Qu'est-ce que le bouclier fiscal pour amortissement?
Le bouclier fiscal pour amortissement est la taxe économisée résultant de la déduction de la charge d'amortissement du revenu imposable et peut être calculé en multipliant le taux d'imposition par la charge d'amortissement. Les entreprises utilisant des méthodes d'amortissement accéléré (amortissement plus élevé les premières années) sont en mesure d'économiser plus d'impôts en raison de la valeur plus élevée de la protection fiscale. Cependant, la méthode d'amortissement linéaire, le bouclier de dépréciation est plus faible.
Formule du bouclier fiscal pour amortissement
Bouclier fiscal pour amortissement = taux d'imposition x frais d'amortissement
Si la société XYZ a une charge d'amortissement de 50000 $ et que le taux d'imposition est de 30%, le calcul de la taxe d'amortissement libérée sera le suivant -
Bouclier fiscal pour amortissement = 30% x 50000 USD = 15000 USD
Exemple
Prenons un exemple détaillé lorsqu'une entreprise prépare son produit d'impôt 1) en tenant compte des amortissements et 2) en ne prenant pas de charges d'amortissement.
Cas 1 - Revenu imposable (avec amortissement)
Le taux d'imposition considéré dans l'exemple est de 40%.
Le montant de la taxe à payer est calculé comme suit:
- IMPÔT à payer sur le revenu = (Revenus - Dépenses d'exploitation - Amortissement - Frais d'intérêt) x taux d'imposition
- ou EBT x taux d'imposition
Nous notons que lorsque la dotation aux amortissements est prise en compte, l'EBT est négatif, et donc les impôts payés par l'entreprise sur la période de 4 ans sont nulles.
Cas 2 - Revenu imposable (sans tenir compte des frais d'amortissement)
Dans le cas où nous ne prenons pas en compte l'amortissement, la taxe totale à payer par l'entreprise est de 1381 dollars.
Pourquoi le bouclier fiscal pour amortissement est-il important?
- Cela aide à réduire la responsabilité fiscale. Afin de promouvoir l'investissement, pour divers développement socio-économique, le gouvernement offre un taux d'amortissement plus élevé.
- Permettre un taux d'amortissement plus élevé incite les investisseurs à investir leur argent dans un secteur particulier. En conséquence, les investisseurs bénéficient d'avantages FISCAUX. Les taux d'amortissement varient de 40% à 100%.
- Afin de stimuler la production d'énergie renouvelable et de lutter contre le changement climatique, le gouvernement incite les investisseurs à réduire leurs dépenses fiscales en leur permettant de bénéficier d'un amortissement accéléré pour investir l'argent dans des projets d'énergie éolienne et solaire.
Comment l'amortissement accéléré fonctionne-t-il sur les économies d'impôt?
Hypothèse - Pour une centrale solaire de 1 MW
- Coût du projet (coût en capital) de 1000 dollars.
- Le montant de l'amortissement est de 90% (10% de valeur de rebut en supposant)
- Amortissement comptable (sur immobilisations) à 5,28%
- Taux d'amortissement fiscal de 80% (sous prestations)
- Taux d'imposition effectif (selon le gouvernement) de 33,99%
La durée de vie d'une centrale solaire est considérée comme 25 ans, mais dans cet exemple, nous avons considéré la période de 4 ans seulement.
Le bouclier fiscal d'amortissement réservé est selon la méthode linéaire selon la loi sur la société. L'avantage net de l'amortissement accéléré par rapport à la méthode linéaire est illustré dans le tableau ci-dessous.
Nous notons ci-dessus que le bouclier fiscal a un impact direct sur les bénéfices car le revenu net diminuera si la charge d'amortissement augmente, ce qui entraîne une diminution de la charge fiscale.
