Qu'est-ce que la comptabilité financière?
La comptabilité financière fait référence à la tenue de livres des transactions financières en classant, en analysant, en résumant et en enregistrant les transactions financières telles que les achats, les ventes, les créances et les dettes et en préparant enfin les états financiers qui comprennent l'état des résultats, le bilan et les flux de trésorerie.
L'objectif principal de la comptabilité financière est de présenter une image précise et fidèle des affaires financières de l'entreprise. Pour comprendre ses principes fondamentaux, nous devons d'abord commencer par un système à double entrée et un débit et crédit, puis progressivement comprendre le journal et le grand livre, la balance de vérification et quatre états financiers.
- Système à double entrée
- Journal
- registre
- Balance de vérification
- États financiers
Commençons par le système à double entrée.
Système de double entrée en comptabilité financière
En comptabilité financière, chaque transaction financière a deux aspects égaux. Cela signifie que si des espèces sont retirées de la banque, dans le livre de l'entreprise dans le cadre du système à double entrée, les espèces et la banque seraient affectées.
Dans le système à double entrée, nous appelons ces deux aspects débit et crédit.
Débit et crédit
Il est facile de comprendre le débit et le crédit. Vous devez vous rappeler deux règles -
- Débiter l'augmentation des actifs et des dépenses et la diminution des passifs et des revenus.
- Créditez l'augmentation des passifs et des revenus et la diminution des actifs et des dépenses.
Voici un exemple pour illustrer le débit et le crédit -
Disons qu'environ 20 000 $ de capital sont investis dans l'entreprise sous forme de liquidités.
Dans le système de comptabilité en partie double, il y a deux comptes ici - trésorerie et capital.
Ici, la trésorerie est un actif et le capital est un passif.
Selon la règle du débit et du crédit, lorsqu'un actif augmente, nous débiterons le compte et lorsque le passif augmentera, nous créditerons le compte.
Dans cet exemple, l'actif et le passif augmentent.
Donc, nous débiterons l'argent comptant puisqu'il s'agit d'un actif et nous créditerons le capital puisqu'il s'agit d'un passif.
Entrée de journal
L'écriture de journal est basée sur le débit et le crédit des comptes. En prenant l'exemple précédent en compte, voici à quoi ressemblera une entrée de journal -
| Cash A / c… .Debit | 20 000 $ | - |
| À Capital A / c… .Crédit | - | 20 000 $ |
Inscription au grand livre
Une fois que vous connaissez l'essence du système à double entrée, du journal et du grand livre, nous devons examiner l'entrée du grand livre.
Une écriture comptable est une extension de l'écriture comptable. En prenant l'écriture de journal ci-dessus, nous pouvons créer un format T pour l'écriture comptable.
Débit Cash Account Credit
| Vers le compte de capital | 20 000 $ | ||
| Par balance c / f | 20 000 $ |
Débit Capital Account Credit
| Par compte espèces | 20 000 $ | ||
| Pour équilibrer c / f | 20 000 $ |
Balance de vérification
À partir du grand livre, nous pouvons créer une balance de vérification. Voici un aperçu et le format d'une balance de vérification de l'exemple que nous avons pris ci-dessus.
Balance de vérification de MNC Co. pour la fin de l'année
| Détails | Débit (montant en $) | Crédit (montant en $) |
| Compte en espèces | 20 000 | - |
| Compte capital | - | 20 000 |
| Total | 20 000 | 20 000 |
États financiers
Il y a quatre états financiers que chaque entreprise prépare et que chaque investisseur devrait examiner -
- releve de revenue
- Bilan
- Déclaration de capitaux propres
- État des flux de trésorerie
Comprenons chacun d'eux brièvement.
Releve de revenue:
Le compte de résultat a pour objet de connaître le résultat net de l'entreprise pour l'année. Nous prenons toutes les transactions comptables (y compris les transactions non monétaires) et effectuons une analyse «revenus - dépenses» pour connaître le bénéfice de l'année. Voici le format du compte de résultat -
| Détails | Montant |
| Revenu | ***** |
| Coût des marchandises vendues | (*****) |
| Marge brute | **** |
| La main d'oeuvre | (**) |
| Frais généraux et administratifs | (**) |
| Résultat opérationnel (EBIT) | *** |
| Frais d'intérêt | (**) |
| Bénéfice avant impôt | *** |
| Taux d'imposition (% du bénéfice avant impôts) | (**) |
| Revenu net | *** |
Bilan:
Le bilan est basé sur l'équation - «Actif = Passif + Capitaux propres». Voici un simple aperçu du bilan afin que vous puissiez comprendre comment il est formaté.
Bilan de la société ABC
| 2016 (en US $) | |
| Les atouts | |
| En espèces | 45 000 |
| Banque | 35 000 |
| Dépenses prépayées | 25 000 |
| Débiteur | 40 000 |
| Investissements | 100 000 |
| Équipement | 30 000 |
| plantes et machinerie | 45 000 |
| Actif total | 320 000 |
| Passifs | |
| Dépenses impayées | 15 000 |
| Créancier | 25 000 |
| La dette à long terme | 50 000 |
| Responsabilités totales | 90 000 |
| Capitaux propres | |
| Capitaux propres | 210 000 |
| Des bénéfices non répartis | 20 000 |
| Équité totale des actionnaires | 230 000 |
| Total passif et capitaux propres | 320 000 |
Compte de capitaux propres:
L'état des capitaux propres est un état qui comprend les capitaux propres, les bénéfices non répartis, les réserves et nombre de ces éléments. Voici un format de déclaration de capitaux propres -
| Capitaux propres | |
| Capital versé: | |
| Actions ordinaires | *** |
| Stock préféré | *** |
| Capital versé supplémentaire: | |
| Actions ordinaires | ** |
| Stock préféré | ** |
| Des bénéfices non répartis | *** |
| (-) Actions propres | ( ** ) |
| (-) Réserve de traduction | (**) |
Tableau des flux de trésorerie:
L'objectif du tableau des flux de trésorerie est de connaître les entrées / sorties nettes de trésorerie de l'entreprise. Le tableau des flux de trésorerie est une combinaison de trois états - flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles (qui peuvent être calculés à l'aide d'une méthode directe et indirecte de flux de trésorerie), flux de trésorerie provenant des activités de financement et flux de trésorerie provenant des activités d'investissement. Toutes les dépenses (ou pertes) non monétaires sont rajoutées et tous les revenus (ou bénéfices) non monétaires sont déduits pour obtenir exactement les entrées nettes de trésorerie (entrées totales de trésorerie - sorties totales de trésorerie) pour l'année.
Principes comptables
La comptabilité financière étant uniquement préparée pour la bonne divulgation des informations financières d'une entreprise, les déclarations et les rapports produits par l'entreprise doivent être valides et crédibles. C'est pourquoi les entreprises doivent suivre certaines règles conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR) ou aux normes comptables.
Les PCGR couvrent les principes de base de la comptabilité qui doivent être suivis par les entreprises. Ces principes comprennent le concept de continuité d'exploitation, le concept de divulgation complète, le principe de correspondance, le principe de coût et bien d'autres pour produire les rapports les plus précis et les plus fiables pour le public de l'entreprise.
Cependant, les PCGR ne restent pas toujours les mêmes. Les PCGR sont mis à jour en fonction des complexités qui surviennent dans le monde de la comptabilité.
