracté un prêt auprès de la banque pour acquérir de nouveaux actifs. Si une entreprise utilise des passifs pour posséder des actifs, on dit que l'entreprise est endettée.
C'est pourquoi on dit qu'une bonne proportion de la dette et du ratio de capitaux propres est bonne pour les affaires. Si la dette est trop élevée, cela nuira finalement à l'entreprise. Mais si cela peut être fait dans la bonne proportion, c'est bon pour les affaires. Le ratio idéal serait de 40% de dette et 60% de fonds propres.
Si la dette est supérieure à 40%, le propriétaire doit réduire la dette.
Différences critiques entre les actifs et les passifs
- Les actifs sont quelque chose qui rapportera l'entreprise pendant une période courte / longue. Les passifs, par contre, rendent l'entreprise obligée pour une période courte / longue. Si des obligations sont délibérément contractées pour l'acquisition d'actifs, les passifs créent un levier pour les entreprises.
- Les actifs sont débités lorsqu'ils sont augmentés et crédités lorsqu'ils sont diminués. Les passifs, en revanche, sont crédités lorsqu'ils sont augmentés et débités lorsqu'ils sont diminués.
- Toutes les immobilisations sont amorties, ce qui signifie qu'elles sont toutes usées, et au fil des ans, ces immobilisations perdent leur valeur après l'expiration de leur durée de vie. Le seul terrain est un actif non courant qui ne se déprécie pas. Les passifs, en revanche, ne peuvent pas être amortis, mais ils sont remboursés dans un laps de temps court / long.
- Les actifs aident à générer des flux de trésorerie pour les entreprises. En revanche, les passifs sont des raisons de sortie de trésorerie car ils doivent être remboursés (cependant, il existe une grande différence entre les passifs et les dépenses).
- Les actifs sont acquis dans le but de développer l'entreprise. Les passifs sont pris dans l'espoir d'acquérir plus d'actifs afin que l'entreprise se libère de la plupart des passifs à l'avenir.
Tableau comparatif
| Base de comparaison | Les atouts | Passifs |
| 1. Signification inhérente | Il offre des avantages futurs à une entreprise. | Les responsabilités sont des obligations envers l'entreprise. |
| 2. Dépréciation | Ils sont amortissables. | Ils ne sont pas amortissables. |
| 3. Augmentation du compte | Si un actif est augmenté, il sera débité. | Si la responsabilité augmente, elle sera créditée. |
| 4. Diminution du compte | Si un actif est diminué, il sera crédité. | Si la responsabilité diminue, elle sera débitée. |
| 5. Types | Ils peuvent être classés en de nombreux types - actifs corporels-incorporels, courants-non courants, fictifs, etc. | Ils peuvent être classés sous - courant et à long terme. |
| 6. Flux de trésorerie | Génère des entrées de trésorerie au fil des ans; | Débarrassez-vous de l'argent (sortie de trésorerie) au fil des ans. |
| 7. Équation | Actif = passif + capitaux propres | Passif = Actif - Capitaux propres |
| 8. Format | Nous présentons d'abord les actifs courants, puis les actifs non courants. | Nous présentons d'abord les passifs courants puis les passifs non courants. |
| 9. Placement au bilan | Ils sont placés en premier. | Ils sont placés après le calcul du «total des actifs». |
Vidéo sur les actifs et les passifs
Conclusion
Les deux font partie intégrante des affaires. Sans création d'actifs, aucune entreprise ne peut pérenniser. Dans le même temps, si l'entreprise n'assume aucune responsabilité, elle ne pourra pas générer d'effet de levier pour elle-même.
Si les actifs de l'entreprise sont utilisés de manière appropriée et que les passifs ne sont pris que pour acquérir plus d'actifs, l'entreprise prospérera. Mais cela ne se produit pas toujours en raison des facteurs incontrôlables auxquels les entreprises sont confrontées.
C'est pourquoi, en plus de générer des flux de trésorerie à partir de l'entreprise principale, les organisations doivent investir dans des actifs qui peuvent générer des flux de trésorerie pour elles à partir de diverses sources.
Comme pour tout individu, le secret de la richesse est de créer de multiples flux de revenus; pour les organisations également, divers flux de revenus sont nécessaires pour lutter contre les événements sans précédent dans un avenir proche.
