Que sont les taxes sur la paie?
Les charges sociales sont les retenues statutaires effectuées par l'employeur sur les traitements et salaires périodiques d'un employé, et généralement, ces retenues ont pour la plupart des contributions égales à la fois de l'employeur et de l'employé. Dans la majorité des pays, ces impôts sont collectés par les autorités fiscales auprès des employeurs respectifs et versés au Trésor public central pour les programmes de protection humaine, le développement des infrastructures, etc.
Les principales charges sociales au Royaume-Uni et aux États-Unis sont la sécurité sociale, l'assurance nationale / assurance-maladie et les impôts sur le revenu des travailleurs indépendants.
Composants
Les composants sont décrits ci-dessous:
# 1 - Taxe de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale est déduite du salaire ou du salaire d'un employé, et l'employeur est également tenu de payer une taxe de sécurité sociale, ce qui signifie que l'employeur est responsable de soumettre au gouvernement à la fois l'employé et la contribution de l'employeur à la taxe de sécurité sociale. En conséquence, la taxe de sécurité sociale est à la fois une déduction admissible pour les salariés et une charge de l'employeur.
Les impôts de sécurité sociale sont perçus à un pourcentage fixe jusqu'à un plafond de revenu donné uniquement. Ces impôts prennent en charge les prestations de retraite, d'invalidité et divers autres avantages pour les citoyens dans les pays américains et européens.
# 2 - Taxe d'assurance nationale
La taxe d'assurance nationale est également prélevée sur le salaire ou le salaire d'un employé, et l'employeur est également tenu de payer une taxe sur la masse salariale de l'assurance nationale des classes 1 et 2. En d'autres termes, il incombe à l'employeur de remettre au gouvernement les parts salariales et patronales des taxes d'assurance nationale. L'employeur peut demander la déduction de ces dépenses dans sa déclaration de revenus et constitue une dépense admissible à des fins fiscales. Pour comprendre les retenues sur la paie de l'assurance nationale au Royaume-Uni, comprenons un exemple;
Gemma travaille pour Black plc. Elle est payée 48000 £ en 2018/19. Nous devons calculer la cotisation salariale et patronale de l'assurance nationale de gemma.
Contribution de l'employé:
- (45 000-8 164 £) = 36 836 £ x 12% (principal) = 4 420 £
- (48 000-45 000 £) = 3 000 £ x 2% (supplémentaire) = 60 £
- Contribution totale des employés = 4480 £
Contribution de l'employeur:
- (48 000 à 8 164 £) = 39 836 £ x 13,8% = 5 497 £
# 3 - Impôt sur le revenu ordinaire
Il s'agit des retenues d'impôt mensuelles régulières sur le salaire d'un employé, conformément aux lois fiscales stipulées par le gouvernement fédéral. Ceux-ci sont calculés au début de l'année et déduits périodiquement afin que les employés ne se sentent pas le fardeau en fin d'année en payant les impôts accumulés et peuvent également réclamer s'ils sont payés en trop. Lors du calcul de ces impôts, toutes les déductions et indemnités sont prises en compte selon la déclaration du salarié en début d'année. Ceux-ci assurent périodiquement des revenus réguliers au gouvernement et réduisent l'évasion fiscale.
Avantages
Certains des avantages sont les suivants:
- Ils s'appliquent à tous les salaires et traitements jusqu'à un plafond d'un certain montant où la majorité des revenus des personnes tombe sous. De plus, contrairement à l'impôt sur le revenu des particuliers, les charges sociales n'incluent pas les déductions, exemptions et crédits qui restreignent l'assiette fiscale. Cela signifie que ces taxes peuvent générer une grande quantité de revenus sans investissement ni tracas majeurs, ce qui conclut finalement qu'elles sont de nature générale.
- Ces impôts dans la plupart des pays sont collectés à la source sur les salaires des salariés régulièrement, compte tenu de la déclaration des revenus et des investissements des salariés au cours de l'année. Il élimine la documentation inutile au moment du remplissage des déclarations des employés et fait gagner du temps aux autorités fiscales et à la personne évaluée. Grâce à ce processus, un employé peut réclamer l'excédent de la taxe sur la masse salariale payée à titre de remboursement dans sa déclaration au gouvernement.
- Ils sont très difficiles à éluder parce que toutes ces déductions sont effectuées à la source et à l'avance sur le salaire ou le salaire d'un employé à un pourcentage fixe et soumises au gouvernement fédéral avec une tenue de dossier appropriée.
Domaines problématiques et solutions potentielles
- Les charges sociales sur les employeurs telles que les cotisations de sécurité sociale sont de nature fiscale régressive, ce qui signifie que plus un individu gagne de revenus, plus le pourcentage de charges sociales qu'il paie au gouvernement fédéral est faible, car il n'est prélevé que jusqu'à concurrence d'un plafond de revenu fixe à un pourcentage fixe. tel que déterminé annuellement par les autorités fiscales fédérales. Par exemple, une employée Anny gagnant 75000 £ par an de salaire paie un pourcentage fixe de charges sociales indirectes de sécurité sociale côté employé, mais un lapin d'employé gagnant 300000 £ par an en salaire paie également le même pourcentage de cotisation, mais uniquement jusqu'au seuil fixe de disons 100000 £, ce qui signifie que le pourcentage global de la taxe sur la masse salariale en proportion du revenu total est inférieur à la moitié dans le cas de lapin par rapport au cas d'Anny,même si l'employé lapin gagne 4 fois le revenu de l'employé Anny.
- Il existe des alternatives pour réduire cette régressivité en supprimant la totalité du plafonnement des charges sociales qui entraînerait une augmentation massive des recettes publiques supplémentaires au cours des prochaines années, et aurait principalement un impact sur les particuliers fortunés. De plus, ces revenus supplémentaires pourraient être utilisés pour abaisser les taux marginaux d'imposition sur le revenu des sociétés et des particuliers.
- Des réformes structurelles doivent être introduites dans le régime de la taxe sur les salaires en introduisant des taxes alternatives telles que la TVA pour éliminer la nature progressive des taxes et supprimer tout type de plafonnement que nous avons dans le scénario fiscal actuel. De plus, des formulaires et des règles simplifiés de retenues sur la paie doivent être introduits afin de soumettre ces impôts de manière rapide et simplifiée au gouvernement fédéral.
Conclusion
La taxe sur la masse salariale des employeurs fait un excellent travail lorsqu'il s'agit de collecter de beaux revenus pour le gouvernement fédéral, qui est l'objectif principal de tout type d'impôts et d'éliminer les déficits budgétaires. Elle est régressive dans la plupart des pays et s'applique à un pourcentage fixe jusqu'à un plafond de revenu particulier. Pourtant, cette régressivité peut être sévère en introduisant des impôts alternatifs qui ne prennent en compte aucun type de plafonnement des revenus et fournissent également un montant constant de revenus au gouvernement fédéral.
Cependant, comme c'est le cas pour la quasi-totalité du système fiscal dans tous les grands pays, il y a encore matière à amélioration.
