Différence entre le bilan bancaire et le bilan de l'entreprise
La préparation d'un bilan bancaire est vraiment compliquée car les établissements bancaires auront besoin de calculer leurs prêts nets et cela prend vraiment du temps et les éléments enregistrés dans ce bilan sont des prêts, des provisions, des prêts à court terme, etc. alors que la préparation d'un Le bilan de l'entreprise n'est pas si compliqué et prend du temps et il enregistre des éléments tels que l'actif, le passif et la valeur nette.
B vant nous entrons dans le vif du sujet de bilan de la banque et d'une compagnie régulière, d' abord, nous devons nous pencher sur la nature de chacun.
La banque joue le rôle d'intermédiaire entre deux parties. Le travail d'une banque est d'aider l'entreprise dans laquelle elle peut aider. La banque tire des bénéfices de l'écart entre le taux qu'elle reçoit et le taux qu'elle paie.
D'autre part, une entreprise opère pour produire des biens ou des services et finalement vendre ces biens ou services à une autre entreprise, client final ou au gouvernement. L'objectif de la gestion d'une entreprise régulière est de générer et de maximiser la richesse pour ses actionnaires.
Comme la nature de ces deux entités est différente, il est logique de préparer un bilan unique pour chacune d'elles.
Bilan bancaire vs bilan de l'entreprise (infographie)
Les différences entre le bilan bancaire et le bilan de l'entreprise sont les suivantes -
Structure du bilan de la banque
Le bilan bancaire est préparé différemment du bilan de la société. Les premiers éléments du bilan d'une banque sont similaires au bilan d'une entreprise régulière. Par exemple, les espèces, les titres, etc. font partie des actifs du bilan de la Banque.
Calendriers dans un bilan bancaire
Dans un bilan bancaire, les horaires sont mentionnés car les horaires renvoient à des informations supplémentaires. Les principaux tableaux utilisés dans les bilans bancaires sont:
- Dépôts
- Emprunts
- Capitale
- Réserves et excédents
- Encaisse
- Investissements
- Passifs
La moyenne d'équilibre
L'une des caractéristiques uniques du bilan bancaire est que tous les soldes inscrits au bilan sont des montants moyens. Prendre des montants moyens donne une meilleure idée des affaires financières de la banque.
Cependant, ce qui sépare la banque de l'autre entreprise régulière, c'est que la banque prend plus de risques que n'importe quelle entreprise régulière.
Prêts
C'est l'une des façons dont les banques gagnent de l'argent. Les banques accordent des prêts à divers segments de clientèle. Deux des offres bancaires de base sont les prêts personnels et les prêts hypothécaires. Les prêts personnels sont accordés avec un taux d'intérêt et sans aucune hypothèque. Habituellement, le taux d'intérêt reste plus élevé dans les prêts personnels.
Les prêts hypothécaires sont accordés contre une hypothèque. Comme les prêts sont offerts contre une hypothèque, le taux d'intérêt est généralement plus bas ici. Mais si l'individu est incapable de rembourser les prêts, l'hypothèque est réclamée par la banque.
Les banques créent également une provision dans le bilan pour couvrir les pertes sur les prêts (le cas échéant) et modifient la structure de cette provision en fonction des facteurs économiques en cours sur le marché.
Investissements à court terme
Pour les banques, les investissements à court terme sont également d'une importance capitale. C'est qu'ils comprennent les liquidités, les titres en placements à court terme. Ces investissements à court terme font trois choses -
- Premièrement, les placements à court terme réduisent la durée de l'actif total.
- Deuxièmement, les placements à court terme réduisent également les risques de défaut de paiement.
- Enfin, les placements à court terme augmentent également la liquidité.
Format et exemple de bilan de banque
Bilan de la Banque ABC
| Détails | Programme | Montant (en USD, millions) |
| Les atouts | ||
| Soldes de trésorerie | 8 | 30 000 |
| Hypothèque résidentielle | 25 000 | |
| Fonds fédéraux vendus et titres achetés | 11 000 | |
| Commercial | 23 000 | |
| Investissements | sept | 43 000 |
| Carte de crédit | 3500 | |
| Avances | 6 | 12 500 |
| Prêts commerciaux | 2 000 | |
| Baux | 4 500 | |
| Dépréciation accumulée | 5 | 500 |
| Provision pour pertes sur prêts et baux | 4 | 7 000 |
| Actif total | 162 000 | |
| Passifs | ||
| Des économies | 45 000 | |
| Dépôts à temps | 34 000 | |
| Dépôts du marché monétaire | 26 000 | |
| Fonds fédéraux vendus et achetés en vertu d'un accord de rachat | 5 500 | |
| Dette à long terme portant intérêt | 3 | 13 000 |
| Passifs ne portant pas intérêt | 2 | 3 500 |
| Capitaux propres | 1 | 35 000 |
| Total passif et capitaux propres | 162 000 |
Structure du bilan de l'entreprise
Le bilan d'une entreprise ordinaire est similaire à un format de bilan simple.
Le bilan d'une entreprise ordinaire équilibrera les deux côtés - l'actif et le passif.
