Ordre de liquidité - Comment déclarer les actifs du bilan?

Qu'est-ce que l'ordre de liquidité?

L'ordre de liquidité est la présentation de divers actifs dans le bilan dans l'ordre du temps mis par chacun pour être converti en trésorerie, la trésorerie étant considérée comme l'actif le plus liquide, suivie de la trésorerie et des équivalents de trésorerie, des titres négociables, des créances clients, des stocks , les investissements non courants, les prêts et avances, les immobilisations (corporelles et incorporelles).

Ordre de liquidité des actifs

1. Cash - C'est l'actif le plus liquide et ne nécessite aucune conversion.
2. Banque - Le solde disponible correspond également aux actifs liquidés sans conversion supplémentaire.
3. Titres négociables - Les titres négociables sont les actifs tels que le papier commercial, les obligations, les actions négociées en bourse, les actions privilégiées, les fonds négociés en bourse, etc. ces actifs peuvent être convertis en espèces en quelques jours.
4. Comptes débiteurs - Montant dû par les clients de l'entreprise ou de l'organisation pour laquelle des biens / services ont été fournis et la facture a été augmentée, mais le montant doit être recouvré. Ceux-ci sont convertis en espèces conformément à la politique de crédit de l'entreprise.
5. Inventaire - Il s'agit du stock appartenant à l'entreprise sous forme de matière première, de travail en cours ou de produits finis. La conversion des stocks en espèces peut prendre des mois, selon le niveau des ventes.
6. Immobilisations - Les actifs tels que le terrain, l'usine, le bâtiment, les machines, les meubles, les véhicules, etc. font tous partie de la vente d'immobilisations de ceux-ci, et leur conversion en espèces est un processus à long terme et nécessite quelques jours à un mois.
7. Goodwill - C'est le moins, mais un actif liquide sa réalisation en trésorerie ne se produit qu'au moment de la vente de l'entreprise.

Ordre de liquidité du bilan

Le bilan fait partie d'un état financier qui présente les actifs, les passifs et les capitaux propres de l'entreprise à un moment donné, fournissant ainsi des informations sur la situation financière de l'entité. Les actifs sont répertoriés dans le bilan par ordre de liquidité, les liquidités étant inscrites en haut car elles sont déjà liquides, aucune conversion n'est requise. Les titres suivants dans la liste sont les titres négociables comme les actions et les obligations, qui peuvent être vendus sur le marché en quelques jours, généralement le lendemain peuvent être liquidés.

Ensuite, l'argent qui appartient à l'entreprise dans le cours normal des ventes, qui est accepté par les conditions générales de crédit de l'entreprise, est généralement appelé comptes débiteurs. Ces créances ont généralement une période de crédit de 30 à 60 jours afin de se liquider. Ensuite, l'inventaire qui est le stock qui appartient à l'entreprise et qui peut être converti en espèces d'un mois au moment de la vente. Parfois, l'inventaire peut être vendu rapidement, de sorte que sa position peut varier d'une organisation à l'autre. Viennent ensuite les actifs non courants comme les installations et les machines, les terrains et les bâtiments, les meubles, les véhicules, etc., ils ont besoin d'une période de vente plus longue et ont donc besoin de temps en liquidation.

Le dernier dans le bilan est le goodwill, qui ne doit être réalisé qu'au moment de la vente ou de toute autre restructuration de l'entreprise. La liquidité est la considération adéquate ou la priorité donnée au moment de la préparation du bilan car il s'agit du premier document vu par les prêteurs / investisseurs et autres parties prenantes afin de comprendre la position de l'entreprise. La liquidité est la capacité d'un actif à être converti en espèces en termes de temps. Les actifs qui ont la capacité de se convertir en trésorerie dans un délai de 12 mois sont considérés comme des actifs courants, tandis que les autres sont traités comme des actifs non courants.

La liste des actifs selon la liquidité est la suivante: -

# 1 - Actifs courants -

• Trésorerie et équivalents de trésorerie
• Titres négociables
• Comptes débiteurs
• Inventaire
• Dépenses prépayées

# 2 - Actifs non courants -

• Investissements à long terme
• Immobilisations
• Immobilisations incorporelles

Importance de l'ordre de liquidité

La liquidité mesure la capacité de la capacité de génération de trésorerie de tout actif. Cela donne une idée des dividendes qui vont être reçus par les actionnaires. Avec un critère de cotation uniforme établi par un référentiel comptable, il devient plus facile pour les différentes parties prenantes de comprendre, d'analyser le bilan de l'entreprise et de prendre des décisions en conséquence. Cela augmente la comparabilité des bilans intra-entreprise et inter-entreprises. La liste des ordres de liquidité donne des impressions sur la capacité de remboursement de divers passifs d'une entreprise, comme les versements de prêt, le rachat de débentures ou toute autre responsabilité à court terme comme le paiement aux fournisseurs, etc.

Avantages

• Cela montre la capacité de l'entreprise à transformer ses actifs en espèces.
• Il bifurque les actifs plus liquides des actifs moins liquides avec leurs vraies valeurs.
• Il donne aux prêteurs et aux acheteurs une vision claire de l'organisation. Le ratio de liquidité de l'entreprise indiquera aux créanciers et aux investisseurs la solidité financière de l'entreprise.
• Il aide à la prise de décision comme lorsque le ratio de liquidité de votre entreprise est surveillé en temps opportun; la direction sera mieux placée pour prendre des décisions de qualité qui vous aideront à réaliser plus de profits et de croissance.
• L'ordre de liquidité aide en cas d'urgence en fournissant des fonds rapides pour surmonter le scénario auquel l'organisation est confrontée.

Désavantages

• Différents PCGR comptables peuvent fournir des critères d'inscription différents et, par conséquent, la comparabilité de la situation financière de l'entreprise est affectée.
• La liste de liquidité des actifs peut ne pas toujours être utile pour chaque partie prenante, comme les investisseurs qui souhaitent investir à long terme, seront les moins préoccupés par la position de liquidité actuelle de l'entreprise.
• Certains actifs tels que les frais payés d'avance et différés peuvent ne pas trouver une position adéquate selon les critères d'inscription car ils ne seront jamais réalisés en espèces, mais il s'agit d'actifs courants car les services contre paiement traités ne sont pas encore utilisés.

Conclusion

L'ordre de liquidité peut être décrit comme un critère de cotation tel que spécifié par les PCGR comptables applicables, qui décide de l'ordre de présentation des actifs dans le bilan de l'entreprise en fonction de leur capacité de génération de trésorerie. Ceci est utile pour les différentes parties prenantes dans la comparaison, l'analyse et la prise de décision, car elles peuvent facilement comparer deux ou plusieurs bilans de la même entreprise ou de toute autre entreprise. Par conséquent, la trésorerie est considérée comme l'actif liquide le plus élevé, tandis que le goodwill est considéré comme l'actif le plus illiquide car il ne peut pas générer de trésorerie tant que l'entreprise n'est pas vendue.

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