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Différence entre le dividende qualifié et ordinaire
La principale différence entre un dividende qualifié et un dividende ordinaire est que le dividende qualifié est un dividende dans lequel le revenu de dividende est imposable aux taux inférieurs par rapport au taux d'imposition normal, tandis que le revenu de dividende ordinaire est imposable au taux normal d'imposition applicable à un tel actionnaire.
Un dividende fait partie des bénéfices de l'organisation. La société le répartit entre les actionnaires en fonction du nombre et de la nature des actions, comme les actions ou les actions privilégiées acquises par les actionnaires. De nombreuses entreprises distribuent un dividende régulier à une fréquence spécifique telle qu'une base trimestrielle, semestrielle et annuelle. Le paiement trimestriel des dividendes est assez célèbre parmi les entreprises aux États-Unis. Une fois le dividende distribué, il est traité comme un revenu imposable entre les mains des actionnaires. Il est imposé selon leur classification en tant que dividende qualifié ou ordinaire.
Qu'est-ce qu'un dividende qualifié?
Un dividende imposé en vertu du taux d'imposition des gains en capital est un dividende admissible. Le taux d'imposition sur le gain en capital est généralement inférieur au taux normal d'imposition sur le revenu et aide donc les investisseurs à économiser leur argent en réduisant les paiements d'impôts.
- Les investisseurs qui couvraient moins de 0% à 15% d'impôt sur le revenu doivent payer un impôt de 0% sur leur revenu de dividende qualifié.
- Pour ceux qui ont couvert moins de 15% mais moins de 39,6% doivent payer un impôt de 15% sur leur revenu de dividendes admissible.
- Le revenu de dividende admissible imposé à 20% pour les particuliers qui paient un impôt sur le revenu normal avec une dalle de 39,6%.
Cependant, les critères suivants doivent satisfaire pour traiter le dividende comme un dividende admissible et bénéficier des avantages de paiements d'impôts moins élevés sur le revenu de dividende gagné;
- Période de détention : Dans le cas d'actions ordinaires, le receveur du dividende doit avoir été propriétaire de l'action pendant plus de 60 jours au cours d'une période de 121 jours, qui commence à partir de 60 jours avant la date ex-dividende. Dans le cas des actions privilégiées, le bénéficiaire du dividende doit avoir été propriétaire de l'action pendant plus de 90 jours au cours d'une période de 181 jours, qui commence à partir de 60 jours avant la date ex-dividende.
- Payeur : Le payeur, c'est-à-dire l'organisation qui paie le dividende, doit être soit une société américaine, soit une société étrangère dont le pays remplit les conditions requises par la convention fiscale avec les États-Unis, ou une société étrangère dont les actions sont facilement négociées sur les bourses établies au sein les États Unis.
Exemple
Si M. Alex ci-dessus a reçu un revenu de dividendes admissibles au lieu d'un revenu de dividendes non admissible de 10000 $ par an et qu'il se trouve dans une tranche d'imposition de 15% basée sur l'ensemble de leurs sources de revenu, alors M. Alex doit payer un impôt de 0% sur ce montant. revenu de dividendes de 10 000 $. Si le revenu de M. Alex augmente l'année prochaine et qu'il passe sous la dalle fiscale de 39,6%, il devra alors payer 2 000 $, soit 20% comme l'impôt sur le même revenu de dividende admissible de 10 000 $ reçu l'année prochaine.
Cependant, un dividende spécifique ne devient pas un dividende qualifié lorsqu'il est reçu de la Fiducie de placement immobilier (FPI), du système d'options sur actions des employés (ESOP), de la société exonérée d'impôt, des dépôts bancaires, etc. Ceux-ci sont directement imposés en tant que dividende ordinaire ou sans réserve le revenu.
Qu'est-ce que le dividende ordinaire?
Lorsque le dividende est imposé selon le taux d'imposition sur le revenu standard selon la tranche d'imposition individuelle de l'investisseur, il est traité comme un dividende ordinaire ou sans réserve. Normalement, tous les dividendes sont des dividendes ordinaires, sauf s'ils sont spécifiquement désignés comme dividendes qualifiés. Le taux d'imposition sur le revenu varie entre 0% et 39% des tranches d'imposition, et il faut payer des impôts sur leur revenu de dividendes sans réserve en fonction de sa tranche d'imposition respective.
Exemple
Si un investisseur hypothétique, M. Alex, a reçu un revenu de dividendes sans réserve de 10000 $ par an et se trouve dans une tranche d'imposition de 15% en fonction de ses principales sources de revenu, alors M. Alex doit payer un impôt de 15% sur ce revenu de dividendes de 10 000 $, soit 1 500 $.
Infographie des dividendes qualifiés et ordinaires
Voyons les 5 principales différences entre les dividendes qualifiés et les dividendes ordinaires.
Différences clés
- Le dividende ordinaire est imposé selon les taux d'imposition sur le revenu et il est coûteux entre les mains des investisseurs. Alors qu'un dividende qualifié est imposé selon le taux d'imposition des gains en capital, et il est moins cher entre les mains des investisseurs.
- Les taux d'imposition variant de 0% à 39,6% sur les dividendes ordinaires, cela ne semble pas avantageux pour les investisseurs. En revanche, les taux d'imposition sont plus bas et varient de 0% à 20% sur les dividendes qualifiés.
- Le dividende ordinaire n'a pas de critères d'éligibilité car les investisseurs doivent payer les mêmes impôts que pour leur tranche d'imposition respective, et aucune concession n'est accordée sur les revenus de dividendes ordinaires. En revanche, le dividende qualifié doit répondre à des critères d'éligibilité, c'est-à-dire à des critères de période de détention et à des critères de payeur pour bénéficier de la réduction des paiements d'impôts sur leurs revenus de dividendes qualifiés.
Tableau comparatif des dividendes qualifiés et ordinaires
| Base de comparaison | Dividende ordinaire | Dividende qualifié | ||
| Sens | Un dividende est imposé selon le taux d'imposition sur le revenu. | Un dividende est imposé selon le taux d'imposition des gains en capital. | ||
| Les taux d'imposition | Gammes entre 0% et 39,6% | Gammes entre 0% et 20% | ||
| Paiement de l'impôt | Paiement d'impôt plus élevé | Paiement de taxe inférieur ou nul | ||
| Critère d'éligibilité | Pas de tels critères | La période de détention et les critères du payeur doivent être respectés. | ||
| Bénéfique | Moins avantageux pour les investisseurs | Plus avantageux pour les investisseurs |
Conclusion
Le dividende qualifié est très avantageux du point de vue des investisseurs, car ils peuvent économiser plus d'argent en payant moins d'impôts sur leurs revenus de dividendes. Habituellement, toutes les entreprises aux États-Unis versent des dividendes admissibles sur leurs actions. Mais pour classer le dividende comme un dividende qualifié, l'actionnaire et l'organisation doivent respecter les critères de période de détention et de payeur, respectivement. L'intention est que le gouvernement souhaite que les investisseurs détiennent des actions pendant une période plus longue et pas seulement à des fins d'économie d'impôt.
Ainsi, la réduction fiscale sur les revenus de dividendes ne peut être invoquée que par les investisseurs qui investissent dans les actions de sociétés depuis le plus longtemps, et ils n'ont pas l'intention de les négocier sur une période plus courte. En raison de cette facilité de réduction fiscale, de nombreuses personnes sont attirées par l'investissement de leur argent dans des actions au lieu de l'investir ailleurs. Cela aidera à développer le marché financier du pays.
