Quels sont les intérêts payables?
L'intérêt à payer est le montant des dépenses engagées mais non payées jusqu'à présent (date à laquelle ils sont inscrits au bilan de l'entreprise).
Si des intérêts courent après la date à laquelle les intérêts payables sont inscrits au bilan, ces intérêts ne seront pas pris en compte.
Exemples d'intérêts à payer
Voyons les exemples suivants.
Exemple 1
Disons que la société Tilted Inc. a des intérêts encourus 10 000 $ pendant dix mois et que l'entreprise doit payer 1 000 $ par mois à titre de frais d'intérêt dix jours après la fin de chaque mois. L'intérêt a commencé à subir le 10 e Octobre ici 2016.
Le bilan a été établi le 31 er Décembre 2016. Cela signifie que la société a déjà payé 3000 $ à titre de frais d'intérêt pour Septembre, Octobre et Novembre. Cela signifie que, sur le bilan, la société ne pouvait indiquer que des «intérêts à payer» de 1 000 $ (1 000 $ pour décembre). Et le reste du montant (c'est-à-dire 6 000 $) ne serait pas inscrit au bilan.
La partie la plus cruciale est qu'elle est entièrement différente des frais d'intérêts. Lorsqu'une entreprise emprunte un montant à une institution financière, elle doit payer des intérêts débiteurs. Cette charge d'intérêts est inscrite au compte de résultat. Cependant, une entreprise ne peut pas afficher le montant total des frais d'intérêts au bilan. Il ne peut afficher que le montant des intérêts impayés jusqu'à la date de reporting du bilan.
Exemple 2
Disons que Rocky Gloves Co. a emprunté 500 000 $ à une banque pour l'expansion des affaires le 1 er août 2017. Le taux d'intérêt était de 10% par an dont ils avaient besoin pour payer les frais d'intérêt 20 jours après la fin de chaque mois. Découvrez les frais d'intérêt de la société et aussi l'intérêt payable au 31 er Décembre 2017.
Tout d'abord, calculons les frais d'intérêt sur le prêt.
Les frais d'intérêts sur le prêt seraient = (500 000 $ * 10% * 1/12) = 4 167 $ par mois.
Désormais, puisque le prêt a été contracté le 1 er août 2017, les charges d'intérêts qui figureraient dans le compte de résultat de l'année 2017 seraient de cinq mois. Si le prêt avait été contracté le 1 er janvier, les intérêts débiteurs de l'année auraient été de 12 mois.
Ainsi, dans l'état des résultats, le montant des frais d'intérêts serait = (4 167 $ * 5) = 20 835 $.
Le calcul des intérêts à payer serait complètement différent.
Puisqu'il est mentionné que les intérêts pour le mois sont payés 20 jours après la fin du mois, lorsque le bilan est préparé, les intérêts qui ne sont pas payés seraient de novembre seulement (pas de décembre). Et aussi, les frais d'intérêt qui doit être payé après le 31 Décembre er ne sera pas considéré, comme nous l' avons discuté plus tôt.
L'intérêt à payer ne serait donc que de 4 167 $.
Quelles écritures de journal transmettre pour les intérêts payables?
Les frais d'intérêt sont un type de dépense. Et chaque fois que les dépenses augmentent pour l'entreprise, l'entreprise débite le compte de charges d'intérêts et vice versa.
Le bilan des intérêts à payer est un type de passif. Conformément à la règle comptable, si le passif de l'entreprise augmente, nous créditons le compte et lorsque le passif diminue, nous débitons le compte.
Maintenant, voici l'écriture de journal que la société passe pour les frais d'intérêts et les intérêts payables au bilan.
Lorsque les intérêts à payer sont courus mais non payés, la société transmet l'écriture de journal suivante -
Frais d'intérêts A / C… Dr
Aux intérêts payables A / C
Étant donné que la dépense est augmentée pour l'entreprise sous forme de frais d'intérêts, la société débite le compte de charges d'intérêts. Et en même temps, cela augmente également la responsabilité de l'entreprise jusqu'à ce que le paiement des intérêts soit effectué; c'est pourquoi les écritures de journal d'intérêts payables sont créditées.
Lorsque les frais d'intérêts sont payés, la société passe l'entrée suivante -
Intérêts payables A / C… Dr
Pour encaisser la climatisation
Au moment du paiement, la société débitera le compte des intérêts à payer car, après paiement, la responsabilité sera nulle. Et ici, l'entreprise crédite le compte de caisse. L'argent liquide est un atout. Lorsqu'une entreprise paie en espèces, les liquidités diminuent, c'est pourquoi ici les espèces sont créditées.
Après avoir passé cette entrée, nous obtenons une entrée nette -
Frais d'intérêts A / C… .Dr
Pour encaisser la climatisation
Exemple de frais d'intérêts et d'intérêts payables
Gigantic Ltd. a contracté un prêt de 2 millions de dollars auprès d'une banque. Ils doivent payer un intérêt de 12% par an sur le prêt. Le montant des intérêts doit être payé trimestriellement. Comment examinerions-nous les intérêts débiteurs et les intérêts payables?
Dans l'exemple ci-dessus, tout est similaire aux exemples précédents que nous avons élaborés. La seule différence dans cet exemple est la période pendant laquelle les frais d'intérêts doivent être payés. Ici, c'est tous les trois mois.
Tout d'abord, calculons les frais d'intérêts pour un an.
Les frais d'intérêts pour un an seraient = (2 millions de dollars * 12%) = 240 000 dollars.
Si nous calculons les frais d'intérêts pour chaque mois, nous obtiendrions = (240 000 $ / 12) = 20 000 $ par mois.
À la fin du premier mois, lorsque la société accumule des intérêts de 20 000 $, elle débiterait 20 000 $ à titre de frais d'intérêts et créditerait le même montant que le bilan des intérêts à payer.
À la fin du deuxième mois, la société passerait la même entrée et, par conséquent, le solde du compte d'intérêts à payer serait de 40 000 $.
À la fin d'un trimestre, la société passerait la même entrée et le solde du compte d'intérêts à payer serait de 60 000 $ (jusqu'à ce que les frais d'intérêts soient payés).
Au moment où les frais d'intérêts sont payés, le compte d'intérêts à payer serait nul et la société créditerait le compte de caisse du montant qu'elle a payé à titre de frais d'intérêts.