Par exemple, si une entreprise contracte un prêt d'une banque de 50000 $, la transaction se déroulera au bilan de la manière suivante:
- Premièrement, du côté «actif», nous inclurons un «Cash» de 50 000 $.
- Deuxièmement, du côté du «passif», nous inclurons la «dette» de 50 000 $.
Pour une transaction, il y a deux conséquences, et ces deux sont contrebalancées par le bilan.
Comprenons maintenant les «actifs» et les «passifs».
Les atouts
Sous «actifs», nous parlerons d'abord des «actifs actuels». Les actifs courants sont des actifs qui peuvent être liquidés rapidement en espèces. Voici les éléments qui relèvent des actifs courants -
- Trésorerie et équivalents de trésorerie
- investissements à court terme
- Inventaires
- Clients et autres créances
- Paiements anticipés et revenus accumulés
- Actifs dérivés
- Actif de l'impôt sur le revenu courant
- Actifs détenus en vue de la vente
- Monnaie étrangère
- Dépenses prépayées
Voici un exemple pour vous -
| A (en US $) | B (en US $) | |
| En espèces | 4500 | 5600 |
| Équivalents de trésorerie | 6500 | 3400 |
| Comptes débiteurs | 7000 | 8 000 |
| Inventaires | 8 000 | 7000 |
| Le total des actifs courants | 26 000 | 24 000 |
Parlons maintenant des «actifs non courants».
Les actifs non courants sont également appelés immobilisations. Ils vous rembourseront pendant plus d'un an et ils ne peuvent pas être facilement liquidés.
Sous «actifs non courants», nous inclurions les éléments suivants -
- Propriété, usine et équipement
- Bonne volonté
- Immobilisations incorporelles
- Investissements dans des entreprises associées et des coentreprises
- Actifs financiers
- Actifs liés aux avantages du personnel
- Actifs d'impôts différés
Si nous ajoutons à la fois les actifs courants et les actifs non courants, nous obtiendrons le total des actifs d'une entreprise régulière.
Passifs
Dans le passif également, nous commencerons par les «passifs courants».
Les passifs courants sont des passifs qui peuvent être payés dans une durée très courte. Voici les éléments que nous inclurions dans les passifs courants -
- Dette financière (court terme)
- Fournisseurs et autres créditeurs
- Des provisions
- Comptes de régularisation et revenus différés
- Passifs d'impôts courants
- Passifs dérivés
- Comptes à payer
- Taxes de vente à payer
- Intérêts payables
- Prêt à court terme
- Échéances actuelles de la dette à long terme
- Dépôts des clients à l'avance
- Passifs directement associés aux actifs détenus en vue de la vente
Nous allons maintenant regarder un exemple de passif courant -
| M (en $ US) | N (en US $) | |
| Comptes à payer | 21 000 | 31600 |
| Taxes actuelles à payer | 17 000 | 11400 |
| Passifs à long terme courants | 8 000 | 12 000 |
| Total des passifs courants | 46 000 | 55 000 |
Nous allons maintenant nous intéresser aux «passifs non courants». Ces passifs sont des passifs à long terme, que la société remboursera dans un long délai.
En «passifs non courants», nous inclurons les éléments suivants -
- Dette financière (à long terme)
- Des provisions
- Passifs liés aux avantages du personnel
- Passifs d'impôts différés
- Autres dettes
En ajoutant le «passif courant» et le «passif non courant», nous obtiendrons le «passif total».
Pour compléter le bilan d'une entreprise régulière, il ne nous reste plus qu'une chose. Et c'est «l'avoir des actionnaires».
Capitaux propres
Les capitaux propres sont l'état qui inclut ce capital-actions et tous les autres ajustements connexes. Voici un format des capitaux propres -
| Capitaux propres | |
| Capital versé: | |
| Actions ordinaires | *** |
| Stock préféré | *** |
| Capital versé supplémentaire: | |
| Actions ordinaires | ** |
| Stock préféré | ** |
| Des bénéfices non répartis | *** |
| (-) Actions propres | ( ** ) |
| (-) Réserve de traduction | (**) |
Si nous ajoutons le total des passifs et les capitaux propres, nous obtiendrons un chiffre, qui devrait correspondre au total de l'actif.
Nous allons maintenant examiner le format et l'exemple du bilan d'une entreprise régulière.
Format & exemple du bilan d'une entreprise régulière
Bilan de la société ABC
| 2016 (en US $) | 2015 (en US $) | |
| Les atouts | ||
| Actifs actuels | 250 000 | 550 000 |
| Investissements | 36,00 000 | 39 50 000 |
| plantes et machinerie | 22,00 000 | 15 60 000 |
| Immobilisations incorporelles | 35 000 | 25 000 |
| Actif total | 60,85 000 | 60,85 000 |
| Passifs | ||
| Passifs courants | 175 000 | 210 000 |
| Passif à long terme | 85 000 | 175 000 |
| Responsabilités totales | 260 000 | 385 000 |
| Capitaux propres | ||
| Stock préféré | 450 000 | 450 000 |
| Actions ordinaires | 49,95 000 | 50,00 000 |
| Des bénéfices non répartis | 380 000 | 250 000 |
| Équité totale des actionnaires | 58,25 000 | 57,00 000 |
| Total passif et capitaux propres | 60,85 000 | 60,85 000 |
Principales différences - Bilan bancaire par rapport au bilan de l'entreprise
Les différences entre le bilan bancaire et le bilan de l'entreprise sont les suivantes -
- Le bilan de la banque est assez différent du bilan d'une société régulière dans l'approche de préparation. Les deux sont préparés tout à fait différemment.
