Qu'est-ce qu'une transaction sans lien de dépendance?
Une transaction sans lien de dépendance signifie une transaction entre deux entreprises, telle que les parties agissent de manière indépendante, et le prix convenu entre elles (également appelé prix de transfert) est libre de toute influence qui peut-être est-elle due à la relation entre des parties qui ne sont pas indépendantes .
En d'autres termes, cette transaction est celle qui est effectuée à la juste valeur. Une transaction ne peut être sans lien de dépendance que si les parties au contrat ne s'influencent en aucune façon. Si les parties sont liées les unes aux autres, ou si l'une des parties peut influencer l'autre, les prix décidés ne seront pas égaux à la juste valeur mais seront influencés en raison de la relation qui existe entre les parties.
Exemple
Une société nommée ABC Inc, États-Unis, a conclu un contrat avec sa filiale ABC Inc, aux Pays-Bas, pour l'achat de matières premières. Le prix du kg de matière première a été fixé à 10 dollars. Si ABC Inc USA avait acheté la matière première à d'autres fournisseurs fournissant la même matière première aux Pays-Bas, ils auraient obtenu la matière première au prix de 7 $ le kg.
Ici, ABC Inc, USA, a tenté d'augmenter ses dépenses en achetant auprès d'une partie liée à un prix plus élevé (10 $) que le juste prix (7 $). Ce faisant, elle a tenté de transférer ses bénéfices à sa partie liée située aux Pays-Bas (un pays paradis fiscal). De toute évidence, le motif est d'économiser des impôts aux États-Unis et de transférer les bénéfices aux Pays-Bas, qui sont un paradis fiscal.
La transaction entre ABC Inc, États-Unis, et ABC Inc., Pays-Bas, est sans lien de dépendance. Si le prix convenu entre eux avait été dans une fourchette raisonnable de 7 $, alors il aurait été sans lien de dépendance.
Importance d'une transaction sans lien de dépendance
La principale raison pour laquelle les transactions entre parties liées ne sont pas sans lien de dépendance est leur motivation à minimiser leurs dépenses fiscales globales. La tarification injuste peut entraîner une perte de recettes fiscales pour les États. Cela se produit lorsque les parties à la transaction auront tendance à transférer leurs bénéfices vers des États aux taux d'imposition inférieurs, en fixant les prix de manière favorable.
Dans un tel cas, une multinationale élaborera une stratégie pour réduire sa charge fiscale mondiale en encourageant les transactions entre parties liées à des prix injustes. Ainsi, afin de garantir que les bénéfices sont équitablement répartis par les entreprises multinationales, le concept de prix de transfert a été adapté afin que les autorités fiscales des États respectifs obtiennent leur juste part des recettes fiscales.
Ainsi, un prix de pleine concurrence est adopté, qui sert de base à sa classification. Le prix de pleine concurrence est adopté à l'aide de diverses méthodes conformément à la réglementation des prix de transfert. Il reflète la juste valeur de la transaction.
Transaction sans lien de dépendance ou sans lien de dépendance
| Détails | Transaction sans lien de dépendance | Transaction avec lien de dépendance | ||
| Parties à la transaction | Entités essentiellement non liées | Entités liées | ||
| Nature du prix de transfert | Juste prix | Prix influencé | ||
| Transfert des bénéfices | Cela n'entraîne pas de transfert de bénéfices par une entité. | Cela peut conduire à un transfert de bénéfices par une entité. | ||
| Une perte pour les autorités fiscales | Cela ne cause aucune perte aux autorités fiscales. | Cela cause des pertes aux autorités fiscales. | ||
| Ajustement fiscal | Aucun ajustement fiscal supplémentaire ne sera là. | La taxe devra payer après avoir ajusté les prix de transfert. |
Conclusion
Ainsi, à l'échelle mondiale, les autorités fiscales assurent la recherche de tous les contribuables qui n'ont pas effectué de transactions sans lien de dépendance. La taxe est alors déterminée comme étant payée par les contribuables en tenant compte de la juste valeur (appelée prix de pleine concurrence) de la transaction en utilisant la méthode la plus appropriée. Cela place les parties liées et non liées sur un pied d'égalité en termes de fiscalité et de prix.
