Définition de la balance de vérification non ajustée
Une balance de vérification non ajustée correspond aux soldes des comptes déclarés directement à partir du grand livre général sans ajustement pour les écritures de fin d'exercice. Il sert de point de départ pour analyser les soldes des comptes et effectuer des écritures d'ajustement.
Ces écritures d'ajustement de fin d'année sont considérées comme nécessaires pour établir une balance de vérification ajustée et comprennent le passage d'écritures de journal d'ajustement qui comprennent des écritures, à savoir:
- Créances qui ne s'appliquent pas à la période pour laquelle les enregistrements comptables doivent être préparés.
- Dépenses courues / liées aux intérêts
- Éléments de revenus / dépenses payés d'avance
- L'argent reçu pour un travail à effectuer au cours d'une autre période comptable. Par exemple, les paiements anticipés des clients et les abonnements reçus, etc.
- Paiements effectués pour des périodes autres que la période pour laquelle les registres comptables sont préparés. Par exemple, prime d'assurance, etc.
En quoi est-ce utile?
La balance de vérification non ajustée est un rapport direct extrait par une entreprise de son système de comptabilité en partie double. Il comprend divers paiements reçus / effectués par l'entreprise qui ne sont pas liés à la période comptable pour laquelle les états financiers doivent être préparés et doivent donc être ajustés pour donner une image correcte de la performance de l'entreprise pour la période pour laquelle les états financiers sont préparé. En outre, il permet de vérifier le solde des débits et des crédits, qui est ensuite examiné en vérifiant le solde de chaque compte pour préparer les écritures d'ajustement dans le cadre du processus du cycle comptable qui commence lorsqu'une transaction se produit et se termine par son inclusion dans les états financiers.
Le passage d'écritures d'ajustement pour faire une balance de vérification non ajustée dans une balance de vérification ajustée est la dernière étape après laquelle les états financiers sont préparés, et il est important que les écritures d'ajustement correctes aient été effectuées, ce qui aboutira finalement à la préparation d'états financiers corrects.
Exemple de balance de vérification non ajustée
ABC Company enregistre ses écritures de journal et les enregistre dans les comptes du grand livre. Vous trouverez ci-dessous la balance de vérification non ajustée au 31 décembre 2017
- Les frais de location comprennent le paiement de 1200 $ pour janvier 2018
- La facture de frais de services publics de 8000 $ est due en janvier 2018
Les entrées d'ajustement à transmettre pour ajuster les deux dépenses ci-dessus sont les suivantes:
- Dépense de loyer
- Frais de services publics
Par la suite, les écritures d'ajustement seront passées dans les comptes concernés pour préparer la balance de vérification ajustée, dernière étape avant la production des états financiers.
Utilisation de la balance de vérification non ajustée
- Le but principal est de découvrir les erreurs et les erreurs qui se sont produites au moment du processus de comptabilité.
- C'est également la base pour trouver les erreurs survenues pour l'une des raisons ci-dessous,
- Erreurs d'omission
- Erreur de commission
- Erreur de principe
- Compenser les erreurs
Avantages
- Il peut être utilisé comme un outil pour évaluer le contrôle interne du système comptable d'entreprise.
- Il servira de base pour trouver les erreurs et enregistrer les écritures de correction par les personnes du métier.
- Il servira également de base pour la préparation des états financiers après les écritures d'ajustement appropriées.
- Il aide également l'équipe d'audit à préparer un programme d'audit approprié basé sur la capacité des comptables.
Désavantages
- Il ne peut servir de base à aucune référence pour préparer les rapports finaux de l'entreprise sans autres ajustements.
- Les possibilités d'erreurs peuvent être élevées dans la balance de vérification non ajustée, car les travaux ont été effectués avec les données primaires.
- L'adoption des écritures d'ajustement sera basée sur l'identification des erreurs dans les livres.
- Hautes connaissances requises par le comptable selon les normes comptables et les PCGR applicables pour comptabiliser les écritures d'ajustement.
