Quelles sont les étapes du processus comptable?
Le processus comptable est la série d'étapes suivies par l'entité commerciale pour enregistrer les transactions financières commerciales qui comprennent les étapes de collecte, d'identification, de classement, de synthèse et d'enregistrement des transactions commerciales dans les livres de comptes de l'entreprise afin que les états financiers de l'entité peut être préparée et les bénéfices et la situation financière de l'entreprise peuvent être connus après des intervalles de temps réguliers.
Étapes du processus comptable
Les différentes étapes du processus comptable sont:
# 1 - Identifiez la transaction
L'identification de la transaction commerciale est la première étape du processus de comptabilité. L'entité commerciale doit identifier les transactions financières et monétaires. Par conséquent, seules les transactions monétaires sont enregistrées. En outre, les transactions qui appartiennent à l'entreprise doivent être enregistrées, et non les transactions personnelles du propriétaire sont incluses dans les livres de comptes de l'entreprise.
# 2 - Enregistrement des transactions dans le journal
Après avoir identifié les transactions, la deuxième étape du processus comptable consiste à créer l'écriture de journal pour chaque transaction comptable. Le point d'enregistrement des transactions est basé sur la politique suivie par l'entité pour la comptabilité, c'est-à-dire la comptabilité d'exercice ou la comptabilité de caisse. Dans la comptabilité d'exercice, les produits et les charges sont enregistrés dans les livres de l'entité dans la période au cours de laquelle ils sont respectivement gagnés et engagés, indépendamment de l'encaissement et du paiement réels. Cependant, dans le cas de la comptabilité de caisse, les transactions ne sont enregistrées que lorsque la trésorerie réelle est reçue / payée. Dans un système à double entrée, chaque transaction affecte au moins deux comptes, c'est-à-dire qu'un compte est débité et un autre est crédité. Par exemple, si les achats sont effectués en espèces,puis le compte d'achats sera débité (les achats augmentent), et le compte de caisse est crédité (l'encaisse diminue).
# 3 - Inscription dans le grand livre
Après avoir enregistré la transaction dans le journal, les comptes individuels sont ensuite enregistrés dans le grand livre. Cela aide le propriétaire / comptable à connaître le solde de chaque compte individuellement. Par exemple, tous les débits et crédits du compte bancaire sont transférés sur le compte du grand livre, ce qui permet de connaître l'augmentation et la diminution du solde bancaire au cours d'une période, et enfin, nous pouvons en déterminer le solde bancaire final.
# 4 - Balance de vérification non ajustée
La balance de vérification de la société est prête à vérifier si les débits sont égaux aux crédits ou non. Fondamentalement, l'objectif principal de la balance de vérification est d'identifier les erreurs, le cas échéant, commises au cours du processus ci-dessus. La balance de vérification reflète tous les soldes des comptes à un moment donné. Après la préparation de la balance de vérification, il est vérifié que le total de tous les crédits est égal au total de tous les débits, et si le total n'est pas le même, une erreur doit être identifiée et corrigée. Il peut y avoir d'autres raisons d'erreur, mais tout d'abord, un comptable essaie de localiser l'erreur en préparant la balance de vérification, et la balance de vérification aide également à connaître les soldes de tous les comptes sous une forme résumée.
# 5 - Ajustement des écritures de journal
Lorsque la comptabilité d'exercice est appliquée, certaines des écritures doivent être effectuées à la fin de l'exercice comptable, telles que les écritures de dépenses qui peuvent avoir été engagées mais qui ne sont pas comptabilisées au Journal et les écritures de certains revenus qui peuvent être gagnés par l'entreprise mais ne sont pas encore enregistrés dans les livres. Par exemple, le montant des intérêts sur un dépôt fixe est gagné chaque année, mais il est accumulé dans le montant du dépôt fixe. Ces revenus d'intérêts doivent être enregistrés dans les livres de comptes chaque année car les intérêts sont gagnés chaque année, quel que soit le montant qui sera reçu ensemble après l'échéance du dépôt fixe.
# 6 - Balance de vérification ajustée
Une fois que toutes les écritures d'ajustement ont été effectuées, à nouveau, une balance de vérification doit être préparée avant de préparer les états financiers pour vérifier que tous les crédits sont égaux aux débits après les écritures d'ajustement.
# 7 - Préparation des états financiers
Une fois toutes les étapes ci-dessus terminées, les états financiers de la société sont préparés pour connaître la situation financière réelle, la situation de rentabilité et la position des flux de trésorerie de l'entreprise. Les états préparés pour connaître les positions ci-dessus sont un état des résultats pour connaître la situation de rentabilité, le bilan pour obtenir la situation financière et le tableau des flux de trésorerie pour connaître les variations des flux de trésorerie provenant des trois activités de la affaires (activités d’exploitation, d’investissement et de financement).
# 8 - Clôture des inscriptions
Enfin, le cycle comptable se termine par cette étape. Ces écritures transfèrent les soldes des comptes temporaires vers un compte permanent. Les comptes temporaires sont les comptes dont les soldes se terminent dans un seul exercice comptable tels que les ventes, les achats, les dépenses, etc. Ces soldes sont d'abord transférés au compte de résultat puis au compte permanent, c'est-à-dire que le profit / la perte est transféré en retenu compte de revenus. Il convient de préciser que seuls les comptes temporaires sont clôturés et non les comptes permanents (comptes qui sont des comptes de bilan tels que les immobilisations, les débiteurs, les stocks, etc.)
Une fois les écritures de clôture effectuées, la balance de vérification est à nouveau préparée pour vérifier que le débit est égal au crédit, et le cycle comptable recommence avec le début d'un autre exercice comptable.
Conclusion
Ainsi, le processus comptable comprend les étapes à suivre pour enregistrer, classer, résumer, etc. la transaction financière de l'entreprise où le processus commence par l'identification de la transaction et se termine principalement par la préparation des états financiers qui sont finalement utilisés et évalué par les utilisateurs de l'entreprise.
