Réserve pour éventualités (signification, exemple) - Comment calculer?

Qu'est-ce que la réserve pour éventualités?

La réserve pour éventualités correspond aux bénéfices non répartis qui ont été mis de côté pour les pertes éventuelles futures qui ne sont pas disponibles pour distribution sous forme de dividende et peuvent être modifiés à tout moment en fonction de la situation. Il est généralement estimé sur la base de techniques de gestion des risques.

Explication

• L'industrie de la construction crée souvent une réserve conditionnelle sur la base d'un projet, car il s'agit d'une industrie volatile et divers facteurs de risque tels que l'inflation, les politiques gouvernementales, etc. peuvent être affectés. Si cette réserve est utilisée, elle sera ajoutée au coût du projet.
• Si l'éventualité ne survient pas, elle peut être libérée. Ce n'est pas une réserve gratuite et n'est pas disponible pour une partie d'une distribution aux actionnaires. Le secteur de l'assurance crée et utilise couramment des activités de réserve pour éventualités et d'assurance, également des activités fondées sur les risques, et dépend de la survenance ou non d'un événement particulier.

Comment calculer la réserve pour imprévus?

• Déterminer le risque associé au projet, à la tâche ou à l'entreprise
• Déterminer le montant de la réserve en fonction du calcul des risques
• Déterminez le pourcentage de risque et divisez le montant total sur l'ensemble du risque
• Ouvrez un compte de réserve auprès d'une banque.
• Transférez le montant de la réserve périodique sur le compte de réserve.
• Retirer du compte de réserve en cas d'urgence
• Si l'éventualité ne survient pas, alors à la fin de la période de risque, transférez le montant du compte de réserve au compte normal de l'entité.

Il existe différentes méthodes pour calculer comme:

# 1 - Méthode déterministe: Dans cette méthode, le pourcentage de contingence sur le coût du projet doit être déterminé, puis appliquer le pourcentage sur le coût pour connaître le montant des réserves.

Montant à transférer = Coût * Risque de contingence

# 2 - Méthode de jugement d'expert: Dans cette méthode, l'expert déterminera le montant des fonds de prévoyance requis avec une base solide et une expérience en gestion des risques.

# 3 - Méthode probabiliste: Dans cette méthode, la distribution de gamme est déterminée, et à partir de cette gamme, le montant de la réserve est déterminé en fonction du niveau de confiance et de l'expérience du propriétaire.

# 4 - Méthode de la valeur attendue: Selon cette méthode de la valeur attendue, le montant est déterminé en multipliant la probabilité avec l'impact.

Valeur attendue = Probabilité d'occurrence du risque * Impact si le même se produit

Exemple de réserve pour éventualités

À partir des informations suivantes, calculez le montant à transférer en cas d'urgence:

• Période du projet 12 mois
• Risque de contingence: 30%
• Coût du projet: 290 000 $

Solution:

Montant de la réserve à créer = Coût du projet * Risque de contingence

Ces 8700 $ seront transférés dans le compte bancaire distinct

Le montant mensuel à transférer = montant annuel / nombre de mois

Le montant mensuel à transférer = 725 $

Pourquoi utiliser la réserve pour éventualités?

• Il devrait être utilisé pour faire face à l'éventualité. Il s'agit de planifier les affaires de sorte qu'en cas d'urgence, l'entreprise ne soit pas affectée et qu'il n'y ait pas de pénurie d'argent.
• Pour faire face aux pertes inattendues.
• Assurer un retour cohérent et opportun aux investisseurs.
• Être dans l'industrie dans les moments difficiles également.
• Protéger l'entreprise de lourdes pertes.
• Tenir compte de l'effet de l'inflation et d'autres changements.

Importance

• Il protège l'entité commerciale contre de lourdes pertes. Il est souvent créé dans des entreprises de nature volatile et basées sur les risques telles que les activités d'assurance, le marché boursier, les affaires immobilières, etc.
• En créant cela, c'est une indication aux actionnaires que l'entreprise avait constitué une provision suffisante et que tout montant restant après provision est disponible pour la distribution de dividendes aux actionnaires. Cela donne un sentiment de sécurité et d'assurance aux actionnaires.
• Dans certains cas, la création d'une réserve est une partie nécessaire d'une entreprise, comme dans le cas du secteur de l'assurance dans la police d'assurance incendie, il y a donc une incertitude quant à savoir si un incendie se produit ou non, et si oui, alors si, conformément à la police, la société d'assurance est susceptible de payer ou pas? Par conséquent, la création d'une réserve est nécessaire pour couvrir le coût de l'événement inattendu s'il se produisait dans le futur.
• Cela réduit le risque comme si le coût augmentait ou si les pertes inattendues subies par l'entité commerciale, l'entité pouvait utiliser la réserve et réduire ainsi le risque de faillite ou de manque de financement.

Avantages

1. Meilleure gestion des risques: elle permet de faire face aux dépenses futures imprévues sans interrompre le cycle financier.
2. Gestion des coûts et meilleure planification budgétaire: Cette réserve contribue à une meilleure gestion des coûts car le montant est mis de côté pour les imprévus; il y a donc des chances que le coût du projet ne puisse pas augmenter au-delà du montant réel des coûts et des imprévus.
3. Sauvegarde pour suffisamment de ressources: cette réserve crée une sauvegarde pour les ressources afin que, si les ressources sont insuffisantes, elle puisse restaurer à partir des ressources de sauvegarde

Limites

1. Blocage de l'argent: pour faire face à l'éventualité surgir dans une future entité mise de côté de l'argent; il s'agit donc d'un blocage de l'argent car il ne peut être utilisé nulle part.
2. Augmentation des coûts: elle est basée sur des techniques de gestion des risques; par conséquent, l'entité doit consulter des experts en gestion des risques pour connaître le montant. Ainsi, cela augmente le coût du projet.
3. Réserve incertaine: le risque étant imprévisible et devant être réévalué à intervalles réguliers, le montant de la réserve devient incertain

Conclusion

• Il s'agit de la partie des bénéfices non répartis, qui est mise de côté pour couvrir les coûts ou les pertes imprévus futurs. Il est calculé sur des techniques logiques et basées sur les risques. Il est souvent utilisé dans les secteurs de l'immobilier et des assurances.
• Il est utile car il met de l'argent de côté pour les pertes futures; par conséquent, à l'avenir, aucune pénurie d'argent ne survient si l'éventualité se produit, mais d'un autre côté, elle bloque l'utilisation de l'argent de sorte que le montant de la réserve pour éventualités ne peut pas être investi.