Le rapprochement du bilan est le rapprochement des soldes de clôture de tous les comptes de la société qui fait partie du bilan de la société afin de s'assurer que les écritures passées pour dériver les soldes de clôture sont enregistrées et classées correctement afin que les soldes dans le bilan sont appropriés.
Qu'est-ce qu'un rapprochement de bilan?
Le rapprochement du bilan signifie simplement le rapprochement des soldes de clôture de toutes les écritures et comptes transactionnels et du grand livre. Il fait partie des postes du bilan pour un exercice respectif et s'il est enregistré et correctement classé, en rattrapant les soldes de manière appropriée dans le bilan. C'est une activité finale et cruciale que la société exerce pour s'assurer de l'exactitude de ses états financiers avant la clôture de ses livres à la fin du cycle financier.
Types / composants du rapprochement du bilan
Il existe deux types de formats dans lesquels un bilan peut être préparé. L'un est le format horizontal ou appelé format T, et l'autre format est le format vertical. Le contenu dans les deux formats est cependant le même. Ce n'est que la façon dont il est présenté est différent. Actuellement, le format vertical est largement utilisé.
Les composantes du bilan comprennent des données qui augmenteraient ou diminueraient les revenus. Par conséquent, beaucoup d'entre eux auraient déjà été calculés. En revanche, la préparation des états des revenus et dépenses / comptes de résultat, et quelques-uns seraient reportés des soldes de l'année précédente, ne comportera que les soldes définitifs disponibles dans ces comptes.
Idéalement, un bilan comprendrait les éléments suivants: - «Actif, passif et capitaux propres».
- Les actifs sont des éléments susceptibles d'augmenter ou de générer des revenus pour l'entreprise - exemples: trésorerie, créances, stocks, dépenses payées d'avance et immobilisations, etc.
- Les passifs sont des éléments susceptibles de réduire les revenus de l'entreprise. Exemples: dettes, comptes fournisseurs, masse salariale et impôts à payer, effets à payer, revenus différés et dépôts des clients, etc.
- Il n'existe pas de formule de ce type pour calculer le bilan, car il s'agit d'un relevé pour faire correspondre le total du passif avec le total de l'actif. Cependant, cela peut être représenté sous la forme suivante: - Actifs + Capitaux propres = Passifs.
Modèle de rapprochement du bilan
Vous trouverez ci-dessous le modèle de rapprochement du bilan.
| Nom de l'entreprise | |||||
| Bilan au MM / JJ / AAAA | |||||
| Immobilisations | |||||
| Immobilisations incorporelles | xxx | Il s'agit de la valeur totale des frais de développement supportés par l'entreprise plus le coût de la licence qu'elle détient pour vendre ses produits. | |||
| Immobilisations corporelles | xxx | C'est le coût des locaux commerciaux, du mobilier | |||
| et l'équipement, moins l'amortissement facturé depuis la première utilisation des actifs | |||||
| Investissements | xxx | C'est la valeur des actions détenues dans DEF Utilities PLC | |||
| xxx | |||||
| Actifs courants | |||||
| Stock | xxx | C'est la valeur totale des biens achetés à des fournisseurs qui n'ont pas encore été vendus plus les matières premières détenues pour la production plus la valeur des travaux en cours. | |||
| Débiteurs | |||||
| Créances commerciales | xxx | C'est le total des sommes dues par les clients, moins les créances irrécouvrables et les montants considérés comme irrécouvrables | |||
| Paiements anticipés et revenus accumulés | xxx | Il s'agit des frais de maintenance payables annuellement à l'avance à l'éditeur de logiciels. | |||
| xxx | |||||
| Espèces en banque et en main | xxx | Il s'agit du total des espèces conservées sur place et du solde du compte courant de l'entreprise auprès de la banque. | |||
| xxx | |||||
| Créanciers: montants exigibles dans un délai d'un an | Aussi connu sous le nom de passifs courants - les passifs sont présentés comme négatifs car il s'agit de montants dus par l'entreprise. | ||||
| Prêts bancaires et découverts | xxx | Il s'agit de la part du prêt bancaire de l'entreprise, qui doit être remboursée dans les douze prochains mois. | |||
| Créanciers commerciaux | xxx | Il s'agit du total des sommes dues par l'entreprise à ses fournisseurs pour les biens qu'elle a achetés pour les vendre à ses clients. | |||
| Autres créanciers, y compris les impôts et la sécurité sociale | xxx | Il s'agit de la valeur des contributions fiscales et d'assurance nationale déduites des salaires des employés qui n'ont pas encore été versées au fisc. | |||
| Comptes de régularisation et revenus différés | xxx | Il comprend les intérêts dus au prêt bancaire depuis le dernier remboursement. | |||
| xxx | |||||
| Actif net courant | xxx | Également appelé fonds de roulement - cela montre la capacité de l'entreprise à respecter ses obligations actuelles. | |||
| Total des actifs moins les passifs courants | xxx | ||||
| Créanciers: montants exigibles après plus d'un an | |||||
| prêt banquaire | xxx | Il s'agit de la part du prêt bancaire de l'entreprise, qui doit être remboursée dans plus d'un an. | |||
| Actif net | xxx | ||||
| Capital et réserves | |||||
| Capital social appelé | xxx | Ce sont les fonds investis par les propriétaires dans l'entreprise, par exemple pour financer ses actifs. | |||
| Compte de profits et pertes | xxx | Ce sont les bénéfices réalisés depuis le démarrage de l'entreprise, moins de dépenses et les sommes versées aux propriétaires sous forme de dividendes. | |||
| Fonds d'actionnaires | xxx | ||||
Exemples de rapprochement de bilan
Voyons maintenant quelques exemples de rapprochement du bilan.
Exemple de rapprochement de bilan n ° 1
Voici la balance de vérification de M / S ABC à la fin de l'année. Préparez un bilan pour le même.
Solution:
Vous trouverez ci-dessous le rapprochement du bilan.
On note ici que le total de l'actif net est égal au total du passif net (740 000)
Exemple de rapprochement de bilan n ° 2
A fin mars 20X6 les soldes des différents comptes d'ABC & Company sont les suivants:
Préparez le bilan d'ABC & Company selon le format.
Solution:
Voici le rapprochement du bilan.
Là encore, nous voyons que le total des actifs est égal au total des passifs.
Avantages
La réconciliation du bilan offrira de nombreux et multiples avantages. Cependant, quelques-uns des avantages clés et principaux sont:
- Élimine les erreurs comptables
- Mieux comprendre et évaluer la solidité financière de l'entreprise
Désavantages
Le rapprochement manuel des bilans ou de tout compte est susceptible d'avoir des erreurs en raison de l'intervention manuelle impliquée. Cela implique donc un risque de manipulation des données, de manquer l'enregistrement des données, etc.
