Quel est le processus des comptes clients?
Le processus des comptes clients comprend généralement quatre étapes: premièrement, l'entreprise doit décider de ses pratiques de crédit pour les clients, deuxièmement, la facturation des marchandises qui leur sont vendues, puis suivre les paiements reçus et non encore reçus et enfin, l'enregistrement des comptes. Soldes des créances par le service comptable.
Les comptes clients sont un type de compte qui représente un montant à recevoir par l'organisation de ses clients. Les organisations peuvent être engagées dans la fourniture de biens ou de services. La contrepartie d'une telle fourniture peut être reçue au moment de la transaction ou parfois à une date ultérieure. Lorsque la contrepartie est reçue à une date ultérieure, alors pendant la période entre la date de fourniture et la date de paiement, ce montant est indiqué par l'organisation en tant que comptes débiteurs. Il fait partie du patrimoine de l'entreprise et est généralement classé en actif courant.
Exemple de processus des comptes clients
ABC Pvt. Ltd a vendu des marchandises à Mark Inc. d'une valeur de 1000 $ le 15 février 2019, et la société a autorisé le crédit à Mark Inc. pendant 3 mois et après cet intérêt simple sera facturé à 2% par mois et si le paiement a été reçu avant 3 mois, alors 5% de réduction seront autorisés.
Situation n ° 1
Or, comme il est évident, ce processus ne démarre que lorsque l'offre a été effectuée à crédit. L'inventaire doit être réduit avec la quantité fournie. Pour enregistrer la vente dans des livres, un compte avec le nom «Mark Inc.» doit être créée dans le système et la facture doit être émise après mention des conditions convenues.
L'entrée de journal serait passée dans les livres comme:
Dans l'écriture de journal ci-dessus, Market Inc. apparaît sous le regroupement des comptes débiteurs comme actif courant dans le bilan jusqu'à ce que le paiement soit reçu. Et les ventes enregistrées présentées dans un compte de résultat.
Le flux de trésorerie total dans cette situation sera nul car l'offre a été effectuée à crédit.
Situation n ° 2
Maintenant, si le paiement est reçu avant la fin des 3 mois, supposons que le 15 avril 2019, comme convenu, une réduction de 5% sera accordée au client et la même chose serait enregistrée dans les livres en passant l'entrée de journal comme ci-dessous (appuyez sur 3 comptes simultanément)
Pour les entrées ci-dessus,
- Banque / Espèces - Le paiement net sera reçu après déduction de l'escompte.
- 50 $ - est la dépense de l'entreprise indiquée sous le compte de résultat
= 1000 $ * 5%
= 50 $
- 1000 $ - Le compte à recevoir sera nul étant le montant réalisé
L'entrée de fonds totale dans cette situation sera de 950 $ car le paiement a été réalisé tôt après la déduction de l'escompte.
Situation n ° 3
Si le paiement n'est pas réalisé dans les 3 mois, l'entreprise doit faire un suivi en envoyant des rappels de paiement, et supposons que le montant ait été reçu le 15 mai 2019, alors comme convenu, un intérêt mensuel de 2% sera facturé au client. Il serait enregistré dans les livres en passant l'entrée de journal sous (appuyez sur 3 comptes simultanément):
Pour les entrées ci-dessus,
- Banque / Espèces - Le paiement sera reçu, y compris les intérêts de retard facturés
- 20 $ - Revenu de l'entreprise indiqué sous le compte de résultat
= 1000 $ * 2%
= 20 $ - 1000 $ - Le compte à recevoir sera égal à zéro étant le montant réalisé
L'entrée de fonds totale dans cette situation sera de 1 020 $ car le paiement a été effectué en retard, y compris les intérêts de retard.
Situation n ° 4
Si le paiement n'est pas réalisé pendant une longue période ou disons simplement qu'il n'y a aucune certitude de le recevoir en totalité ou en partie, alors le montant indiqué comme compte à recevoir sera considéré comme une créance irrécouvrable dans la mesure de la non-réalisation du montant. . (Les créances irrécouvrables comme son nom l'indique, les créances ou créances qui se transforment en mauvaises).
Supposons que dans l'exemple ci-dessus, si Mark Inc. déclare devenir insolvable et ne peut payer que 40% du montant, les 60% restants seront alors comptabilisés en tant que dépenses pour créances irrécouvrables et seront enregistrés dans les livres en contournant l'entrée de journal comme sous (appuyez sur 3 comptes simultanément)
Pour les entrées ci-dessus,
- Banque / Espèces - Paiement net dans la mesure où il est réalisé
- 600 $ - Les frais de l'entreprise indiqués dans le compte de résultat peuvent être déduits des ventes et les ventes / revenus nets seront indiqués dans le compte de résultat.
= 1 000 USD * 40%
= 400 USD - 1000 $ - Le compte à recevoir (c'est-à-dire le compte de Mark Inc. dans les livres d'une société) sera égal à zéro dans la mesure où la réalisation est comptabilisée dans un compte bancaire / comptant et le montant dans la mesure où non réalisable est comptabilisé comme les frais de créances irrécouvrables.
L'entrée de trésorerie totale dans cette situation sera de 400 $ car le paiement restant a été transformé en créances irrécouvrables.
Achèvement du processus des comptes clients
Il se termine lorsque le montant est reçu du client. Sur la base des tendances de l'industrie, les entreprises font généralement des fournitures à crédit. Conformément aux principes comptables, les entreprises doivent comptabiliser ces montants recouvrables en tant que créances. Cependant, la rapidité avec laquelle une entreprise peut transformer ses créances en espèces indique la performance d'une entreprise. Les débiteurs sont également utilisés pour mesurer divers ratios. L'un des ratios critiques est le ratio des comptes clients / ventes.
Par exemple, si une entreprise a un chiffre d'affaires annuel de 1 000 000 $. Les débiteurs à la date du bilan sont de 20 000 $. Dans ce cas, le ratio créances / ventes de la société sera de 20 000 * 100/1 000 000 soit 2.
Si l'entreprise a un ratio inférieur par rapport au ratio moyen de l'industrie, cela signifie qu'une entreprise peut récupérer le montant de son client plus rapidement que les autres. Un ratio débiteurs / ventes inférieur est meilleur pour la liquidité de l'entreprise.
Conclusion
Il est évident que si l'entreprise a un processus efficace de gestion des comptes clients, elle a une meilleure position de trésorerie et cela a un impact positif sur le marketing, les ventes, le service client et les opérations globales. Pour un traitement plus rapide, l'entreprise adopte généralement différentes méthodes telles que des remises aux clients sur le paiement anticipé, l'externalisation et l'affacturage des débiteurs. L'entreprise peut toujours démarrer un processus de collecte tôt en envoyant des rappels et peut raccourcir la période de crédit. Les services d'affacturage peuvent être utilisés dans les cas où des besoins de trésorerie immédiats surviennent lorsque l'entreprise vend son compte débiteur à une autre partie à un escompte et obtient instantanément des liquidités. De plus, grâce à l'externalisation, le tiers réalise les paiements des débiteurs pour le compte de l'entreprise et facture une commission pour ses services.
