Concilier la définition de compte
Le rapprochement du compte est un processus qui est suivi pour s'assurer que le solde de clôture du compte est correct. La règle générale de la comptabilité est de passer les écritures de journal d'abord, puis de préparer des livres individuels. Les livres comptables reflètent un solde de clôture qui est comptabilisé par le rapprochement des comptes avec d'autres relevés et documents.
Comment fonctionne le rapprochement des comptes?
La réconciliation est un processus étape par étape qui comprend les éléments suivants:
Étape # 1 - Collecte du relevé bancaire et comptage avec le livre de caisse
Le livre de caisse est la tenue de registres internes que toutes les entreprises maintiennent pour conserver une trace de toutes les transactions monétaires. Vous devez donc commencer à compter les deux comptes. Si vous constatez qu'une transaction est présente dans le relevé bancaire, mais qu'elle ne figure pas dans le livre de caisse, mettez cette transaction en surbrillance. Vérifiez si toutes les transactions ont un reçu à l'appui, comme une facture. Le solde final du livre de caisse et du relevé bancaire doit correspondre.
Étape # 2 - Essayez maintenant d'analyser les écarts
Si vous constatez que le relevé bancaire indique un solde inférieur à celui de Cashbook, essayez d'en trouver les raisons. Il se peut que la banque ait déduit certains frais tels que les frais de compte courant, les frais de retrait au guichet automatique, etc. Si ces frais ne sont pas inclus dans le livre de caisse, incluez-les. Si vous avez reçu des intérêts d'une banque en raison du capital et que ces intérêts ne sont pas reflétés dans votre livre de caisse, incluez cet intérêt. Passez en revue toutes les divergences qui sont arrivées, et si elles sont valides, ajoutez-les aux livres respectifs.
Étape # 3 - Commencez à faire une vérification appropriée du relevé bancaire
Parfois, il peut arriver que la banque vous facture à tort des frais. Donc, ce type d'erreur doit être communiqué immédiatement à la banque et une note appropriée doit être conservée. Un suivi approprié doit être assuré auprès de la banque jusqu'à ce que l'erreur soit résolue.
Étape 4 - Comptabilisation des soldes de clôture du livre de caisse et du relevé bancaire
C'est l'étape la plus cruciale. Les soldes définitifs du livre de caisse et du relevé bancaire doivent correspondre car tous les ajustements nécessaires ont déjà été effectués. Après cela, un état de rapprochement bancaire est formulé, ce qui explique la raison de l'écart entre les deux livres.
Les types
Le rapprochement peut être effectué sur tous les comptes. Tous les comptes du grand livre doivent être rapprochés de la source pour rendre le solde digne de confiance.
# 1 - Rapprochement bancaire
C'est là que vous rapprochez le livre de caisse interne avec le relevé bancaire pour vous assurer que les transactions en espèces sont correctement enregistrées sans erreur.
# 2 - Rapprochement des comptes créanciers
Toutes les transactions sous Comptes fournisseurs sont systématiquement comptabilisées avec les relevés reçus des créanciers, et le solde final est comptabilisé
# 3 - Rapprochement des comptes débiteurs
Tous les relevés des débiteurs sont comptabilisés avec les comptes débiteurs et les écarts sont résolus.
Comment réconcilier un compte?
Il existe deux façons de rapprocher un compte:
# 1 - Examen de la documentation
Cette méthode est très populaire. Ici, chaque transaction enregistrée est comptabilisée par une documentation appropriée. Supposons que vous réconciliez les comptes fournisseurs, puis chaque transaction sera comptabilisée par les factures appropriées, et il vérifiera si les transactions sont correctes ou non. Les transactions manquantes sont également identifiées de cette manière, c'est-à-dire s'il y a une facture, et elle n'est pas enregistrée dans les livres.
# 2 - Revue analytique
Cette méthode est davantage une estimation. Les soldes des comptes des périodes précédentes sont vérifiés et une estimation est effectuée pour l'année en cours. Si le solde du compte ne reflète pas la prévision, une analyse plus approfondie est effectuée. Il est utile lors du rapprochement des comptes d'amortissement. L'amortissement est plus ou moins le même chaque année. Donc, si un mouvement est observé par rapport à l'année précédente, l'analyse est effectuée.
Exemple
M. X prépare son bilan et fait le rapprochement de chaque compte. Il travaille actuellement sur les comptes fournisseurs. Comment le réconciliera-t-il?
Solution
Le compte des comptes fournisseurs comprend tous les paiements en attente pour M. X. Ainsi, tout ce que M. X a acheté à crédit sera reflété dans ce compte. Disons qu'il y a cinq entrées dans ce compte. Le solde total du compte est de 10 000 $. M. X doit donc 10 000 $ à ses fournisseurs. Comme M. X tient un compte pour les comptes fournisseurs, les fournisseurs tiennent également un compte des comptes clients.
M. X demandera la facture personnalisée finale à chaque fournisseur et vérifiera si le montant s'élève à 10 000 $. S'il y a un écart, que le fournisseur a ajouté un paiement supplémentaire, M. X devrait immédiatement les contacter et le faire réparer. Donc une fois que la réconciliation est faite. Ensuite, le solde des comptes fournisseurs peut être fiable.
Avoir besoin
Chaque entreprise tient des comptes internes. Ainsi, après la fin de la période, les soldes des comptes donnent une image. Supposons que le compte des débiteurs indique que 5 000 $ sont à recevoir. Donc, si l'entreprise n'a pas fait de rapprochement, elle peut commencer à fonctionner en pensant qu'elle recevra 5 000 $. Lors du rapprochement, il a été constaté que le montant exact était de 3 000 $. La réconciliation aide donc à éliminer l'incertitude. Une fois le rapprochement effectué, les soldes des comptes peuvent être approuvés.
Conclusion
Le rapprochement des comptes est extrêmement important pour les entreprises car il permet de créer une confiance sur les soldes reflétés par chaque compte. Un bon rapprochement est toujours conseillé. Le stockage de toute la documentation essentielle est vital en cas de rapprochement.
