Qu'est-ce que le Triangle de la fraude?
Le Triangle de la fraude est le concept qui explique la raison de la fraude par les travailleurs sur le lieu de travail et se compose de trois éléments responsables de la fraude: pression, rationalisation et opportunité. Selon ce concept, la fraude se produit lorsque les conditions de fraude sont favorables à l'auteur de la fraude et qu'il ne s'agit pas d'un événement aléatoire.
Les 3 éléments
# 1 - Pression
La pression est la motivation derrière la fraude, et cela peut être une pression financière personnelle ou une pression de la part des supérieurs. Les deux pressions motivent la fraude. Si la pression reste irrésolue par des moyens rationnels et légaux, alors les individus pourraient opter pour des moyens irrationnels. Certains exemples courants de pression financière personnelle sont les problèmes financiers insurmontables, le manque de revenus, la pression des banques pour rembourser les prêts et le maintien du style de vie. Et quelques exemples de pression exercée par les supérieurs sont la vitrine des comptes, le regroupement et la direction, le pillage et la vente de stocks, le partage d'informations secrètes avec des concurrents pour gagner de l'argent, etc. , il ou elle peut adopter des alternatives malhonnêtes.
# 2 - Opportunité
Lorsque la pression est présente, l'employé recherche une occasion de commettre la fraude. Par exemple, s'il n'y a pas de contrôle interne sur la salle des stocks, alors l'employé trouve la chance de la voler et de la vendre sur le marché. Cela peut être fait en abusant de la position, par exemple, la pression exercée par le supérieur sur le subordonné pour montrer les comptes par un habillage de fenêtre.
# 3 - Rationalisation
C'est la dernière étape du triangle de la fraude. Cette étape oblige les fraudeurs à justifier la fraude de manière acceptable. La plupart des fraudeurs ne se considèrent pas comme des criminels; expliquez plutôt la situation de fraude. De même, la fraude de la direction justifie la performance et la pression des actionnaires pour les dividendes et tout.
Défis
- Contrôle interne solide - Pour empêcher l'organisation et la direction de commettre des fraudes, il doit y avoir un contrôle interne robuste et le respect de la loi et des sanctions élevées en cas de fraude afin de pouvoir la réduire.
- Politiques favorables aux employés - Il doit y avoir des politiques favorables aux employés afin que les employés dans le besoin puissent obtenir un financement de l'entreprise au lieu de commettre la fraude.
- Politiques solides de dissuasion de la fraude - Il doit y avoir des politiques de dissuasion de fraude solides afin que l'employé ne pense même pas à commettre une fraude en raison de ses conséquences importantes.
- Formation éthique - Il doit y avoir une formation éthique appropriée à tous les employés, qui leur enseigne que l'éthique est la plus importante dans la vie, et faire de la fraude ou tricher dans n'importe quelle situation est contraire à l'éthique, ce qui contribue à changer l'état d'esprit des fraudeurs.
Quel est un élément important?
Le triangle de la fraude comporte trois éléments - pression, opportunité et rationalisation, et le facteur le plus crucial est une opportunité. Il en est ainsi parce que les opportunités disponibles pour commettre la fraude motivent les fraudeurs à commettre la fraude. S'il existe des contrôles rigoureux dans l'organisation et des politiques rigides et des politiques de signalement appropriées et claires, les fraudeurs pourraient ne pas avoir la possibilité de commettre la fraude et, par conséquent, aucune fraude ne peut avoir lieu.
Comment le triangle de la fraude peut-il aider à identifier la fraude et à l'éviter?
- La motivation de la fraude peut varier de financière à non financière. Pour prévenir la fraude, les entreprises doivent mettre en place des contrôles internes rigoureux. En tant qu'organisation dotée d'un contrôle interne solide, réduisez les fraudes et identifiez rapidement les fraudes.
- De solides politiques de dissuasion de la fraude aident également à prévenir la fraude, car les employés ont peur de ses conséquences comme la perte d'emploi et de ne pas trouver d'emploi nulle part.
- Dans les audits, les audits de gestion et les audits opérationnels doivent être motivés afin que la fraude de gestion puisse être détectée
- Dans le cas du contrôle légal des comptes, il existe une clause dans laquelle le commissaire doit signaler si une fraude est commise par les salariés, la direction ou un tiers.
Importance
Le triangle de la fraude comprend trois composantes: pression, opportunité et rationalisation. Il aide à prévenir les fraudes s'il y a:
- Tolérance zéro - Tolérance zéro sur les erreurs et les erreurs. De nombreux employés se plaignent après avoir commis la fraude, et pour cela aussi, les organisations ne devraient pas être gentilles et avoir une tolérance zéro pour cela.
- Visites surprises et audits - Il doit y avoir un système de contrôles surprises, et les visites de la direction et des auditeurs doivent également faire des audits surprises pour s'assurer qu'aucune fraude n'est commise par ou sur l'entreprise.
- Code d'éthique - Les entreprises ont un solide code d'éthique pour s'assurer qu'elles envoient le bon message aux employés en matière de fraude. Et fournir ce code de déontologie à tous.
Conclusion
Fraud Triangle est le concept qui explique la raison de la fraude. Les principaux éléments sont la pression, l'opportunité et la rationalisation. Pour prévenir la fraude, il faut des contrôles internes rigoureux, une tolérance zéro et un code d'éthique approprié, qui motive les employés à être éthiques. Pour prévenir et détecter les fraudes, il doit y avoir des contrôles et des audits surprise, et les audits de gestion sont également encouragés, et il doit y avoir des politiques de dissuasion de la fraude solides afin qu'aucun employé ne puisse penser à commettre une fraude.
