Qu'est-ce qu'un compte de dépenses flexible (FSA)?
Le compte de dépenses flexible (FSA) est un compte bancaire d'épargne santé qui est ouvert comme une exigence de l'accord employeur-employé et est utilisé pour constituer la position de trésorerie excédentaire pour tous les besoins d'urgence de l'employé tels que les frais médicaux ou à toute autre fin. Le surplus est versé par le particulier ou l'employé au cours des années de sa rémunération régulière.
Comment ça marche?
Le compte de dépenses flexible permet de déduire fréquemment un montant spécifique de vos gains réguliers. Une telle déduction réduit le revenu imposable du particulier. Un revenu imposable inférieur entraîne une dette fiscale inférieure pour l'individu, car la déduction est faite à partir du bénéfice avant impôts.
L'IRS prévoit une limite maximale sur la contribution à apporter à ce compte. Selon les limites révisées en 2020, la limite par employé pour les frais médicaux est de 2750 $ comparativement à 2700 $ pour l'année civile 2019. Dans le cas où la personne est mariée, la limite s'applique séparément pour le conjoint par l'intermédiaire de l'employeur du conjoint.
En outre, l'employeur peut également contribuer à la FSA de l'employé à sa discrétion. Cependant, une telle contribution de l'employeur est volontaire.
Types de compte de dépenses flexible
# 1 - Soins dépendants FSA
Il est également appelé «compte de remboursement des soins à charge» (DCRA). Ce compte est utilisé uniquement pour les dépenses de la personne à charge. Les dépenses telles que la garderie, les soins aux personnes âgées ou préscolaire ou toute autre dépense de personne à charge sont autorisées sous ce compte.
# 2 - Soins de santé FSA
Les fonds accumulés dans ce compte peuvent être utilisés pour des dépenses telles que des frais médicaux, visuels ou dentaires ou toute autre dépense admissible. L'utilisation à des fins non qualifiées n'est généralement pas autorisée.
# 3 - LPFSA
Il signifie compte de dépenses flexible à usage limité. Il peut être utilisé avec un compte d'épargne santé. Les fonds disponibles peuvent être utilisés gratuitement pour les frais dentaires ou visuels ou à toute autre fin notifiée.
# 4 - PDFSA
Il signifie Compte de dépenses flexible après franchise. L'IRS permet un montant minimum déductible. Ces fonds sont utilisés pour les frais médicaux de l'article 213d si la limite de déduction minimale est atteinte.
Limite et période de grâce du compte de dépenses flexible
- Même si le nom du compte est une dépense «flexible», vous êtes obligé d'utiliser les fonds au cours de l'année du régime elle-même. Cependant, l'employeur peut accorder une période de grâce pouvant aller jusqu'à 2,5 mois au-delà du mandat normal, pour vous permettre d'utiliser les fonds dudit compte.
- Par contre, l'employeur peut vous permettre de reporter le montant de 500 $ par année au cours de la prochaine année du régime. L'employeur fournira l'une ou l'autre de ces options à sa discrétion.
- Si les fonds ne sont pas utilisés au cours de l'année du plan ou de la période de grâce, le solde en attente ne vous sera pas remboursé. Ainsi, il serait préférable que vous réfléchissiez stratégiquement au montant de la contribution à apporter à la FSA.
Liste d'éligibilité des comptes de dépenses flexibles
L'IRS est très préoccupé par ce que comprend le terme «soins médicaux». Selon la définition des soins médicaux, ils devraient concerner le diagnostic, l'atténuation ou le traitement ou la prévention de la maladie, la guérison ou le soin de toute partie ou fonction du corps. Les fonds provenant de FSR peuvent être dépensés aux fins suivantes:
- Achat de produits de santé en vente libre
- Paiements pour visite médicale des dépenses
- Paiement pour les besoins médicaux prescrits
- Frais dentaires
- Frais de vision
- Dépenses de fournitures de premiers soins
- Frais pour les lunettes prescrites
Avantages
- Les besoins médicaux urgents de l'employé sont pris en charge.
- Le montant cotisé est fourni à titre d'exonération du revenu imposable, ce qui réduit le revenu imposable du particulier. Un revenu imposable inférieur entraîne une dette fiscale inférieure pour le particulier.
- Les besoins de garde à charge ou de garde d'enfants sont également pris en charge.
- L'employé est sauvé du stress de la gestion des dépenses en cas d'urgence médicale.
Désavantages
- Il y a une période d'expiration pour le montant déposé. Si vous n'utilisez pas les fonds pendant cette période, l'argent durement gagné est perdu. Cependant, l'employeur peut offrir une option pour un délai de grâce ou reporter le montant.
- Il y a un plafond supérieur de 2750 $ (pour l'année civile 2020). Dans le cas où les dépenses réelles sont supérieures à ce montant, l'employé doit supporter le montant restant.
- Les comptes d'épargne flexibles sont liés à l'employeur. Si vous quittez votre emploi, vous ne pouvez pas reporter les prestations au nouvel employeur.
- Aucune déduction n'est autorisée pour les dépenses réelles du montant.
