Qu'est-ce que l'état des flux de fonds?
L'état des flux de fonds est un état qui compare les deux bilans en analysant les sources de fonds (dette et fonds propres) et l'utilisation des fonds (actifs) et les raisons de toute différence. Il aide l'entreprise à voir où son argent a été dépensé et d'où elle l'a reçu (fonds à long terme levés par l'émission d'actions, d'obligations et de vente d'actifs non courants).
Maintenant, nous allons examiner le format de l'état des flux de fonds.
Exemple de relevé de flux de fonds
Il comporte trois déclarations distinctes -
- Relevé montrant l'évolution du fonds de roulement.
- Fonds provenant des opérations.
- État des flux de fonds.
Nous allons donc commencer par le premier.
# 1 - Déclaration montrant l'évolution du fonds de roulement
Dans cette déclaration, vous devez effectuer les modifications du fonds de roulement. Le fonds de roulement correspond aux actifs courants moins les passifs courants. Nous verrons le format et l'exemple de la façon dont cela est fait.
État de l'évolution du fonds de roulement
| Détails | 31.03.2015 (en $ US) | 31.03.2016 (en $ US) | Augmentation (en $ US) | Diminution (en US $) |
| Actifs courants - | ||||
| Inventaires | 120 000 | 150 000 | 30 000 | - |
| Comptes débiteurs | 110 000 | 70 000 | - | 40 000 |
| Espèces et banque | 65 000 | 80 000 | 15 000 | - |
| Effets à recevoir | 46 000 | 32 000 | - | 14 000 |
| Frais payés d'avance | 13 000 | 16 000 | 3 000 | - |
| Total des actifs courants (A) | 354 000 | 348 000 | ||
| Passifs courants - | ||||
| Comptes à payer | 45 000 | 60 000 | - | 15 000 |
| Factures à payer | 30 000 | 25 000 | 5 000 | - |
| Dépenses impayées | 11 000 | 12 000 | - | 1 000 |
| Total des passifs courants (B) | 86 000 | 97 000 | ||
| Fonds de roulement net (A - B) | 268 000 | 251 000 | ||
| Diminution nette du fonds de roulement | - | 17 000 | 17 000 | - |
| Total | 268 000 | 268 000 | 70 000 | 70 000 |
# 2 - État des fonds provenant des opérations
Dans ce type de tableau des flux de fonds, nous prendrons en compte le résultat de l'année en cours, puis effectuerons quelques ajustements (rajout des amortissements, perte sur ventes d'immobilisations, etc.) puis déduirons le profit / perte de l'année précédente .
Regardons -
Relevé montrant les fonds provenant des opérations
| Fonds provenant des opérations | Montant (en US $) | Montant (en US $) |
| Profit & Loss A / C au 31.03.2016 | 250 000 | |
| Ajouter: | ||
| Amortissement sur usine | 13 000 | |
| Dépréciation des bâtiments | 11 000 | |
| Les dépenses préliminaires sont radiées | 5 000 | |
| Perte sur la vente d'immobilisations | 4 000 | |
| Montant transféré à la réserve | 17 000 | |
| Dividende proposé | 15 000 | |
| Provision pour impôt sur le revenu | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348 000 | ||
| Moins: Profit & Loss A / C au 31.03.2015 | (150 000) | |
| Fonds provenant des opérations | 198 000 |
Cette déclaration peut également être préparée en tant que «A / C des bénéfices et pertes ajustés», où vous pouvez prendre en compte toutes les notes de travail.
Maintenant, parlons de la déclaration suivante.
# 3 - État des flux de fonds
Ceci est la déclaration finale de l'ensemble du flux de fonds.
Et nous prendrons en compte les déclarations ci-dessus pour voir l'effet dans cette déclaration. Une chose que vous devez garder à l'esprit est que lorsque les utilisations des fonds seraient déduites des sources, elles devraient correspondre à l'augmentation / la diminution nette du fonds de roulement.
Commençons.
Tableau des flux Fonds à l'exercice clos le 31 er Mars 2016
| Détails | Montant (en US $) | Montant (en US $) |
| Sources de fonds | ||
| Fonds de l'opération (réf: le deuxième relevé) | 198 000 | |
| Vente d'immobilisations | 50 000 | |
| Emission de nouvelles actions pour les actionnaires privilégiés | 100 000 | |
| Total des sources (A) | 348 000 | |
| Applications des fonds | ||
| Achat d'usine | 108 000 | |
| Achat de bâtiments | 42 000 | |
| Paiement des taxes | 100 000 | |
| Paiement du dividende | 65 000 | |
| Rachat d'actions privilégiées | 50 000 | |
| Demande totale (B) | 365 000 | |
| Diminution nette du fonds de roulement (A - B) | 17 000 |
