Définition de l'impôt sur les successions
L'impôt sur les successions est un impôt prélevé sur les biens hérités par les héritiers après le décès du détenteur de biens et est calculé sur la base de la valeur marchande du ou des biens en question. Cependant, une limite est appliquée sur laquelle les taxes sont appliquées, plus le montant qui dépasse la limite n'est éligible qu'à cette taxe.
- Aux États-Unis, l'IRS a appliqué une limite de base de 11,4 millions de dollars pour l'année 2019, sur laquelle un impôt sur les successions est appliqué une fois que ces actifs sont transférés. Cette limite n'est cependant pas constante pour chaque État du pays, avec une différence dans la limite plancher et les taux de perception de la taxe.
- L'impôt sur les successions est calculé comme la valeur marchande de tous les biens possédés au moment du décès ou à acquérir, qui est transférée à l'héritier au-delà de la limite imposée par l'État.
- La succession comprend tous les actifs de la personne décédée, y compris les espèces et autres intérêts.
- Déductions du calcul de la succession ci-dessus: Toutes dépenses rituelles de dernière minute et / ou autres obligations monétaires sur le défunt.
Exemples d'impôts successoraux
Exemple 1
Considérons; Joe a quitté sa famille avec 100 000 $ d'actifs à son décès. La famille sera-t-elle redevable des taxes successorales?
Solution
Dans ce scénario - non. Les actifs hérités étant inférieurs à la limite requise pour le calcul, aucun impôt sur les successions ne doit être prélevé.
Exemple # 2
Dans l'exemple ci-dessus, considérez que Joe a une famille, y compris sa femme et 2 enfants. Après sa mort, Joe a laissé 15 millions de dollars d'actifs à sa famille. Sa famille sera-t-elle désormais redevable des impôts fonciers?
Solution:
Même dans ce cas, la famille n'est pas responsable. La femme de Joe serait considérée comme l'héritière légale de toutes ses richesses transmises. Les droits de succession ne sont pas prélevés si le conjoint hérite de la fortune du défunt.
Exemple # 3
Considérez maintenant que la femme de Joe est décédée avant lui. Après sa mort, Joe a laissé 15 millions de dollars à chacun de ses enfants. Maintenant, nous pouvons déterminer les droits de succession pour les enfants de Joe, car chaque enfant hérite d'actifs d'une valeur supérieure à la limite stipulée sous la juridiction.
Le montant admissible pour le calcul de la taxe sera:
15 000 000 $ - 11 400 000 $: 3 600 000 $ pour chaque enfant
Ou 7 200 000 $ au total.
Encore une fois, si Joe avait laissé un total de 15 millions de dollars entre ses deux enfants, ils n'auraient pas été tenus de payer des droits de succession.
Selon le tableau ci-dessus, si Joe est un résident de New York, les taxes ci-dessous appliquées s'appliqueraient à ses enfants:
238 800 $ à payer par chaque enfant.
Avantages
- Ces impôts ne sont pas prélevés sur le conjoint. Après le décès, si la succession du défunt est transmise au conjoint, aucun impôt de ce type n'est prélevé. Cependant, ce n'est pas le cas avec les autres héritiers.
- Comme la limite pour évaluer ces impôts est élevée, l'homme ordinaire n'est pas chargé d'obligations importantes en matière d'héritage de base. Ces services fiscaux doivent être facturés aux citoyens de poche lourds de l'État.
- La taxe est l'une des principales sources de revenus du gouvernement.
Désavantages
- Il réduit la valeur héritée d'un bien pour l'héritier. Après tout, c'est une forme d'impôt pour le contribuable, qui est exigé lors de l'héritage. Néanmoins, il peut être considéré comme recevant une valeur inférieure à la valeur attendue de l'actif, qui a été transmise sans avoir à gagner par soi-même.
- Il existe des moyens pour éviter ou réduire ces impôts, qui peuvent être planifiés par le détenteur de l'actif avant le décès. Par exemple, au lieu de simplement transmettre sa succession, il peut investir l'équivalent en argent dans des voies qui rapportent plus tard, ou il peut répartir sa richesse entre plus d'un héritier de sorte qu'individuellement, ils ne dépassent pas la limite requise pour le calcul.
- Il est calculé sur la base de la valeur de marché des actifs à la date d'évaluation. Ainsi, à cette date très particulière, si la valeur marchande est plus élevée, les droits de succession sont plus élevés qu'en général.
Limitations de l'impôt sur les successions
- La principale limite fixée pour ces impôts est la limite supérieure, qui est décidée d'un commun accord entre les membres du département financier de tout État. Ainsi, seuls les actifs très valorisés relèvent de son calcul. Cependant, les limites fixées par l'État tiennent compte de tous les avantages et inconvénients.
- Une autre limitation majeure du calcul de ces impôts est qu'il tient compte de la valeur marchande de ces actifs à la date d'évaluation. Par conséquent, en fonction de la situation, il peut ou non différer à d'autres dates et peut donc ou non être éligible aux impôts sur les successions s'il dépasse (ou non) le seuil requis de l'État.
Points essentiels à noter sur le changement de l'impôt sur les successions
- La limite de cette taxe est dynamique chaque année et évolue avec la loi du pays. Le gouvernement de chaque État décide et détermine la limite chaque année en fonction de divers paramètres.
- Plus la richesse héritée est élevée, plus les droits de succession prélevés sur l'héritier sont importants. Ils sont directement proportionnels à la richesse acquise.
Conclusion
Un impôt sur les successions est très similaire aux droits de succession et aux droits de donation. La différence essentielle entre un droit de succession et un impôt sur les successions est que ce dernier est prélevé après la transmission des actifs et, en fonction de l'héritage de l'individu, il est tenu de payer sa part de cet impôt. Les droits de donation sont prélevés du vivant d'un particulier lorsqu'il transmet un actif d'une valeur supérieure à 15 000 $ ou en espèces d'un tel montant à d'autres particuliers. Une personne est éligible aux taxes sur les cadeaux chaque année lorsqu'elle transmet ses actifs / espèces en cadeau.
