Signification des comptes clients
Les débiteurs sont le montant monétaire dû par les clients commerciaux auxquels les biens et services sont fournis / fournis par l'entité commerciale dans le cours normal de ses opérations et il comprend les débiteurs courants de l'entreprise, les factures à recevoir où généralement le paiement est effectué par le client dans l'année.
En termes simples, c'est de l'argent que les clients doivent à l'entreprise (crédit aux clients). La société a fourni des services / livré le produit au client, mais elle n'a pas encore encaissé la trésorerie (qui entre dans la trésorerie et les équivalents de trésorerie).
Que sont les comptes débiteurs bruts et nets?
- Les créances brutes sont le total des créances (factures ouvertes) dues à la société. Cela ne prend pas en compte un scénario où le client peut faire défaut.
- Les créances nettes, en revanche, prennent en compte la probabilité de défaut des clients. Pour se préparer à certains non-paiements, l'entreprise estime qu'une partie de ses ventes à crédit ira mal. Ce terme est généralement appelé «provision pour créances douteuses».
- L'estimation apparaît dans le compte de résultat comme une créance irrécouvrable. Cette dépense est généralement imputée aux frais généraux et administratifs dans le compte de résultat.
Exemple de Colgate
Dans Colgate, nous notons ce qui suit -
- 2014 - Les créances nettes sont de 1 552 millions de dollars, la provision est de 54 millions de dollars; Cela signifie que les créances brutes sont de 1552 $ + 54 $ = 1606 millions de dollars
- 2013 - Les créances nettes sont de 1 636 M $, la provision est de 67 M $; Cela signifie que les créances brutes sont de 1636 $ + 67 $ = 1703 millions de dollars
Ci-dessous, la politique de créances de Colgate suggère une politique de crédit plus courte de moins de 60 jours
Comptabilité des comptes clients
Prenons une étude de cas et voyons comment cela fonctionne. Les ventes et les reçus des clients de ToysforU sont indiqués ci-dessous.
- Tous les clients achètent à crédit et paient comptant l'année suivante s'ils ne sont pas en faillite. Toute créance non recouvrée est alors radiée.
- Fort de son expérience, ToysforU comptabilise 10% de ses créances impayées à la fin de la période en provision pour créances douteuses.
- Il n'y a pas d'autres coûts, c'est-à-dire que le coût des marchandises vendues (COGS) est de 0 $
- Les radiations réelles diffèrent des attentes, comme le montre le tableau ci-dessous.
Veuillez créer le compte de résultat, le bilan et les flux de trésorerie à la fin de l'année 1 et de l'année 2
Année 1
Compte de résultat pour la 1ère année
- Des ventes de 100 $ seront enregistrées en raison du concept de «comptabilité d'exercice» (introduit dans l'étude de cas de Kartik au 1 er chapitre)
- COGS est de 0 $ comme indiqué dans l'étude de cas
- Les frais de créance irrécouvrable représentent 10% des ventes = 10% de 100 $ = 10 $
- Le revenu net déclaré la 1 re année est de 90 $
Bilan de la 1ère année
- Les créances sont un actif et sont déclarées à 100 $
- Après prise en compte de la provision pour créances irrécouvrables, les créances nettes deviennent 90 $
Flux de trésorerie pour l'année 1
Il n'y a pas d'argent liquide reçu la première année, flux de trésorerie = 0 $
Année 2
Compte de résultat pour la 2 ème année
- Les ventes seront comptabilisées en raison du concept de «comptabilité d'exercice» (introduit dans l'étude de cas du 1 er chapitre Kartik)
- COGS est de 0 $ comme indiqué dans l'étude de cas
- Les frais de créance irrécouvrable représentent 10% des ventes = 10% de 150 $ = 50 $
- Le bénéfice net déclaré la deuxième année est de 135 $
Bilan de la 2ème année
- Les créances sont un actif et sont déclarées à 150 $
- Après prise en compte de la provision pour créances irrécouvrables, les créances nettes deviennent 135 $
Flux de trésorerie pour l'année 2
La collecte de fonds réelle au cours de l'année était de 90 $. Flux de trésorerie = 90 $
Exemples de l'industrie
Examinons maintenant les créances moyennes de l'industrie.
