Qu'est-ce qu'un livre de caisse?
Le livre de caisse est celui dans lequel tous les encaissements et paiements en espèces, y compris les fonds déposés à la banque et les fonds retirés de la banque sont enregistrés en fonction de la date de la transaction. Toute la transaction qui est enregistrée dans le livre de caisse a les deux côtés à savoir, débit et crédit.
La différence entre la somme des soldes du côté débit et du côté crédit montre le solde de l'encaisse ou du compte bancaire. Le livre de caisse joue un double rôle car il est le livre de l'entrée originale de l'entreprise ainsi que le livre de l'entrée finale
Types de formats de livre de caisse
Il existe trois types de formats de livre de caisse qui sont les suivants:
# 1 - Colonne unique
Le livre de caisse à une seule colonne contient uniquement les transactions en espèces effectuées par l'entreprise. Le livre de caisse à une seule colonne n'a qu'une seule colonne d'argent au débit et au crédit des deux côtés. Il n'enregistre pas les transactions liées à la transaction, qui impliquent des banques ou des remises. Les transactions effectuées à crédit ne sont pas enregistrées lors de la préparation du livre de caisse à une seule colonne.
# 2 - Double colonne
Le livre de caisse à double colonne contient deux colonnes monétaires à la fois du côté du débit et du côté du crédit. Une colonne est pour les transactions liées à la trésorerie, et l'autre colonne est pour les transactions liées au compte bancaire de l'entreprise. Ainsi, dans le livre de caisse à double colonne, non seulement les transactions en espèces, mais également les transactions bancaires effectuées par l'entreprise sont également enregistrées. Les transactions effectuées à crédit ne sont pas enregistrées lors de la préparation du livre de caisse à deux colonnes.
# 3 - Triple colonne
Il est également appelé format de livre de caisse à trois colonnes, et il s'agit d'une forme la plus exhaustive qui comporte trois colonnes d'argent à la fois du côté du reçu et du paiement et enregistre les transactions concernant l'argent, la banque et les remises. Ce livre est généralement tenu par les grandes entreprises qui effectuent des transactions en espèces ainsi que par l'intermédiaire de la banque et permet et reçoit fréquemment des escomptes de trésorerie.
Format du livre de caisse
M. X a démarré l'entreprise au mois de juin 2019. Il a investi le capital de 200 000 $, dans lequel la contribution en espèces est de 100 000 $, et le reste de 100 000 $, il a déposé dans le compte bancaire d'une entreprise. Au cours du 19 juin, les transactions suivantes ont eu lieu dans l'entreprise. Préparez le livre de caisse à double colonne nécessaire en utilisant les données ci-dessous:
| Date | Transactions | |
| 1-juin | Apport initial en capital. Espèces: 100000 $ par banque 100000 $ | |
| 2-juin | Payé pour l'annonce 500 $ à partir du chèque | |
| 4-juin | Matière première achetée à M. A de 10000 $ en payant comptant | |
| 4-juin | Papeterie achetée pour une valeur de 550 $ | |
| 7-juin | Matière première achetée à M. B de 20 000 $ à crédit | |
| 9-juin | Marchandises vendues au client pour 15 000 $ au comptant | |
| 10-juin | Payé 200 $ pour les frais de bureau en espèces | |
| 13-juin | Biens vendus à crédit d'une valeur de 11 000 $ à M. C | |
| 15-juin | Reçu un chèque d'une valeur de 11 000 $ pour les marchandises vendues à crédit le 13 juillet 2019 à M. C; | |
| 18-juil | Matière première achetée 10000 $ en payant par chèque | |
| 21-juin | Retiré de la banque 15 000 $ pour les entreprises | |
| 25-juin | Biens vendus à crédit d'une valeur de 5000 $ | |
| 30 juin | Loyer payé par chèque de 7500 $ | |
| 30 juin | A payé les salaires du personnel de 17 000 dollars en espèces |
Solution:
Avantages
- Cela permet d'économiser du temps et du travail, car dans le cas de l'enregistrement des transactions en espèces dans le journal, un temps et une main-d'œuvre considérables sont nécessaires, tandis que, dans le cas du livre de caisse, les transactions en espèces sont enregistrées immédiatement sous la forme du grand livre.
- La direction peut connaître à tout moment les soldes de trésorerie et de banque. Cela aide à une gestion efficace de la trésorerie.
- Le cashbook est régulièrement équilibré, ce qui permet d'éviter la fraude. En outre, les écarts, le cas échéant, peuvent être trouvés et corrigés.
Limites
- Le démarrage et la maintenance de ce livre peuvent prendre beaucoup de temps.
- Dans le cas d'une grande organisation, son maintien implique des coûts élevés.
Les points importants
- Le livre de caisse joue un double rôle car il est le livre de l'entrée originale de l'entreprise ainsi que le livre de l'entrée finale.
- Il a deux côtés identiques, c'est-à-dire le côté gauche (côté débit) et le côté droit (côté crédit)
- La différence entre le total des deux côtés donne des liquidités ou le solde du compte bancaire.
- Les transactions effectuées à crédit ne sont pas enregistrées dans ce livre.
Conclusion
Le livre de caisse est un livre de comptes séparé dans lequel toutes les opérations de caisse de la société sont saisies à la date correspondante, et il est différent du compte de caisse où l'écriture est effectuée à partir du journal. Il n'est pas nécessaire de transférer les soldes dans le grand livre général, ce qui est requis dans le cas du compte de caisse. Les écritures sont ensuite enregistrées dans le grand livre correspondant.
Le livre de caisse a deux côtés, c'est-à-dire le côté gauche et le côté droit, où toutes les recettes en espèces sont enregistrées sur le côté gauche, tandis que tous les paiements en espèces sont enregistrés sur le côté droit. Le livre de caisse contribue à une gestion efficace de la trésorerie car la direction peut connaître à tout moment les soldes de trésorerie et de banque et prendre les décisions nécessaires en conséquence.