- Les actifs et passifs d'une banque sont très différents des actifs et passifs d'une entreprise ordinaire. C'est pourquoi même si la disposition de la banque et d'une entreprise régulière est similaire, les éléments sont toujours différents.
- Dans le bilan des banques, les soldes moyens sont résumés et enregistrés. Il donne un meilleur cadre pour la performance financière des banques. D'autre part, le bilan d'une société régulière prend le solde de clôture du solde de suivi. La balance de vérification est préparée à partir des comptes du grand livre. Et puis, à partir du solde de suivi, le solde de clôture est transféré au bilan d'une entreprise régulière.
- Pour afficher de nouvelles informations, le solde de la banque a utilisé des «horaires». Pour afficher de nouvelles informations, en revanche, le bilan d'une entreprise ordinaire utilise des «notes».
- Pour préparer le bilan d'une banque, un comptable doit parcourir de nombreuses informations. Il / elle doit examiner les placements à court terme des banques, les prêts (personnels et hypothécaires), les dépôts, les intérêts payés et reçus, etc. C'est pourquoi la préparation du bilan d'une banque est assez lourde. En revanche, préparer le bilan d'une entreprise régulière est assez simple. Il vous suffit de connaître les actifs courants, les immobilisations, les passifs courants, les passifs non courants et les capitaux propres. Et vous seriez en mesure de préparer le bilan facilement.
- Les banques prennent plus de risques que toute autre entreprise. C'est pourquoi dans le bilan de la banque, une provision distincte (provision) est créée pour couvrir les pertes sur prêts. Il existe des provisions pour créances douteuses ou créanciers dans le bilan d'une entreprise ordinaire, mais elles ne sont pas similaires à la provision créée dans le bilan de la banque.
- De nombreux facteurs économiques affectent le bilan d'une banque. Mais dans le cas d'une entreprise régulière, il est rare que des événements extérieurs affectent la préparation du bilan.
Consultez également le bilan par rapport au bilan consolidé
Bilan bancaire par rapport au bilan de l'entreprise (tableau de comparaison)
| Base de comparaison - Bilan bancaire vs bilan d'entreprise | Bilan de la banque | Bilan d'une entreprise régulière |
| 1. Définition | Le bilan de la banque est préparé conformément au mandat des autorités de régulation | Le bilan de la société est établi conformément à la réglementation de l'International Accounting Standards Board (IASB). |
| 2. Objectif | L'objectif principal est de présenter un compromis précis entre le profit et le risque de la banque. | L'objectif principal est de refléter l'image financière précise d'une organisation aux parties prenantes. |
| 3. Portée | La portée du bilan de la banque est limitée car elle ne s'applique qu'aux banques. | Le périmètre du bilan de l'entreprise est le sens beaucoup plus large dans lequel il s'applique à toutes sortes d'entreprises (manufacturières, automobiles, etc.). |
| 4. Équation - Bilan bancaire vs bilan de l'entreprise | Actif = passif + capitaux propres
(* Les actifs et passifs de la banque sont très différents de ceux de toute entreprise régulière) | Actif = passif + capitaux propres |
| 5. Complexité | La préparation d'un bilan pour une banque est assez complexe car la banque doit calculer les «prêts nets». | La préparation du bilan de l'entreprise est beaucoup plus simple. |
| 6. Consommation de temps | Le bilan de la banque a besoin de beaucoup de temps pour se préparer. | Le bilan de l'entreprise ne prend pas beaucoup de temps à préparer. |
| 7. Concepts clés - Bilan bancaire par rapport au bilan de l'entreprise | Prêts, Placements à court terme, Provision pour pertes sur prêts; | Actif, passif et capitaux propres. |
| 8. Document mentionnable | Le bilan bancaire mentionne la référence par le biais de «calendriers». | Le bilan de l'entreprise mentionne sa référence via des «notes». |
| 9. Type de solde | Dans le bilan bancaire, le type de solde est le solde moyen. | Dans le bilan de l'entreprise, le type de solde est le solde de clôture. |
Conclusion - Bilan bancaire vs bilan d'entreprise
Si vous regardez le bilan d'une entreprise ordinaire, vous aurez une idée de surface sur le fonctionnement d'un bilan. Le bilan de la banque est organisé de la même manière, mais les éléments sous les têtes sont différents.
De plus, les banques utilisent le solde moyen pour leurs bilans, ce qui est assez unique si on le compare avec les opérations régulières de l'entreprise.
Même si ces bilans ont une portée très différente, l'objectif de l'un et de l'autre est assez similaire, c'est-à-dire de donner une image fidèle des affaires financières de l'organisation.