| Rang | Industrie | Créances (jours) |
| 1 | Banques | 331,9 |
| 2 | Machinerie | 109,93 |
| 3 | Construction | 107,88 |
| 4 | Des produits métalliques | 103,36 |
| 5 | Produits chimiques | 98,27 |
| 6 | Produits en verre et céramique | 97,9 |
| sept | Instruments de précision | 97,8 |
| 8 | Appareils électriques | 96,46 |
| 9 | Produits en caoutchouc | 92,09 |
| dix | Autres services | 89,74 |
| 11 | Pâte et papier | 85,73 |
| 12 | Produits de métaux non ferreux | 85,13 |
| 13 | Autres produits | 83,87 |
| 14 | Fer et acier | 81,3 |
| 15 | Bois et produits du bois | 75,7 |
| 16 | la communication | 74,19 |
| 17 | Le commerce de gros | 73,78 |
| 18 | Équipement de transport | 70,65 |
| 19 | Textiles et vêtements | 69,34 |
| 20 | Produits en cuir | 69,23 |
| 21 | Transport aérien | 68,22 |
| 22 | Publication et impression | 67,31 |
| 23 | Agriculture | 61,59 |
| 24 | Mines de pétrole et de gaz | 60,29 |
| 25 | Autre transport | 58,85 |
| 26 | Assurance | 56,89 |
| 27 | nourriture | 55,44 |
| 28 | Produits pétroliers et charbonniers | 54,99 |
| 29 | Sylviculture | 54,38 |
| 30 | Mine de charbon | 48,24 |
| 31 | Pêcherie | 42,81 |
| 32 | Extraction de métaux | 41,66 |
| 33 | Gaz | 36,26 |
| 34 | Film | 33,49 |
| 35 | Le transport routier | 32,41 |
| 36 | Commerce de détail | 28,23 |
| 37 | Hôtel | 27,47 |
| 38 | Pouvoir électrique | 27,28 |
| 39 | Chemin de fer | 24,68 |
| 40 | Entreposage | 23,81 |
| 41 | Transport maritime | 23,72 |
| 42 | Amusement | 18,78 |
| 43 | Immobilier | 10,64 |
| 44 | Titres | 6,86 |
source: ediunet
Comme vous pouvez le voir ci-dessus, des industries comme les banques ont une très longue période de créances (supérieure à 300 jours), cependant, pour les biens d'équipement et les industries d'actifs lourds comme les machines, la construction, les métaux, etc., elle est d'environ 100 jours.
Comment générer de la trésorerie à partir des créances?
Étant donné que les créances sont un actif, la société peut s'adresser à une banque pour leur fournir un prêt sur ces créances à titre de garantie. Il s'agit d'une pratique assez courante adoptée par les entreprises pour la liquidité.
Paiements et créances par carte de crédit
Les ventes par carte de crédit des clients sont techniquement des créances pour l'entreprise, mais seulement pour 1-2 jours. Ce délai d'un à deux jours est ce qu'il faut à la banque pour rapprocher et déposer le montant sur le compte de l'entreprise.
Conclusion
Les comptes débiteurs sont le montant dû à l'entreprise par ses clients. Il est important de considérer la probabilité de défaut du client et donc de regarder les nombres de créances nettes. Chaque industrie a un ensemble différent de politique de crédit et, par conséquent, les jours de compte à recevoir diffèrent par de larges mesures.
Vidéo sur les comptes clients
Et ensuite?
Pouvez-vous deviner quels sont les jours recevables pour MacDonalds?
Il s'agit d'un guide sur la signification des comptes clients et sa définition. Ici, nous discutons également de la comptabilité des comptes clients avec des exemples de l'industrie. Vous pouvez également consulter les articles suivants pour en savoir plus sur la comptabilité.
- Les comptes débiteurs sont-ils un atout?
- Les comptes débiteurs sont-ils débiteurs ou créditeurs?
- Écritures de journal pour les comptes clients
- Affacturage des comptes clients
