Signification de l'impôt sur les sociétés
L'impôt sur les sociétés fait référence à un impôt perçu par le gouvernement sur les bénéfices ou le revenu net d'une entreprise. Il est calculé selon les normes spécifiques d'un pays.
Nous allons vous présenter une explication détaillée de l'impôt sur les sociétés qui est utilisé de manière interchangeable comme impôt sur les sociétés.
Explication
- Une entreprise tire des bénéfices de différentes sources telles que les ventes, les gains en capital, les commissions et les loyers, entre autres. L'impôt sur ces revenus est une source essentielle de revenus pour le gouvernement.
- L'impôt sur le revenu est différent de l'impôt sur les sociétés car il est prélevé sur le revenu d'un individu. Tout comme l'impôt sur le revenu, les entreprises ont droit à de nombreuses déductions et exonérations pour faire baisser le montant imposable.
- En outre, le taux de l'impôt sur les sociétés subit de fréquentes révisions dans le monde entier. Par exemple, en 2015, le taux principal de l'impôt sur les sociétés a été révisé à 19% au Royaume-Uni.
- De même, en 2019, le taux légal d'imposition des sociétés en Inde a été abaissé de 30% à 22%. Cependant, le taux d'imposition de 22% ne peut être utilisé que par les entreprises nationales qui ne demandent aucune exonération fiscale.
- En 2017, le taux d'imposition des sociétés aux États-Unis a été réduit de 35% à 21%. Avec 9%, la Hongrie fait partie des pays où le taux d'impôt sur les sociétés est le plus bas.
- Les taux sont révisés et abaissés pour aider les entreprises à se développer. Avec une part substantielle des bénéfices entre leurs mains, les entreprises peuvent se concentrer sur le développement des affaires et l'amélioration du capital.
Formule d'impôt sur les sociétés
Maintenant que nous nous sommes familiarisés avec le concept. Apprenons la formule et les calculs de l'impôt sur les sociétés. Lorsque le bénéfice total / revenu net d'un entrepreneur est multiplié par le taux d'imposition donné, nous obtenons la valeur de l'impôt sur les sociétés.
Impôt sur les sociétés à payer = Bénéfice net obtenu selon les règles fiscales d'un pays × taux d'imposition le cas échéant
Le revenu net est un autre terme pour décrire les bénéfices réalisés par une entreprise au cours d'un exercice. Vous pouvez calculer le revenu net en déduisant le total des dépenses du total des revenus. La dépense totale est la somme du coût des biens vendus et d'autres dépenses comme le loyer, les salaires, les intérêts, etc. Le revenu total est la somme des revenus et des autres sources de revenus, comme les commissions et les gains en capital.
Exemple d'impôt sur les sociétés
Résolvons un problème.
XYZ Corporation a réalisé un bénéfice net de 50 000 $ au cours de l'exercice en cours, qui comprend un revenu de 10 000 $ non imposable.
De plus, 5 000 $ de dépenses imposables n'ont pas été inclus dans le bénéfice net. Le taux d'imposition applicable à l'entreprise est de 21%. Calculez le montant dû de l'impôt sur les sociétés en utilisant la formule ci-dessus.
Solution:
- Étape 1 - Dans le problème, le bénéfice net contient un montant non imposable que nous devrons soustraire.
- Étape 2 - Étant donné que le bénéfice net n'incluait pas un certain montant imposable, nous devrons l'ajouter.
- Bénéfice imposable = Bénéfice net gagné - Revenu non imposable mais inclus dans le bénéfice net + Revenu imposable non inclus dans le bénéfice net
- = 50 000 $ - 10 000 $ + 5 000 $
- = 45 000 $
- Étape 3 - Pour calculer la valeur de l'impôt sur les sociétés, nous devons multiplier le revenu imposable par le taux d'imposition.
- = 45 000 $ * 21%
- = 9 450 $
Avantages
- Les gouvernements gagnent énormément de revenus grâce aux impôts. Il joue un rôle important dans la croissance du pays car il aide le gouvernement à financer des services comme les infrastructures, la défense et les transports.
- L'impôt sur les sociétés réduit le fardeau de l'entreprise, car diverses formations telles que la fusion, la fusion, la scission, l'acquisition et la restructuration d'entreprise sont libérées du fardeau fiscal.
- Les entreprises optent volontiers pour l'assurance des employés et le paiement de certaines dépenses des employés pour demander une déduction fiscale. Ils sont également autorisés à déduire les créances irrécouvrables du montant imposable.
- De plus, de nombreux pays en développement offrent des incitations fiscales aux entreprises employées dans le secteur du développement, comme les infrastructures.
Désavantages
- La perte d'une part massive des bénéfices fiscaux limite la croissance des entreprises. Ils auraient pu utiliser les mêmes que les bénéfices non répartis, les dépenses en capital ou d'autres moyens pour améliorer leur productivité.
- Le paiement des impôts augmente les frais administratifs des entreprises. En outre, le calcul de différentes quantités prend énormément de temps.
- Les réductions d'impôts reposent sur l'idée qu'une plus grande disponibilité des bénéfices aidera les entreprises à embaucher plus de travailleurs et à payer de meilleurs salaires, développant ainsi la société. Une étude récente montre que depuis les années 80, la réduction d'impôt pour les riches a conduit à une plus grande égalité des revenus que la création d'emplois. De plus, cela suggère que les entreprises doivent payer plus d'impôts pour surmonter les effets financièrement paralysants de Covid-19.
- En outre, on pense que de nombreux délits financiers sont le résultat d'un taux d'imposition élevé. Certains pays sont un terreau pour de nombreuses activités d'évasion fiscale permettant aux entreprises de garer illégalement leur argent, loin des yeux de la loi.
Points clés à retenir
- L'impôt sur les sociétés fait référence à un impôt perçu par le gouvernement sur les bénéfices ou le revenu net d'une entreprise.
- Puisqu'il est calculé selon les normes fiscales spécifiques d'un pays, le taux d'imposition diffère dans le monde entier.
- Impôt sur les sociétés à payer = Bénéfice net obtenu selon les règles fiscales d'un pays × taux d'imposition le cas échéant
