Qu'est-ce que la double imposition?
La double imposition fait référence à l'impôt sur le revenu qui est imposé deux fois sur le même revenu d'activité, l'actif ou la même transaction financière par la même ou plusieurs juridictions; Cela se produit généralement lorsque le même revenu est imposé à la fois au niveau de l'entreprise et au niveau individuel.
En termes simples, lorsque nous payons deux fois l'impôt sur le revenu sur la même source de revenu d'activité, d'actif ou de transaction financière, ce principe d'imposition est appelé double imposition. Ce principe d'imposition peut être appliqué à la fois au niveau des entreprises et des particuliers. Encore une fois, lorsqu'il y a un commerce international, cette taxe est appliquée dans deux pays différents.
Par exemple, les bénéfices des sociétés lorsqu'ils sont gagnés sont imposés en tant qu'impôt sur les sociétés, puis à nouveau imposés en tant que revenus personnels lorsqu'ils sont distribués sous forme de dividende entre les actionnaires. En outre, dans le cas d'un propriétaire d'une organisation, qui est également l'employé de cette organisation, est imposé lorsqu'il reçoit le salaire. Encore une fois, s'il reçoit le dividende de la société en tant qu'actionnaire, il doit payer l'impôt sur son impôt.
Double imposition dans les sociétés (S Corp et C Corp)
- Le principe de la fiscalité affecte les sociétés C où les bénéfices des entreprises sont imposés à la fois au niveau des sociétés et des particuliers.
- La double imposition dans les sociétés doit payer l'impôt sur le revenu au taux des sociétés avant même de distribuer les bénéfices aux actionnaires. Ensuite, les bénéfices partagés entre les actionnaires au titre du dividende sont à nouveau imposés au taux du bénéficiaire. Ainsi, les bénéfices des sociétés sont imposés deux fois. La fiscalité des sociétés n'est pas affectée par le principe de la fiscalité, une société qui transmet les bénéfices directement aux actionnaires sans passer par l'étape intermédiaire de versement de dividendes.
- Il est généralement accepté comme un élément négatif du système fiscal et les autorités fiscales essaient de l'éviter dans des situations possibles. Ce processus d'imposition désavantage les sociétés par rapport aux entreprises non constituées en société, incite les sociétés à recourir au financement par emprunt plutôt qu'au financement par actions et aux bénéfices non répartis au lieu de les distribuer aux actionnaires.
- De plus, si les systèmes d'imposition des sociétés et des particuliers sont intégrés, le code des impôts est dans une large mesure simplifié.
Résultats fiscaux lorsque le dividende est donné:
Comment éviter la double imposition?
- Pour les petites entreprises, la plupart des actionnaires importants sont des employés de l'entreprise. Ainsi, les revenus sont répartis entre les actionnaires sous forme de salaires et d'avantages sociaux pour éviter la double imposition. Bien que le salarié soit redevable de l'impôt sur ses revenus, la société déduit le salaire et les avantages payés à titre de dépenses de l'entreprise. Il évite ainsi de payer l'impôt sur les sociétés sur ce montant.
- Dans le cas des petites entreprises, la totalité du montant est distribuée sur le compte de l'employé ou du propriétaire, et il ne reste donc plus rien, qui peut être soumis à l'impôt sur les sociétés. Dans les situations où le revenu est laissé à l'entreprise, il le fait pour financer la croissance future de l'entreprise. Bien que ce montant relève de l'impôt sur les sociétés, ces taux d'imposition sont généralement inférieurs au taux payé par les particuliers.
- Les grandes entreprises dont les actionnaires ne sont pas leurs employés et dont les bénéfices ou les bénéfices des entreprises ne peuvent pas être distribués sous forme de salaire ou d'avantages sociaux sont souvent en mesure d'éviter la double imposition. Ces employés peuvent être présentés comme le conseiller fiscal, car les paiements versés aux consultants font partie des dépenses d'entreprise déductibles d'impôt et non des dividendes. L'actionnaire dans cette situation doit encore payer des impôts sur sa rémunération.
- C'est aussi une option pour ajouter les actionnaires à la masse salariale en tant que membres du conseil d'administration de l'entreprise. Il y a des investisseurs exonérés d'impôt, comme les fonds de pension et les organismes de bienfaisance, qui sont des actionnaires importants de grandes entreprises. Ces groupes ont un statut d'exonération fiscale, ce qui les aide à éviter de payer des impôts sur les dividendes des sociétés reçus.
Principe de double imposition internationale
Les entreprises internationales sont souvent confrontées à des problèmes de principes fiscaux. Leurs revenus sont imposés dans le pays où ils sont gagnés, puis ces revenus sont à nouveau imposés lorsqu'ils sont renvoyés dans le pays d'origine de l'entreprise. Dans de nombreux cas, le taux d'imposition total devient si élevé, faisant de la poursuite des affaires internationales une entreprise impossible et coûteuse. Pour éviter ce genre de situation, des pays du monde entier ont conclu des centaines de conventions de double imposition juste pour éviter la fiscalité, qui est basée sur des modèles donnés par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Mentionné dans la convention de double imposition par les nations signataires sont les limites de leur imposition des affaires internationales pour aider dans le commerce entre deux pays et pour éviter la taxation deux fois.
Conclusion
Cette fiscalité a toujours été un sujet de débat, car de nombreuses entreprises trouvent injuste de payer deux fois des impôts sur le même revenu. L'un des moyens d'éviter cela est d'arrêter de verser des dividendes et de conserver les bénéfices supplémentaires en tant que bénéfices non répartis. Les entreprises de croissance ne versent pas de dividendes car elles ne disposent pas de fonds excédentaires suffisants après avoir dépensé en expansion. Les entreprises matures paient généralement le dividende car elles n'ont pas beaucoup d'exigences de fonds pour se développer. Mais ces jours-ci, de plus en plus d'organisations matures vont partager des rachats au lieu de payer des dividendes. De cette manière, ils récompensent d'une part les actionnaires et, d'autre part, ne sont pas soumis à une double imposition.
