Courbe de Laffer (Définition) - Explication étape par étape de la courbe de Laffer

Qu'est-ce que la courbe de Laffer?

La courbe de Laffer est une courbe qui décrit la relation entre le taux d'imposition et le montant des recettes fiscales que le gouvernement perçoit et montre que l'augmentation des taux d'imposition augmente les recettes pour le gouvernement, mais seulement dans une certaine mesure, après un certain niveau, les recettes fiscales commencent à diminuer augmentation du taux d'imposition. Cette théorie a été proposée par un économiste nommé Arthur Laffer.

Comprendre la courbe de Laffer

En règle générale, la courbe de Laffer trace une relation entre le taux d'imposition et le revenu fiscal pour le gouvernement en supposant qu'un taux d'imposition unique existe et augmente les recettes fiscales du gouvernement. Laissez-nous, plonger en profondeur, dans cela pour le comprendre plus profondément avec un diagramme:

Source: http://www.mississippi.edu/

L'axe vertical qui est l'axe Y représente le taux d'imposition et l'axe X (horizontal) représente les revenus reçus. Essayons maintenant d'analyser ce diagramme:

• Comme nous pouvons clairement voir que lorsque le taux d'imposition est de 0% et que les revenus de 100% sont NUL, cela signifie que lorsque les impôts sont de 0%, le gouvernement n'aura aucun revenu alors qu'il est à 100%, les gens trouveront inutile de gagner puisque tous les les revenus pourraient aller dans les impôts. Donc, dans les deux scénarios, c'est un revenu nul pour le gouvernement.
• Le point E est le point où les recettes publiques sont maximales à ce taux d'imposition, ce qui indique qu'il s'agit du point médian après lequel si les taux sont augmentés, le revenu commencera à diminuer.
• La ligne horizontale coupant le point E divise la courbe en 2 sections des taux d'imposition en fonction de leur relation avec le revenu.
• La fourchette normale, c'est-à-dire la partie inférieure de la courbe, indique qu'une augmentation du taux d'imposition augmentera les recettes du gouvernement et vice versa.
• Au contraire, la partie ci-dessus qui est la région ombrée connue sous le nom de fourchette prohibitive représente la relation inverse des taux d'imposition et des recettes, où l'augmentation du taux d'imposition entraînerait une baisse du revenu du gouvernement.
• La ligne verticale coupant la courbe aux points A et B montre la nature symétrique de la courbe et prouve que deux taux d'imposition différents peuvent générer le même montant de revenu pour le gouvernement.
• Le point A indique le taux d'imposition relativement élevé mais pas le maximum, il est proche de 100% et d'autre part le point B est le taux d'imposition relativement bas, donc la courbe de laffer nous indique qu'un taux relativement élevé sur les petits groupes générera le même revenu comme le petit taux sur un grand groupe.

Deux effets majeurs de la courbe de Laffer

La courbe de Laffer telle que décrite décrit deux effets des taux d'imposition sur les recettes fiscales, à savoir l'effet arithmétique et l'effet économique.

• Effet arithmétique
  • Fondamentalement, l'augmentation et la diminution des recettes fiscales en fonction du taux d'imposition.
• Effet économique
  • C'est l'effet controversé de la courbe de Laffer, ce qui signifie qu'une augmentation ou une diminution du taux d'imposition aura un effet respectif sur les recettes fiscales en raison des incitations ou des désincitations créées pour satisfaire le travail, la production et l'emploi.
  • Une hypothèse de cet effet est que la réduction des taux d'imposition est un coup de pouce pour l'économie et elle encourage les gens à travailler et à augmenter leur productivité, ce qui permet d'augmenter les revenus tout en augmentant au contraire le taux d'imposition a tout à fait l'effet inverse.

Limitations de la courbe de Laffer

La courbe de Laffer fait l'objet de controverses depuis sa création, la principale raison étant que la courbe est trop simple dans ses hypothèses qui ne correspondent pas bien au scénario du monde réel.

• La courbe ne dit pas exactement qu'une réduction d'impôt entraînera une augmentation des revenus, car de nombreux autres facteurs sont également impliqués dans la détermination du même que le système fiscal, la période, le niveau des taux d'imposition actuels, et bien d'autres.
• La principale limitation est d'appliquer cette courbe pour la plupart des systèmes fiscaux et de déterminer si le système actuel se situe dans la courbe ou non. Autrement dit, le point E du diagramme est différent pour différents systèmes fiscaux et la courbe générique ne pourra pas satisfaire ces conditions.
• La limitation critique est le manque de preuves empiriques pour que la courbe soit vraie dans l'économie réelle, Arthur laffer a cité des exemples de l'histoire des États-Unis, à savoir les trois principales réductions d'impôts, les réductions Harding-Coolidge du milieu des années 1920, les réductions Kennedy du milieu -1960 et les coupes Reagan du début des années 1980.
• Cependant, les systèmes d'imposition sont différents dans chaque situation et des systèmes d'imposition différents existent, ce qui rend les effets du taux d'imposition et des réductions difficiles à appliquer d'une manière pratique.
• L'un des principaux inconvénients est que la courbe de Laffer prend un taux simple et unique pour l'analyse des effets des changements fiscaux, c'est une hypothèse sans fondement à intégrer dans les systèmes économiques et fiscaux actuels de la plupart des pays.
• Enfin, la courbe suppose que l'augmentation des recettes fiscales est l'objectif politique souhaitable pour la plupart des décideurs dans le monde. Il n'est pas très impératif pour un gouvernement d'augmenter ou de diminuer ses revenus en se basant uniquement sur les taux d'imposition, il existe des scénarios où le gouvernement peut facilement répondre aux demandes des citoyens même s'il ne dispose pas du maximum de recettes fiscales possibles de l'économie. .
• En outre, maximiser les impôts augmente le coût politique pour le gouvernement, tandis qu'une économie peut survivre avec un revenu fiscal minimal pour atteindre des objectifs sociaux, ce qui est le contraire de l'objectif de la courbe de Laffer.

Conclusion

La courbe de Laffer peut être utilisée par les décideurs politiques et les décideurs de l'économie pour juger du taux d'imposition et du revenu, cependant, le concept ne convient pas toujours à tous les systèmes fiscaux et présente de sérieuses limites. Enfin, le principal point à retenir de la courbe de Laffer est qu'elle permet de déterminer le comportement de l'individu face aux différents changements du système de structure fiscale.