Qu'est-ce que l'intérêt imputé?
L'intérêt imputé est un intérêt déduit par le gouvernement pour un ensemble particulier d'opérations qui impliquent un paiement effectué à quelqu'un par quelqu'un qui porte essentiellement la nature d'un prêt sans exiger d'intérêt ni facturer à un taux beaucoup plus bas que l'intérêt imputé lorsque cet intérêt est utilisé calculer l'impôt être facturé sur une telle transaction
Explication
Que se passe-t-il lorsque vous prêtez de l'argent à votre famille / ami / collègue? Rappelez-vous que nous ne parlons pas de 1000 dollars pour un week-end, mais d'un montant considérable qui pourrait être utilisé par l'emprunteur pour injecter de l'argent dans l'entreprise, un prêt éducatif, pour acheter une voiture ou aussi simple qu'un prêt personnel.
Supposons que vous ayez prêté et que vous n'ayez facturé aucun intérêt car vous prêtez l'argent de bonne foi. En tant qu'ami parfait, vous ne vous souciez que du principal que vous avez obtenu après un certain temps, comme promis par votre ami. Bien que cela ressemble à une transaction interne entre vous et votre ami, il y a plus à raconter en ce qui concerne les autorités fiscales. Même si nous ignorons le risque de crédit impliqué, il peut y avoir des pénalités fiscales énormes qui pourraient être un choc dans vos feuilles de calcul d'impôt. Cela semble déroutant?
Le concept d'intérêt imputé fait référence au calcul des intérêts qui auraient dû être payés pour les calculs de l'impôt même s'il n'y a pas eu de paiements d'intérêts réels entre le prêteur et l'emprunteur. D'où le nom imputé ou implicite. Cet intérêt imputé sert d’instrument permettant aux autorités fiscales de collecter des recettes fiscales sur les prêts et titres qui ne rapportent aucun intérêt ou très peu d’intérêts.
Comment fonctionne l'intérêt imputé?
Revenons à votre exemple où vous prêtez de l'argent à votre ami. Vous n'avez peut-être pas facturé d'intérêts, mais le service informatique assume les intérêts courus sur le principal comme votre revenu et calcule donc l'impôt sur celui-ci qui s'ajoute finalement à votre déclaration fiscale finale.
Quelle est la raison de cette taxe implicite?
Les autorités fiscales ont appris que de nombreux contribuables à tranche élevée transféraient leurs revenus à des parents ou amis à faible revenu. Ce faisant, les autorités estiment que ces contribuables à revenu élevé échappaient à l'impôt. En effet, dans un scénario idéal, il y aurait eu des impôts sur cet intérêt que le service des impôts sur le revenu perd en raison de l'absence d'un mécanisme de prêt structuré. Il y a eu une augmentation considérable de ces cas, ce qui a conduit le Congrès à appliquer de nouvelles lois qui reconnaissent l'intérêt imputé comme un revenu. La première loi de ce type est issue de la loi fiscale de 1984.
Par exemple, disons qu'un couple fournit un capital de 1 million de dollars à son enfant sous forme de prêt pour acheter une nouvelle maison sans exiger d'intérêts. En outre, il a été décidé que l'enfant peut rembourser le montant dans un délai de 8 ans pour éviter toute charge sur sa situation financière actuelle. Cette situation généreuse pourrait ne pas être judicieuse pour le couple car elle pourrait ne pas entraîner de paiement d'intérêts car ils auraient pu gagner un revenu d'intérêts s'ils avaient prêté cet argent à un tiers.
Dans ce scénario, l'IRS supposerait que les parents auraient perçu un paiement d'intérêt annuel (disons 5%) qui serait ajouté à leur revenu d'intérêts dans les calculs de la déclaration de revenus. Par conséquent, dans ce scénario, 50 000 dollars seront ajoutés comme revenu d'intérêts dans la feuille de déclaration informatique du couple, même si pas un sou n'a été payé explicitement par l'enfant.
Le concept d'intérêt imputé s'applique également dans les scénarios suivants:
- Obligations à coupon zéro où l'investisseur ne reçoit aucun paiement d'intérêt annuel fixe, mais l'obligation elle-même a été achetée avec une décote par rapport à la valeur nominale. La différence entre le prix actualisé et la valeur à l'échéance représente l'intérêt que l'investisseur a gagné pendant la durée de l'obligation. En termes simples, la taxe sur les intérêts imputés sera calculée même si l'investisseur n'a reçu aucun paiement annuel.
- Les entreprises prêtent de l'argent aux actionnaires. Pour les entreprises, ce sera un revenu d'intérêts et pour les actionnaires, ce sera un revenu de dividendes.
- Tous les instruments financiers tels que les prêts qui peuvent avoir des conditions d'intérêt favorables et réduire considérablement la dette fiscale de l'emprunteur ou du prêteur.
- Des prêts intra-familiaux qui génèrent des implications fiscales irréalistes.
- Prêts cadeaux
- Prêts à la demande
- Prêts liés à la rémunération, employeur à employé. Cela sera réalisé en tant que revenu de rémunération dans les déclarations de revenus des employés.
Pourquoi connaître l'intérêt imputé est-il utile?
L'intérêt imputé entre en jeu lorsqu'un prêt a été accordé sans intérêt ou à des taux d'intérêt très bas. L'IRS publie ces taux d'imposition imputés mensuellement. Les taux d'intérêt imputés suppriment toute incitation à exploiter les transferts de prêts internes et échappent à toute exploitation fiscale par les contribuables à tranche élevée. Connaître les taux d'intérêt imputés serait utile pour mieux planifier vos investissements et éviterait toute surprise désagréable dans votre déclaration de revenus annuelle.
La meilleure façon d'éviter toute incidence fiscale serait:
- Premièrement, nous devons comprendre qu'aucun prêt financier n'est sans intérêt. Il y a toujours un intérêt imputé aussi petit soit-il. Un prêt de 10 000 $ ne devrait poser aucun problème à l'une ou l'autre des parties.
Mais assurez-vous que cette limite s'applique également lorsque vous avez plusieurs prêts de ce type et que 10 000 $ ne sont pas un seuil pour une telle transaction individuelle.
- Avant de vous livrer à une telle transaction, ayez un contrat officiel correctement documenté dans lequel vous et l'autre partie convenez d'une durée de prêt, fixez les taux d'intérêt imputés et le mode de paiement. Cela garantira que le prêteur et l'emprunteur sont conscients des implications fiscales, des conditions de remboursement et des preuves juridiques en cas de problème avec les autorités fiscales. Cela devrait éviter toute conséquence fiscale défavorable de dernière minute.
Autres facteurs importants à considérer:
- Le principal du prêt doit être raisonnable compte tenu de la situation financière de l'emprunteur et ne doit susciter aucun soupçon.
- L'intention de payer et le calendrier de remboursement doivent être évidents dans le contrat légal.
Emprunter à quelqu'un que vous connaissez pourrait être une meilleure façon de financer, car le gouvernement fédéral fixe les taux d'intérêt imputés à des taux bien inférieurs aux taux de prêt du marché. Cependant, n'oubliez pas qu'il n'y a pas de déjeuner gratuit et qu'un malentendu ou une négligence de la même chose peut entraîner des pénalités fiscales cachées pour vos généreux prêteurs.
