Qu'est-ce qu'une rente à l'abri de l'impôt?
Tax-Sheltered Annuity (TSA) est une forme de plan d'épargne-retraite dans lequel les cotisations versées proviennent du revenu qui n'a pas été imposé et donc les cotisations et les intérêts courus sur celui-ci ne sont pas imposés pendant la période d'épargne tandis que seuls les retraits sont imposés.
Explication
- Selon la publication 571 (01/2019) de l'Internal Revenue Service (IRS), l'autorité fiscale des États-Unis, le plan de rente à l'abri de l'impôt est destiné aux employés qui travaillent pour les organisations exonérées d'impôt spécifiées et relève de la terminologie des plans 403 (b)
- La partie du revenu qui est cotisée à ce régime et les intérêts accumulés sur celui-ci sont exclus du revenu imposable et seul le revenu restant est imposé. L'avantage n'est pas accordé aux employés qui font partie du plan Roth IRA. Dans ce cas, les retraits ne sont pas imposables. Donc, fondamentalement, Roth IRA et TSA fonctionnent de manière diamétralement opposée et sont des moyens de savoir quand l'employé veut payer la taxe.
- Le régime 403 (b) est destiné à certains employés admissibles du secteur public qui font partie d'organisations à but non lucratif, tandis que ceux qui font partie d'organisations à but lucratif reçoivent des avantages similaires des comptes 401 (k).
Comment fonctionne la rente à l'abri de l'impôt?
La mise en place du plan 403 (b) est entre les mains de l'employeur et les employés ne peuvent pas le mettre en place eux-mêmes.
- Les bénéficiaires admissibles comprennent les employés des écoles ou des collèges du gouvernement, les employés de l'église et les employés des organisations caritatives couvertes par la section 501 (c) (3) de l'IRC.
- Les employés et les employeurs peuvent contribuer au compte.
- Le retrait avant la date autorisée entraîne une pénalité de 10%.
- La contribution annuelle était limitée à 19000 USD en 2019 et a été portée à 19500 USD pour l'année 2020
- Il existe une disposition permettant de verser des contributions supplémentaires pour les années où la contribution était inférieure à la limite supérieure.
- La contribution totale est limitée à 57 000 USD pour 2020, contre 56 000 USD en 2019; cela comprend la contribution de l'employeur et de l'employé.
- Si un employé a plus d'un régime d'épargne-retraite, la cotisation totale annuelle combinée doit être conforme à la limite prescrite de 19500 USD pour 2020
Régime de rente à l'abri de l'impôt
Dans le cadre du régime de rente à l'abri de l'impôt 403 (b), il existe diverses méthodes de cotisation, sur la base desquelles la terminologie suivante a été définie:
- Dans le cas du report électif, l'employeur déduit sa cotisation du salaire de l'employé et les dépôts directs sur le compte d'épargne. Les contributions Roth sont imposables alors que les retraits ne le sont pas, alors que c'est le contraire pour la contribution 403 (b).
- La contribution non élective est la contribution de l'employeur, qui correspond à celle de l'employé ou est discrétionnaire ou peut même être obligatoire. Celles-ci ne réduisent pas le salaire et ne sont imposables qu'une fois retirées.
- Parfois, les régimes permettent même des contributions après impôt, et donc le retrait de celles-ci n'est pas imposable.
- Il peut même y avoir des plans, qui combinent les caractéristiques de tout ce qui précède et sont parfois connus comme une variante hybride.
Retrait de la rente à l'abri de l'impôt
La distribution des fonds accumulés peut être effectuée à la survenance des événements suivants:
- Une fois que l'employé atteint l'âge de 59 ans et 6 mois.
- A été démis de ses fonctions prématurément;
- Décès du salarié, dans ce cas, ses héritiers légaux, reçoit le paiement.
- Handicap physique ou mental.
- Si la contribution avait été faite dans le cadre du programme de report effectif, les difficultés financières décrites permettent la distribution.
Ces retraits sont entièrement imposables au titre du revenu ordinaire, sauf si les paiements ont été effectués sur le compte Roth.
- Une quantité limite minimum d'intérêt, sinon la totalité du montant, couru après 1986, devraient être retirées avant le 1er Avril er de l'année où l'employé atteint l'âge de 70 ans et 6 mois ou quand il prend sa retraite, selon tombe un date ultérieure. Le montant des intérêts peut être transféré à un autre employé en vertu d' une disposition d'échange de contrat, et ce transfert est exonéré d'impôt. Cependant, plusieurs conditions doivent être remplies pour un tel transfert après le 24 septembre 2007.
- Au lieu de retirer, à la fin de la TSA, les fonds accumulés peuvent être transférés à un Roth IRA selon les règles spécifiées. Un tel roulement est imposé cette année-là.
Avantages
- La cotisation n'est pas imposée dans les premières années de carrière d'une personne lorsqu'elle construit sa situation financière, ce qui l'aide à payer moins d'impôts et à avoir un revenu disponible plus élevé
- Un employeur contribue également au fonds, et parfois c'est obligatoire pour eux; cela conduit à un corpus accumulé plus important disponible au moment de la retraite pour accompagner le retraité dans sa vieillesse.
- Si toutes les conditions sont remplies, les intérêts transférés au moment du départ à la retraite sont également exonérés d'impôt et, par conséquent, l'impôt est reporté encore plus tard.
- À des moments où l'employé fait face à des difficultés financières, et celles-ci relèvent de la catégorie décrite, alors l'employé est en mesure de retirer le montant sans payer une pénalité de 10% en cas de retrait prématuré.
- Enfin, comme pour tous les régimes de retraite, un certain montant de revenu est économisé pour l'avenir, garantissant ainsi les besoins de retraite.
Désavantages
- Parfois, la révision de la dalle fiscale peut être préjudiciable, et l'incertitude à ce sujet devient un problème car, au moment du retrait, les taux d'imposition peuvent être plus élevés qu'au moment où la cotisation a été versée.
- Un retrait prématuré entraîne une pénalité selon les règles décrites du compte. Par conséquent, le processus de collecte de la preuve qu'une telle sanction ne s'applique pas dans certains cas devient fastidieux et cause du stress lorsqu'il y a un besoin urgent de fonds.
- Il y a des plafonds sur le montant maximum qui peut être cotisé dans un tel compte, et le montant excédentaire est imposé.
- En outre, le calcul de la contribution maximale en fonction du revenu donné, s'il est inférieur à la limite maximale admissible, nécessite une connaissance approfondie du droit fiscal et nécessite donc l'embauche d'un conseiller fiscal, ce qui peut être long et coûteux.
Conclusion
- En fin de compte, le CST est une forme de report des impôts à un moment ultérieur où le bénéficiaire a une plus grande capacité à payer la même chose. Jusqu'au moment où le montant n'est pas retiré, il n'est pas imposé. Les intérêts courus pendant la durée du compte avant la retraite ne sont pas non plus imposés; cependant, les intérêts courus post qui sont imposables.
- La plupart des pays ont des plans similaires pour leur population, et en comprendre un peut donner un aperçu de la compréhension de ceux de différents pays. On peut acquérir une compréhension approfondie des règles fiscales du pays applicables à l'employé.
