Formulaire complet de TDS - Taxe déduite à la source
La forme complète de TDS est la taxe déduite à la source. Les dispositions de la TDS sont énoncées dans la Loi de l'impôt sur le revenu, 1961. À l'aide de TDS, l'impôt sur le revenu est collecté à la source de la génération de revenus. Celui qui effectue le paiement à une autre personne déduit TDS du montant et le remet au gouvernement au nom du séquestre. De cette manière, les autorités fiscales obtiennent à l'avance un pourcentage déterminé de l'impôt. Le séquestre, à une date ultérieure, produira sa déclaration de revenus et offrira le revenu pour l'impôt et prendra le crédit pour le TDS déduit plus tôt.
Processus de déduction TDS
Le payeur («Déductor») déduit un pourcentage déterminé d'impôt sur un revenu déterminé au nom du séquestre («Déducté») du revenu. Le montant ainsi déduit dans le challan ITNS 281 est déposé auprès du gouvernement. Le déducteur doit également produire des déclarations TDS trimestrielles. Le séquestre peut demander le crédit du TDS déduit lors de la production de la déclaration de revenus par voie de déduction du montant d'impôt à payer. La personne qui doit déduire TDS est spécifiée dans les sections couvrant TDS. il doit être déduit au moment du paiement ou du crédit, selon la première éventualité.
Exemple
Si A paie Rs. 10 000 à B comme frais de conseil, alors A doit déduire 10%, soit Rs. 1 000 et remettre au gouvernement et payer B Rs. 9 000. Le montant reçu par B sera de Rs. 9000 comme reçu bancaire et Rs. 1 000 sous forme de crédit TDS auprès du gouvernement. B peut ajuster le crédit TDS au moment de la production de la déclaration de revenus avec l'impôt à payer par B. À la fin de l'année, si B a un impôt à payer de, par exemple, Rs. 5000, alors B peut ajuster Rs. 1000 de crédit TDS et remettre le solde Rs. 4 000 avec le gouvernement.
Les types
La déduction TDS a été spécifiée pour différents types de paiements dans les sections 192 à 196D de la TDS. Les chefs les plus courants et les plus fréquents où il est déduit sont le paiement sous forme de salaire, intérêt, dividende, commission ou courtage, entrepreneurs, loyer, transfert de biens immobiliers, paiement à un non-résident, conseil professionnel. Le taux de déduction TDS est joint en annexe. Il est déduit selon les taux, et la déduction est soumise aux seuils de paiement indiqués en vertu de ces sections. En cas de paiement à des non-résidents, les tarifs selon DTAA doivent également être pris en compte.
Pourquoi TDS est-il déduit?
Le gouvernement utilise la taxe déduite à la source comme un outil pour contrôler l'évasion fiscale. Il est déduit au moment de la génération de revenus par le tiers plutôt que par le salarié. De cette façon, le gouvernement perçoit l'impôt à l'avance plutôt qu'à une date ultérieure lors du dépôt des déclarations de revenus ou du paiement de l'impôt anticipé. Cela permet également de connaître les différents revenus de l'administration fiscale gagnés par le receveur de revenus, qu'ils peuvent vérifier à l'aide de la déclaration de revenus produite.
Certificat TDS
Le certificat d'impôt retenu à la source est délivré par le déducteur au bénéficiaire. Il est obligatoire de délivrer le certificat au déduit. Le formulaire 16 est le certificat annuel TDS, qui se rapporte au salaire, et le formulaire 16 A est un certificat TDS trimestriel, qui est autre que le salaire. Ils fournissent tous les détails de TDS pour les transactions entre le déducteur et le déduit. Le certificat TDS doit être généré uniquement à partir du portail Traces. Le processus pour le certificat TDS est - Deductor se connecte au portail de traces et accède à l'onglet de téléchargement. Le formulaire doit être sélectionné et les détails remplis, après quoi le certificat TDS peut être téléchargé. Le certificat TDS doit être émis dans les 15 jours suivant la date de dépôt des déclarations TDS trimestrielles.
Dates d'échéance des paiements
La date d'échéance pour le paiement de TDS est la suivante:
- Pour les déducteurs du gouvernement - 7 e du mois suivant si payé par challan, le même jour si payé par écriture comptable
- Pour les non gouvernementales Deductors - Pour Avril à février - 7 e du mois prochain, pour Mars - 30 e Avril.
La date limite de production de la déclaration TDS est la suivante:
TDS à l'achat d'une propriété - le délai est le 30 e jour du mois suivant au cours duquel la propriété est achetée.
Procédure de dépôt électronique de la déclaration TDS
Conditions préalables:
- N ° TAN valide et connexion au portail de dépôt électronique.
- Préparez les déclarations à l'aide de l'utilitaire de préparation de retour (RPU) validé avec l'utilitaire de validation de fichier (FVU) téléchargé à partir de Tin-NSDL.
- Un DSC valide doit être enregistré dans le dépôt électronique. Alternativement, le PAN du contact principal peut être lié à Aadhar ou à un compte bancaire validé pour déposer à l'aide d'EVC.
Procédure de téléchargement:
- Connectez-vous au portail de dépôt électronique de l'impôt sur le revenu.
- Accédez à TDS - Télécharger TDS.
- Sélectionnez les détails appropriés pour la version FVU, l'exercice financier, le nom du formulaire, le trimestre, le type de téléchargement.
- Cliquez sur valider pour valider les détails du relevé.
- Téléchargez le fichier ZIP TDS, qui est une déclaration préparée à l'aide de l'utilitaire téléchargé à partir du site Web Tin-NSDL ou d'un logiciel tiers.
- Apposez la signature numérique et cliquez sur le bouton de téléchargement.
Avantages
- Il contribue à la prévention de la fraude fiscale.
- Il génère des flux de trésorerie réguliers pour le gouvernement.
- Aide le déduit à rapprocher le revenu généré avec la déduction TDS par le déducteur.
- Réduit le fardeau de la responsabilité du gouvernement en matière de recouvrement des impôts car le fardeau du dépôt d'impôt est transféré au déducteur.
Désavantages
- Augmentation du fardeau de conformité pour le déducteur.
- Le blocage des flux de trésorerie comme TDS est déduit au moment de la génération de revenus tandis que le crédit n'est disponible qu'au moment du dépôt d'une déclaration de revenus.
- En cas de dépôt erroné de TDS par le déducteur, le déduit ne pourra pas réclamer de crédit TDS pour aucune faute de sa part.
Points à retenir
Les intérêts, pénalités et poursuites sont associés aux dispositions TDS. Par conséquent, le déducteur doit être prudent en se conformant en temps opportun aux dispositions de la TDS. De plus, les taux d'imposition et les sections doivent être correctement comptabilisés en produisant des déclarations trimestrielles; le nombre PAN de parties doit être correctement entré. Les dates d'échéance des divers dépôts et dépôts d'impôts doivent être suivies.
