Définition du report de perte fiscale
Le report de perte fiscale est une disposition qui permet à un particulier de reporter ou de reporter la perte fiscale à l'année suivante pour compenser le bénéfice futur et tout contribuable, qu'il s'agisse d'un particulier ou d'une entreprise, peut réclamer qu'il abaisse les paiements d'impôts en l'avenir.
La perte fiscale reportée doit être réclamée par une entreprise ou un particulier afin de réduire tout paiement d'impôt à l'avenir.
Type de report de perte fiscale
# 1 - Entreprise
Ils peuvent utiliser ces provisions de report de pertes contre NOL, qui représente la perte d'exploitation nette, les pertes en capital supérieures aux gains en capital et certains gains qui sont tirés de l'échange ou de la vente d'actions de la petite entreprise admissible.
# 2 - Particuliers contribuables
Ils peuvent utiliser ces dispositions dans de nombreuses circonstances diverses et ces informations peuvent être extraites de l'IRS et de leur autorité fiscale respective de l'État. Prenons un exemple, si un contribuable fait des cotisations excédentaires à un plan 529 de l'État, le contribuable ne peut pas déduire le montant qu'il a déposé en excédent, mais le contribuable doit pouvoir reporter ce montant sur les années futures.
Exemples de report de pertes fiscales
Exemple 1
Questa Power Company, une société à but lucratif de la ville, a été récemment affectée par les prix du charbon en raison de sa demande énorme et de sa moindre offre. Vous trouverez ci-dessous un aperçu du récent compte de résultat mensuel et du paiement des impôts.
En utilisant les informations ci-dessous, nous calculerons le montant de la perte fiscale que l'entreprise peut reporter et ce qui reste en solde qui doit être utilisé.
Solution:
Jusqu'en février, la société réalisait des bénéfices et payait des impôts au taux de 30%, mais après le mois de mars, la société n'a payé aucun impôt avant juin car elle subissait des pertes ci-dessous.
Nous pouvons voir qu'à partir de mars, la perte a été initiée, et la même chose est reportée jusqu'à ce que l'entreprise commence à faire des bénéfices, ce qui ne se produit qu'en juin.
Jusqu'au mois de mai, la société a accumulé une perte de 21 000 $. La même chose a été partiellement compensée par le gain de 5 000 $. Maintenant, la perte restante à absorber à l'avenir est de 16 000 $.
Exemple # 2
L'un des exemples célèbres pourrait être le président américain Donald Trump, qui est également un homme d'affaires. En 2016, lors de l'élection du président des États-Unis, le New York Times, un éditeur de renom, a publié la déclaration de revenus de Donald Trump pour l'année 1995 au cours de laquelle une perte de 916 millions de dollars a été signalée en 1995, qui a été reportée. à compenser dans les années à venir avec le prochain revenu.
Les pertes qui ont été réalisées des pertes en capital qui découlent des investissements que Trump a faits dans des entreprises aériennes, des casinos et la propriété de Manhattan. Le même éditeur a rapporté que cette perte de 916 millions de dollars permettrait à M. Trump d'échapper à l'impôt fédéral d'environ 50 millions de dollars jusqu'à dix-huit années d'imposition.
Avantages
- Les pertes fiscales reportables sont avantageuses car elles créent un allégement fiscal futur pour l'entreprise ou les entreprises, et par conséquent elles sont très précieuses pour elles.
- Ces pertes peuvent être généralement reportées pendant sept ans selon les lois, ce qui offre à nouveau un allégement aux entreprises comme. Lorsqu'ils réalisent des bénéfices, ils ne seront pas tenus de payer des impôts immédiatement, ce qui leur évite en fin de compte de faire pression sur les sorties de fonds, et le fonds de roulement serait géré correctement.
- Dans certains cas, les sociétés acquièrent une autre société uniquement à des fins de report de pertes fiscales.
Les inconvénients
Il n'y a pas d'inconvénient majeur en soi pour le report des pertes fiscales. La seule chose est que cela peut donner à l'entreprise ou à l'entreprise l'apparence d'une entreprise déficitaire.
Points importants à noter
Les points suivants doivent être pris en compte avant de reporter la perte fiscale.
- Il faut remplir la déclaration de revenus qui s'applique au type d'entreprise.
- Déterminez si vos déductions fiscales dépassent le revenu imposable, et il y a une perte d'exploitation nette qui ne devrait pas être compliquée à calculer pour le contribuable.
- En outre, certaines lois exigent que la déclaration de revenus soit produite dans les délais impartis pour réclamer et reporter les pertes pour l'avenir, veuillez en prendre note.
- Il pourrait y avoir différents types de revenus, et il existe des lois qui les traitent différemment, et donc, comme la règle de report de leurs pertes fiscales, le contribuable devrait en prendre note.
Conclusion
Il y a un point crucial à noter que chaque pays a son propre ensemble de règles et de réglementations qui régiront la compensation et le report des pertes d'exploitation nettes pour les contribuables, qu'ils soient particuliers ou professionnels. Ces règles et réglementations ne sont pas simples, et peut-être sont-elles complexes, et elles exigeraient un examen attentif de chaque disposition, peut-être l'aide d'avocats fiscalistes locaux. Par exemple, aux États-Unis d'Amérique (USA), chaque État a son propre ensemble de règles et de règlements qui régissent le code des impôts. 30 états et DC, qui se conforment au code fiscal fédéral permettant de reporter en avant vingt ans de perte d'exploitation nette. Alors que l'Illinois, qui autorise douze ans de report en avant et que le Kansas et le Vermont autorisent dix ans de report de pertes.
Enfin, le contribuable doit conserver d'excellents registres fiscaux des réclamations qu'il fait dans les déclarations de revenus.
