Qu'est-ce que la perte en capital?
Une perte en capital est une perte lorsque la valeur de la contrepartie reçue du résultat du transfert d'immobilisations est inférieure à la valeur totale du coût d'acquisition et du coût d'amélioration. En termes plus simples, elle peut être définie comme la perte résultant du transfert d'immobilisations.
Explication
Conformément à la disposition de l'impôt sur le revenu, si des immobilisations sont vendues par la personne évaluée, elle doit alors calculer le gain ou la perte sur les actifs. Lorsque le prix de vente d'un actif est supérieur au coût d'acquisition d'un actif, aux dépenses d'amélioration des actifs et au coût de transfert d'actifs, il s'agit alors d'un gain en capital. Si la contrepartie ne couvre pas tous ces coûts, il s'agit d'une perte en capital. L'indexation est autorisée dans le coût d'acquisition et dans le coût d'amélioration si un actif est un actif à long terme. Le long terme et le court terme sont calculés sur la base de la période de détention, c'est-à-dire de la date d'acquisition à la date de transfert / vente des actifs.
Formule de perte en capital
Perte en capital = prix d'achat - prix de vente
Comment calculer?
Voici les étapes de calcul:
Étape 1: Détermine si les actifs sont des immobilisations; Dans le cas des immobilisations, il est imputable dans le revenu du gain en capital.
Étape 2: Découvrez la nature du gain en capital, qu'il s'agisse d'un gain en capital à court terme ou d'un gain en capital à long terme. La période de détention des actifs définit la nature de la plus-value. Pour chaque catégorie d'actifs, la période de détention est différente pour le gain ou la perte en capital à long terme. Par exemple, dans le cas de biens immobiliers, 24 mois pour une détention à long terme et moins que cela correspond à une détention à court terme.
Étape 3: Découvrez la contrepartie selon la disposition de l'impôt sur le revenu.
Étape 4: Calcul du coût d'acquisition ou du coût d'acquisition de l'indice. Dans le cas où l'actif est un actif à long terme, une indexation est requise pour le calcul du coût d'acquisition. Si le coût d'acquisition n'est pas identifiable, il est alors nécessaire de calculer le coût d'acquisition présumé.
Étape 5: Si des dépenses sont engagées pour l'acquisition d'actifs ou des dépenses effectuées après l'acquisition d'actifs comme l'amélioration des actifs, ces dépenses seront prises en compte lors du calcul de la plus-value / perte en capital.
Étape 6: Si des dépenses sont engagées pour le transfert d'actifs, ces dépenses seront également prises en compte dans le calcul.
Étape 7: Le coût d'acquisition ou le coût d'acquisition indiciel sera déduit de la contrepartie, toutes les dépenses faites pour l'amélioration seront déduites de la contrepartie et toute dépense effectuée pour le transfert du gain en capital sera déduite du gain en capital. Si la contrepartie est supérieure au coût d'acquisition ou au coût d'acquisition indiciel, au coût d'amélioration et au coût de transfert des actifs, il s'agit d'un gain en capital ou, si la contrepartie est inférieure à ce montant, il s'agit d'une perte en capital.
Exemple
Comprenons l'exemple en détail:
ABC LLP a acheté un terrain et un bâtiment en 2010-11 de Rs. 30 Cr. dont 10Cr. Pour la terre et 20 Cr. pour la construction. ABC LLP vend ce terrain et ce bâtiment à Rs. 45 Cr. dont 15 Cr. pour la terre et 30 Cr. pour la construction. ABC détient également les actions de participation cotées suivantes:
- 4000 actions SI Limited @ 700 par actions achetées en mars 2019
- 3500 actions de MR limited @ 450 par actions achetées en février 2019
- 6000 actions de RI limited @ 600 par actions achetées en juin 2019
ABC LLP a vendu ces actions en décembre 2019; le prix de vente est le suivant-
- Actions de SI Limited @ 650 par action
- Actions de MR Limited @ 420 par action
- Actions de RI Limited @ 590 par action.
L'indexation de 2010-11 est 167 et 2019-20 est 289. Calcul du gain en capital / perte en capital-
Solution:
Pour la construction
- = 300000000 - 346107784,4
- = (46107784)
Pour la terre
- = 150000000 - 173053892
- = (23053892)
Calcul sur les actions-
# 1 - SI Limited 4000 actions
- = 2600000 - 2800000
- = (200 000)
# 2 - MR Limited 3500 Actions
- = 1470000 - 1575000
- = (105 000)
# 3 - Actions RI Limited 6000
- = 3540000 - 3600000
- = (60000)
Nous allons maintenant calculer la perte en capital totale comme indiqué ci-dessous:
- = (46107784) + (23053892) + (200000) + (105000) + (60000)
- = (69526676)
Conformément à la disposition de l'impôt sur le revenu, les pertes en capital ne peuvent être compensées qu'avec un gain en capital. Il ne peut pas démarrer avec une autre source de revenus.
Le gain en capital à court terme peut être compensé par un gain en capital à long terme et un gain en capital à court terme. Mais le gain en capital à long terme ne peut être compensé qu'avec un gain en capital à long terme.
Différence entre la perte en capital et le gain en capital
Voici quelques différences:
# 1 - Gain en capital
Le gain en capital est augmenté de la valeur des immobilisations ou du profit lors de la vente d'immobilisations. Lorsque le prix de vente des immobilisations est supérieur au prix d'achat des actifs, il s'agit d'un gain en capital. Dans le cas d'une plus-value, elle est soumise à une taxe de 20%
# 2 - Perte en capital
Il diminue la valeur des actifs, c'est-à-dire lorsque le prix de vente des actifs est inférieur au prix d'achat ou au coût d'acquisition de l'indice. Ces pertes peuvent être reportées sur les huit prochaines années.
Conclusion
Il diminue la valeur des immobilisations; au moment de la vente d'immobilisations, si la contrepartie reçue est inférieure au coût d'acquisition, aux frais de transfert d'actifs, etc., il s'agit d'une perte en capital. Il ne peut être compensé que par un gain en capital. Les pertes à court terme et à long terme sont définies par la période de détention d'un actif.
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Cela a été un guide pour ce qu'est une perte en capital et sa définition. Ici, nous discutons de la formule et du calcul de la perte en capital avec un exemple. Vous pouvez en savoir plus sur le financement dans les articles suivants -
- Indexation
- Calculer le rendement des gains en capital
- Report de perte en capital
- Calculer le gain
- Plan 529
