Qu'est-ce que les déductions au-dessus de la ligne?
Au-dessus de la ligne, les déductions sont les déductions qui sont autorisées sur le revenu total de l'individu pour obtenir le revenu brut ajusté d'un individu remplissant l'impôt et réduisent donc l'impôt à payer par l'individu. Ces déductions sont détaillées dans le formulaire 1040 (de la ligne 23 à la ligne 35) qui est rempli par les contribuables américains conformément aux directives de l'IRS.
Exemples
Il aide les contribuables en réduisant leur obligation fiscale. Voici les exemples:
- Pension payée
- La moitié de l'impôt sur le travail indépendant payé
- Frais de déménagement non remboursés seulement dans une certaine mesure
- Frais de scolarité collégiaux et autres dépenses connexes
- Intérêts sur les prêts étudiants
- Déduction sur les pertes en capital
- Paiements aux comptes d'épargne santé
Liste des déductions au-dessus de la ligne
# 1 - Dépenses des éducateurs
À ce titre, les enseignants peuvent réclamer une déduction forfaitaire de 250 $ à titre de remboursement de leurs dépenses en fournitures scolaires et autres dépenses connexes. Seuls les enseignants de la maternelle à la 12 e année travaillant pendant 900 heures ou plus par an peuvent demander cette déduction.
# 2 - Certaines dépenses d'entreprise
Une déduction était disponible pour les frais de déplacement liés à l'emploi, mais elle n'est plus disponible.
# 3 - Déduction pour compte d'épargne santé
La contribution à tout plan d'épargne-santé est une dépense déductible. Il y a un double avantage pour les contribuables dans ce cas. La contribution doit provenir du salaire avant impôt, et vous obtenez également la déduction de cette contribution dans votre déclaration de revenus. Le plan d'épargne santé ne devrait pas être couvert par l'employeur.
# 4 - Frais de déménagement
Les militaires qui déménagent à un autre endroit en raison d'un changement dans la station peuvent réclamer les frais de déménagement comme ci-dessus les déductions de ligne dans leur déclaration.
# 5 - Déductions pour les travailleurs indépendants
Il existe trois types de déductions fiscales pour les travailleurs indépendants. Premièrement, vous pouvez demander la moitié de l'impôt sur le travail indépendant payé en déduction dans votre déclaration de revenus. Deuxièmement, vous pouvez demander n'importe laquelle des cotisations à un régime de retraite pour travail indépendant à titre de déduction de votre revenu. Enfin, vous ne pouvez réclamer aucune des primes payées pour vous-même et pour l'une des personnes à charge jusqu'à concurrence du revenu d'entreprise.
Pour réclamer les dernières déductions, il y a deux conditions à respecter. Premièrement, votre conjoint travaille là où vous êtes tous les deux couverts par le régime d'assurance maladie de l'employeur et, deuxièmement, si vous travaillez et êtes couvert par le régime d'assurance de l'employeur. Si vous êtes couvert par l'un des deux points ci-dessus, vous ne pouvez pas demander la dernière déduction.
# 6 - Pénalité en cas de retrait anticipé de l'épargne
Supposons que vous ayez investi un certain montant dans des certificats de dépôt, mais après un certain temps, vous avez encaissé le certificat avant l'échéance. Dans ce cas, les banques facturent un certain montant de pénalité sur l'échéance anticipée des dépôts. Cette pénalité facturée par une banque peut être réclamée en déduction de votre déclaration de revenus.
# 7 - Pension payée
Cette déduction est disponible pour les cas où le divorce était définitif avant le 31 décembre 2018 et où une décision de pension alimentaire a été prise. Le montant de la pension alimentaire que vous payez à votre ex peut être déduit de votre revenu au-dessus de la ligne. D'autre part, la personne qui reçoit la pension alimentaire doit payer des impôts sur le montant reçu. Le montant de la pension alimentaire ne devrait pas inclure les frais de pension alimentaire pour enfants.
# 8 - Déduction IRA
Le montant cotisé à un IRA est également éligible en tant que déduction du revenu. Il existe des règles distinctes sur le montant que vous pouvez contribuer à un IRA.
# 9 - Déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Si vous étudiez dans un collège et que vous avez contracté un prêt étudiant, vous pouvez demander une déduction de 2 500 $ sur les intérêts que vous payez sur le prêt. Il existe certaines limites de revenu brut ajusté applicables ici pour calculer le montant à réclamer. Si vous êtes un contribuable célibataire et que votre AGI est de 85 000 $, vous ne pouvez pas demander cette déduction. De plus, si votre déduction des intérêts sur prêt pré-étudiant AGI est de 70 000 $ ou plus, vous ne pouvez pas demander la déduction complète.
Impact
Au-dessus de la ligne, les déductions réduisent le revenu brut ajusté, ce qui en fin de compte réduit la responsabilité fiscale des contribuables. En outre, certaines déductions sont basées sur votre AGI. Si votre AGI est trop élevé, vous ne pourrez pas demander ces déductions. Par exemple, vous pouvez demander une déduction du montant supérieur à 10% de l'AGI comme frais médicaux. Si vos frais médicaux sont de 8 000 $ et l'AGI de 70 000 $, vous pouvez demander la déduction de seulement 1 000 $, mais si votre AGI est de 50 000 $, vous pouvez demander une déduction de 3 000 $.
Différence entre les déductions au-dessus et au-dessous de la ligne
- Au-dessus de la ligne, une déduction est réduite du revenu brut pour arriver au revenu brut ajusté.
- Les déductions inférieures à la ligne sont réduites par rapport au revenu brut ajusté obtenu après ajustement des déductions ci-dessus.
- Les deux déductions réduisent finalement la responsabilité fiscale.
Conclusion
Il est très important de comprendre les déductions disponibles afin de pouvoir planifier leurs impôts en conséquence. Ces déductions sont appelées au-dessus de la ligne car ce sont les premières déductions disponibles, qui aident à calculer l'AGI, qui est la base pour calculer diverses autres déductions et enfin calculer votre impôt à payer.
