Audit interne (définition, fonctions) - Que font les auditeurs internes?

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Définition de l'audit interne

Définition de l'audit interne

L'audit interne fait référence à l'audit qui est réalisé afin d'évaluer et d'améliorer l'efficacité de la gestion des risques dans l'entreprise, d'évaluer les différents contrôles internes suivis dans l'entreprise et de s'assurer que l'entreprise se conforme à l'ensemble des lois et règlements applicables le ça, etc.

Il s'agit d'un processus de vérification régulière des écarts par rapport à toute conformité matérielle prescrite par les lois et règlements. Il aide à maintenir des rapports financiers et une collecte de données précis et opportuns. Il s'agit d'une évaluation effectuée par un auditeur interne qui pourrait être un employé de l'organisation ou non.

Cela implique la gouvernance, les processus comptables, la gestion des risques et les contrôles de gestion d'une organisation. Il vise à améliorer l'efficacité des opérations, la fiabilité des rapports financiers et de gestion et le respect de la réglementation. En outre, il aide à identifier les actes potentiellement frauduleux, à contrôler les pannes et également à déterminer l'étendue des pertes financières.

Exigence d'audit interne

Les exigences minimales pour une entreprise de mener obligatoirement un audit interne dépendent du droit du pays où l'entreprise opère.

Par exemple, aux États-Unis, l'article 303A spécifie ces règles. Les réglementations du NYSE exigent que les sociétés cotées disposent d'une fonction d'audit interne. Le NYSE déclare que les sociétés cotées doivent effectuer des audits pour que la direction évalue le système de contrôle interne et les processus de gestion des risques de l'entreprise. Une entreprise peut également engager un auditeur tiers pour cette fonction.

En revanche, en Inde, l'Institut des experts-comptables de l'Inde (ICAI) a constitué le Comité d'audit interne. Il s'agit d'un test de conformité qui a été mandaté par l'article 138 de la loi de 2013 sur les sociétés. Cette section impose un audit interne à toutes les sociétés cotées ainsi qu'aux sociétés non cotées qui ont des dépôts> = 250 millions INR ou un capital libéré> = INR 500 millions ou emprunts> = 1 milliard INR ou chiffre d'affaires> = 2 milliards INR. Pour les sociétés privées, les conditions sont des emprunts> 1 milliard INR ou un chiffre d'affaires> = 2 milliards INR.

Qualifications de l'auditeur interne

Ils peuvent être menés par un auditeur interne certifié (CIA), un compte agréé (CA), un comptable analytique ou toute personne autorisée. De plus, un auditeur doit posséder l'expertise suivante:

Une expertise particulière était nécessaire pour évaluer le système de contrôle de gestion, par exemple les contrôles financiers et comptables.
Expertise comptable et financière pour pouvoir s'acquitter de ses fonctions;
Capacité à évaluer les contrôles opérationnels opérationnels et non monétaires;
Connaissance de la technologie, du commerce, des lois, de la fiscalité, de la comptabilité analytique, de l'économie, des méthodes quantitatives et des systèmes informatiques;
Intégrité et détachement d'un professionnel;
Il / elle devrait être en mesure d'assurer à la direction que la confidentialité de ces informations serait maintenue.

Alors qu'un audit légal n'a lieu qu'à la fin de l'exercice, un audit interne est effectué comparativement plus fréquemment, c'est-à-dire trimestriel, mensuel, hebdomadaire, quotidien et même continu dans de nombreux cas.

Fonctions de l'auditeur interne

Surveillance des contrôles internes - La direction doit maintenir un contrôle interne. Un auditeur interne peut être désigné pour contrôler si le contrôle interne fonctionne ou non? Et aussi de suggérer des mesures pour réaliser les améliorations.
Examen des informations financières et opérationnelles - Ils peuvent examiner les moyens utilisés pour mesurer les informations financières et autres. L'auditeur peut demander des soldes de transaction et d'autres questions spécifiques.
Examen des activités d'exploitation - Ils doivent examiner les activités d'exploitation d'une organisation, par exemple, l'examen des achats, de la production, du service des ressources humaines, et également vérifier si ces services sont efficients, efficaces et économiques.
Examen de la conformité aux lois et règlements - Ils sont tenus d'examiner si l'organisation respecte les lois et règlements.
Gouvernance - Ils peuvent vérifier si une entité respecte les valeurs éthiques et si elles sont justes ou non. L'auditeur doit toujours suggérer des mesures pour améliorer la même chose.
Risque M anagemen t - Ils doivent guider la gestion dans l' amélioration du système de gestion des risques.

Avantages

Une gestion plus efficace - Elle aide la direction d'une entreprise à la gérer plus efficacement. Un auditeur interne peut identifier les lacunes des contrôles internes et des opérations de l'entreprise, le cas échéant. Il donne à la direction des informations utiles qui sont essentielles pour atteindre les objectifs de l'entreprise.
Examen simultané - Cela donne une occasion unique de procéder à une auto-évaluation des performances à l'avance. Ils n'ont pas à attendre la fin de l'année pour évaluer les performances de l'entreprise. Il les aide à changer / améliorer leurs processus et à corriger leurs erreurs, ce qui les prépare mieux à l'audit externe de fin d'année.
Amélioration de la performance du personnel - En raison des contrôles fréquents, le personnel reste toujours vigilant par crainte que l'auditeur interne puisse détecter leurs erreurs presque immédiatement. Il assure une amélioration de leur efficacité et de leurs performances, ce qui devient une bonne habitude avec le temps. De plus, pour les employés honnêtes qui sont déjà sur la bonne voie, il agit comme un booster de moral.
Optimisation des ressources - Cela aide la direction à se concentrer sur les domaines où les ressources ne sont pas utilisées à leur plein potentiel. Cela permet de contrôler largement les coûts et les dépenses de l'entreprise. Par conséquent, il est également utile pour améliorer la position économique d'une organisation.
Division du travail - Pour aller plus loin dans l'optimisation des ressources, la pratique de l'audit interne contrôle et observe les activités de tous les départements et de tous leurs employés. Pour ce faire, il favorise la division optimale du travail dans toute l'organisation.

Désavantages

Disponibilité de personnel qualifié - Pour mener correctement tout type d'audit (qu'il soit interne ou externe), il faut avoir des années d'expérience. Il est donc souvent difficile de trouver du personnel suffisamment qualifié dans l'entreprise pour réaliser un audit interne. Et vous ne pouvez pas simplement embaucher un auditeur inexpérimenté car cela fera plus de mal que de bien à votre entreprise.
Dépendance à l'égard du processus comptable - Comme dans le dictionnaire, la comptabilité précède toujours l'audit. Le début d'un audit interne dépend de l'achèvement de la comptabilité. Ainsi, un retard dans le processus comptable entraîne également un retard dans le processus d'audit.
Attitude ignorante de la direction - La direction ne prend souvent pas en compte les conclusions des audits internes puisqu'elles ne sont pas accessibles à tous. Les résultats ne vont pas au-delà de la gestion, et cela dépend donc de savoir si elle prend les mesures correctives nécessaires ou non.

Conclusion

L'audit interne fait partie intégrante d'une organisation. Cela contribue non seulement à la performance des employés, mais aide également la direction à vérifier si l'organisation respecte ou non les lois et règlements.

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Cet article a été un guide sur ce qu'est l'audit interne et sa définition. Nous discutons ici des exigences, des qualifications et des fonctions d'un auditeur interne. Ici, nous discutons également des avantages et des inconvénients. Vous pouvez en savoir plus sur la comptabilité dans les articles suivants -