Qu'est-ce que le don d'équité?
Le don d'équité est une transaction de vente d'une propriété résidentielle à un membre de la famille à un prix inférieur à la valeur marchande de la propriété et est calculé comme la différence entre le prix réel du marché et le prix de vente. Par exemple, disons que votre grand-père vous vend sa maison à 100000 $, qui est actuellement évaluée à 175000 $ US, dans ce cas, le don de capitaux propres sera de 75000 $
Comment fonctionne le don d'équité?
Dans le cas de telles transactions, la vente d'une propriété est faite à un membre de la famille à un prix réduit. La différence entre le prix de vente et le prix coté est le montant du don de capitaux propres qui peut être utilisé pour effectuer un acompte ou pour rembourser les dettes. Afin d'exécuter cela, le vendeur est tenu de fournir une lettre cadeau à l'acheteur qui comprend tous les faits relatifs à la vente de la propriété tels que le nom du vendeur, l'adresse, les coordonnées, la relation entre le vendeur et l'acheteur, la valeur en dollars du cadeau, une déclaration indiquant qu '«aucun remboursement de la valeur du cadeau n'est requis» et il doit être dûment signé par les deux parties.
De plus, afin d'exécuter avec succès la transaction de don, il est obligatoire que le vendeur fasse une évaluation payée de la propriété et il doit indiquer la valeur marchande estimée de la propriété ainsi que le prix de vente convenu pour la vente de la propriété. L'évaluateur est également tenu de mentionner la différence entre la valeur de marché estimée et le prix de vente en tant que don de la valeur des capitaux propres.
Exemple de don de capitaux propres
Par exemple, en 2019, M. John a vendu la maison à sa fille pour les 100000 USD alors que la valeur estimative de la maison est de 175000 USD, le don de valeur nette est de 75000 USD, ce qui dépasse la limite annuelle d'exclusion de cadeaux pour 2019 soit 15 000 $ US. Cela signifie que la valeur excédentaire de 50 000 $ US (75 000 $ US - 15 000 $ US) sera prise en compte dans la limite de don à vie et que M. John devra payer une taxe sur les dons de 50 000 $ US.
Calculer l'impact fiscal du don d'opérations sur actions
- Il n'est pas imposable pour le destinataire du cadeau. Cependant, l'acheteur peut devoir effectuer le paiement de la taxe de donation s'il dépasse la limite de don à vie. L'IRS évalue l'imposition du don de transaction de capitaux propres conformément aux lois sur les droits de succession et de donation. Pour l'année 2019, la valeur limite des cadeaux à vie est de 11,40 millions de dollars américains. Si l'acheteur ne dépasse jamais la limite de 11,40 millions de dollars US, la taxe de donation ne s'appliquera pas.
- En outre, selon les lois sur les droits de succession et les droits de donation, tous les dons ne comptent pas pour la limite à vie des dons. La loi a prescrit un montant annuel d'exclusion de don par bénéficiaire qui peut varier d'une année à l'autre, comme défini dans les lois fiscales. Le montant annuel d'exclusion de cadeaux par bénéficiaire pour l'année 2019 est de 15000 USD. Cela signifie que si le père donne jusqu'à 15 000 USD la première année et à nouveau 15 000 USD la deuxième année, la valeur de ces deux cadeaux ne sera pas prise en compte dans la limite de don à vie.
- Cependant, disons que si le père a offert les 15 000 $ US la première année, puis fait un don supplémentaire de 10 000 $ US la première année, alors le montant le plus tardif, soit 10 000 $ US, sera compté dans la limite de don à vie. Cela signifie que si la différence entre la valeur marchande estimée de la propriété et le prix de vente est supérieure à la limite annuelle d'exclusion de donation, le vendeur doit supporter la charge de la taxe sur les donations sur le montant excédentaire.
Avantages
Discutons des avantages suivants.
- Acompte faible ou nul: la transaction de vente ayant lieu entre des membres de la famille, elle réduit l'exigence de versement d'un acompte à des valeurs nulles ou nettement inférieures.
- Frais de clôture: Le vendeur peut en outre accepter de supporter les frais de clôture liés à la transaction. Les frais de clôture comprennent les taxes foncières, les frais de rédaction d'acte, les honoraires d'avocat, le paiement de l'hypothèque le cas échéant.
- Économies sur les commissions des agents: Étant donné que le don de transactions sur actions a lieu entre membres de la famille, il n'implique généralement aucun agent immobilier. Cela permet au vendeur d'économiser les paiements de commission qui peuvent coûter environ 5%.
Désavantages
Discutons des inconvénients suivants.
- Frais juridiques: Aucun agent réel n'est impliqué car la transaction se déroule entre les membres de la famille. Cependant, cela augmente le coût des frais juridiques et des honoraires des avocats professionnels pour la rédaction des contrats et de la documentation juridique.
- Taxe sur les cadeaux: tout comme les autres cadeaux, ils ne sont pas imposables pour le destinataire. Cependant, le vendeur peut devoir effectuer le paiement de la taxe de donation à l'avenir si la valeur du cadeau augmente les limites d'exclusion.
Conclusion
C'est une excellente mesure pour aider les membres de la famille à y acquérir un logement sans les alourdir d'un grand nombre de dettes. Cependant, une attention particulière est requise pour s'assurer que toutes les formalités juridiques sont dûment prises en compte et remplies et qu'une déclaration de revenus au formulaire 709 est remplie par l'IRS pour soumettre la confirmation de paiement de la taxe sur les donations effectuée au titre de la vente.
