Qu'est-ce qu'une taxe de franchise?
La taxe de franchise est une taxe perçue par le gouvernement dans certains États américains pour le privilège dont dispose l'entité d'exister et d'opérer dans cet État particulier. L'impôt est prélevé sur la valeur nette ou le capital de l'entité et non sur le revenu gagné par l'entité.
Comment la taxe de franchise est-elle calculée?
Les États peuvent percevoir la taxe selon les méthodes suivantes:
# 1 - Méthode de la marge bénéficiaire de l'entreprise
En vertu de cela, la marge bénéficiaire est d'abord calculée en soustrayant les coûts et les dépenses des revenus de la société et en multipliant la marge par un pourcentage des affaires effectuées dans cet état. Par exemple, si une société n'exerce que 70% de ses activités dans cet État, la taxe sera calculée sur une marge de 70%. Pour une société qui opère entièrement dans l'État paiera la taxe de franchise sur 100% des bénéfices. La marge calculée est ensuite imposée selon les taux d'imposition applicables de l'État.
# 2 - Méthode des partages autorisés
L'impôt est calculé en multipliant le nombre total d'actions autorisées que possède la société conformément à sa charte par l'impôt prescrit par action.
Exemples
Comprenons les méthodes ci-dessus à titre d'exemples.
Exemple # 1 - Méthode de la marge bénéficiaire de l'entreprise
Une entreprise a réalisé un chiffre d'affaires de 5 000 $ au cours de l'année. En outre, la société a engagé des dépenses de 3 500 $ pour générer des revenus. L'État juridictionnel prélève une taxe au taux de 10%.
Solution
Calcul de la marge bénéficiaire
- = 5 000 $ - 3 500 $
- Marge bénéficiaire = 1500 $
La taxe de franchise peut être calculée comme suit:
- = 1 500 USD * 10% = 150 USD
Exemple # 2 - Méthode des partages autorisés
Une société détient 7 000 actions autorisées au total. L'État prélève une taxe de franchise de 2 dollars par action.
Solution
- = 2 USD * 7 000
- = 14 000 $
Comment les entreprises paient-elles la taxe de franchise?
Les étapes suivantes doivent être suivies par l'entreprise pour le payer dans l'État du Texas:
- Estimation de l'impôt selon les lois de l'État (selon la méthode prescrite par l'État)
- Déposez le rapport d'impôt. Le rapport contient les détails des revenus ainsi que le calcul de la taxe payée. Il peut y avoir les types de retour suivants:
- Aucune taxe due: Si le chiffre d'affaires annuel tombe en dessous de la limite prescrite, aucune taxe de franchise ne sera prélevée et cette déclaration fiscale pourra être déposée.
- Formulaire d'impôt EZ Computation et formulaire détaillé: en fonction des limites de chiffre d'affaires annuelles fixées par l'État, le formulaire peut être sélectionné
- Déposer un rapport d'information publique. C'est un formulaire que chaque entreprise doit déposer auprès de l'État.
- Déposez des formulaires supplémentaires s'ils s'appliquent à vous.
- Préparer et déposer des rapports fiscaux de franchise avec l'État.
Taxe de franchise et impôt sur le revenu
Les entreprises peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les sociétés. Alors que l'impôt sur le revenu est prélevé sur les bénéfices réalisés par l'entreprise tandis que l'impôt de franchise ne s'applique pas sur les bénéfices. Au lieu de cela, l'entreprise est imposée pour le privilège dont elle bénéficie dans l'État.
L'impôt sur le revenu est prélevé selon des taux forfaitaires pour les entreprises sur leurs bénéfices. D'autre part, il peut être basé sur la marge bénéficiaire ou sur le capital social.
Une société ne paiera de l'impôt sur le revenu que lorsqu'elle aura des bénéfices et non en cas de pertes. Mais il peut également être payable en l'absence de bénéfices, car ils peuvent également être prélevés sur la base du capital-actions.
Conclusion
Les entreprises créées ou opérant dans des États doivent vérifier si cet État perçoit la taxe de franchise ou non. De plus, divers types de sociétés sont exonérés de ce type d'impôt. Il convient de vérifier si elles relèvent de ces exemptions. Il est payable annuellement. Il doit être payé sans aucun échec ni retard, car il peut entraîner une pénalité.
