Déclaration de rapprochement Signification
L'état de rapprochement est un état contenant une liste des différences entre le solde bancaire selon le relevé bancaire par rapport aux livres de comptes, le rapprochement débiteur-créancier, le rapprochement du solde de la dette ou tout autre rapprochement lorsqu'il y a une différence dans les enregistrements de deux personnes morales, et vise à annuler la différence dans la même période comptable ou dans la période comptable suivante afin d'avoir la parité dans les livres de comptes des deux entités juridiques.
3 principaux types de déclaration de rapprochement
# 1 - Relevé de rapprochement bancaire
L'état de rapprochement bancaire est souvent appelé BRS. Il est nécessaire de concilier la différence entre les soldes bancaires selon le relevé bancaire avec un solde bancaire selon les livres de comptes. Dans les entreprises, la comptabilité est en temps réel, et parfois la compensation des chèques prend du temps; par conséquent, dans de tels cas, il y a une discordance dans les enregistrements de deux entités différentes.
Des exemples de rapprochement sont les suivants.
- Chèque déposé mais non compensé.
- Frais bancaires directement débités par la banque.
- Chèque émis mais non compensé.
- Le client a déposé directement de l'argent sur un compte bancaire.
- Chèque refusé mais non enregistré dans les livres de comptes.
Il n'y a pas de format spécifique pour le relevé de rapprochement bancaire. Prenons un exemple pour mieux comprendre cela.
Relevé de compte bancaire auprès d' une banque d'Amérique de Disney limitée montre un solde de 2000 $ que le 30 e Septembre 2019, alors que le solde bancaire selon les dossiers de Disney était limitée 4100 $ à la même date. Après un examen minutieux de deux registres, le directeur de la comptabilité a constaté que les opérations suivantes ne figuraient pas dans l'un ou l'autre des livres de comptes.
Chèque a été déposé à la banque le 29 e Septembre ne se reflète pas dans le relevé bancaire encore un montant de 2 500 $. Chèque émis au vendeur le 26 e Septembre pour un montant de 700 $ ne PRÉSENTÉ donc pas reflétée dans la déclaration. Le 30 e Septembre, les frais bancaires débités bancaires à hauteur de 300 $ en raison des frais d'entretien annuels ainsi que vérifier les frais de déshonneur.
Commençons maintenant par le solde bancaire selon le relevé bancaire. Le solde de la Bank of America (BOA) est de 2000 USD et le solde du grand livre (LB) est de 4100 USD.
Chèque déposé mais non compensé 2500 $.
Explication: Nous devons faire correspondre BOA et LB. À l'heure actuelle, LB est plus élevé que le solde BOA, donc pour atteindre LB à partir du solde BOA, nous devons ajouter 2500 $ à 2000 $, ce qui fait un total de 4500 $. Le point de départ, dans ce cas, dans la balance selon BOA. La flèche vers le haut dans le diagramme ci-dessus indique la quantité à ajouter pour atteindre le résultat souhaité. Par conséquent, 2500 $ seront ajoutés au solde BOA dans l'état de rapprochement.
Chèque émis mais non présenté 700 $.
Explication: Un chèque émis mais non présenté réduira le solde bancaire dans un proche avenir. À l'heure actuelle, le solde du grand livre est inférieur au solde bancaire; il doit donc être déduit du solde bancaire. La flèche vers le bas dans le diagramme ci-dessus indique que la balance BOA doit atteindre LB.
Frais bancaires directement débités par les banques.
Les frais bancaires débités par la banque réduiront le solde bancaire selon les livres de comptes et les soldes au point de départ selon le relevé bancaire; c'est pourquoi cela devrait être ajouté.
La représentation schématique ci-dessus est le moyen le plus simple de comprendre ce qui doit être ajouté et déduit. Notre objectif est de faire correspondre les deux soldes. Tout d'abord, déterminez votre point de départ. En fonction de la transaction, déterminez le solde qui montera et descendra et faites respectivement des flèches vers le bas. Maintenant, comme indiqué ci-dessus, si le point de départ est le solde bancaire, la flèche doit atteindre le solde du grand livre.
Voyons l'exemple ci-dessus de l'instruction de réconciliation dans un format tabulaire.
Relevé de rapprochement bancaire
| Relevé de rapprochement bancaire | ||
| (Au 30 septembre 2019) | ||
| Détails | Montant en ($) | Montant en ($) |
| Solde selon relevé bancaire | 2 500 $ | |
| Ajouter: chèque déposé | 2 000 $ | |
| Frais bancaires débités | 300 $ | |
| Moins: chèque émis non compensé | 700 $ | |
| 1 600 $ | ||
| Solde selon les livres de comptes | 4 100 $ | |
# 2 - Rapprochement débiteur-créancier
Le rapprochement débiteur et créancier est requis lorsqu'il y a un décalage entre le solde du créancier dans les livres du débiteur et le solde du débiteur dans les livres du créancier.
Les raisons des différences peuvent être les suivantes:
- Le montant directement déposé par le débiteur non enregistré par le créancier;
- Note de débit et notes de crédit non enregistrées par aucune des parties
- Marchandises vendues mais non encore atteintes donc non enregistrées.
Ce sont des éléments de réconciliation qui conduiront à une discordance. La même méthode, comme expliqué ci-dessus, peut être utilisée pour préparer un état de rapprochement. Le rapprochement des soldes est nécessaire car il garantit que tous les achats et toutes les transactions de vente sont correctement enregistrés. La confirmation du solde est demandée aux 10 principales parties car il s'agit d'une documentation d'audit.
# 3 - Rapprochement du solde de la dette
Le rapprochement du solde de la dette est le même que le relevé de rapprochement bancaire - Solde débiteur selon le relevé bancaire vis-à-vis des livres de comptes.
Les raisons des différences peuvent être -
- Intérêts courus non enregistrés dans les livres de comptes
- Frais de retard et frais non enregistrés dans les livres de comptes
- Le montant des intérêts comptabilisés est différent du montant réel facturé par la banque.
Conclusion
Les états de rapprochement fournissent uniquement une précision arithmétique. Il n'est pas utile de s'assurer que le montant est inscrit sur le bon compte. En d'autres termes, il est possible que des erreurs de compensation se produisent même si les deux soldes correspondent. Un exemple d'erreur de compensation peut être le montant reçu de M. Smith qui est crédité sur le compte de M. James. Malgré cela, il est extrêmement nécessaire car il nous aide à garder une trace des chèques non présentés, des débits inconnus sur un compte bancaire, du crédit direct par les clients.
Il tient les comptes à jour et aide à simplifier les erreurs comptables, le vol. L'état de rapprochement bancaire doit être préparé par une personne indépendante, ce qui aide à obtenir une image plus correcte et plus claire des livres de comptes. Dans les sociétés, à la fin de chaque mois, le bilan de rapprochement bancaire est réalisé et revu par deux personnes indépendantes.
