Définition du compte de contrôle
Un compte de contrôle est un compte du grand livre créé dans le but d'enregistrer la transaction groupée de même nature, puis de récapituler le solde. Celui-ci est transféré du compte subsidiaire ou le compte principal doit être indiqué dans les états financiers (c'est-à-dire qu'un compte individuel pour la même nature de transactions a été tenu par les parties et le solde résumé est indiqué).
Explication
Dans la comptabilité des transactions, ce compte est créé pour enregistrer le solde récapitulé des différents ledgers gérés pour différentes parties. Par exemple, il peut s'agir d'un compte distinct conçu pour les fournisseurs, et il est maintenu, qui résume les comptes personnels. Par conséquent, en général, les soldes des comptes individuels et le solde du compte de contrôle seront comptabilisés.
Objectif
L'objectif principal du compte de contrôle est de s'assurer de l'exactitude du compte subsidiaire en clarifiant et en revérifiant le compte individuel et leurs transactions avant de les comptabiliser avec le compte filiale ou le compte principal. Par exemple, un compte de contrôle du grand livre des ventes et du grand livre des débiteurs récapitule les transactions saisies avec les comptes individuels dans le grand livre, et tout écart ou erreur y est rectifié avant de comptabiliser la même chose dans le grand livre principal.
Exemple de compte de contrôle
ABC Inc. est une entreprise manufacturière. Les créances commerciales pour la période s'élèvent à 10 000 $, dans les comptes de différents débiteurs et les fournisseurs pour la période s'élèvent à 20000 $, dans les comptes des différents créanciers. Les ventes dans le grand livre des ventes s'élèvent à 30000 $. L'entreprise dispose d'un compte de contrôle pour tous ces grands livres. Passez l'entrée dans le système et transférez le solde sur ce compte.
Solution
Désormais, tout le solde du débiteur dans les comptes individuels sera transféré dans le compte du débiteur -
Comme pour le compte client, tout le solde des comptes fournisseurs individuels est transféré dans un compte créditeur.
Entrées de journal
Un compte de contrôle fait également partie du système de double entrée; le solde de tous les comptes individuels est transféré avec une seule entrée, par exemple, les comptes de vente, les comptes de caisse, les comptes fournisseurs, le compte de stock et les comptes clients. Un compte est de débit et un autre compte est crédité d'un montant de solde.
Par exemple, si le solde du compte de vente est transféré, le compte de vente sera débité et le compte de contrôle des ventes sera crédité.
Et il en va de même si la balance des créances commerciales est transférée, alors le compte de créances commerciales sera crédité et le compte de contrôle des créances commerciales sera débité.
Les usages
- Ces comptes peuvent extraire le solde des débiteurs ou des créanciers d'un seul compte. En extrayant le solde des comptes de contrôle, il n'est pas nécessaire d'extraire les comptes du fournisseur et du débiteur individuellement.
- Il peut vérifier l'exactitude arithmétique des comptes qui sont enregistrés dans le grand livre.
- Il peut localiser l'erreur dans des comptes individuels ou personnels.
- Il peut compenser le compte du débiteur avec un compte créancier. Les entrées affectant le compte personnel doivent affecter le compte de contrôle dans ce cas.
Différence entre le compte de contrôle et le compte d'attente
- Un compte de contrôle est un résumé des comptes du grand livre. Il est utilisé pour les comptes subsidiaires. Un compte d'attente est utilisé pour les écritures douteuses dans les états financiers, qui ne sont pas identifiées au moment de l'établissement des comptes financiers.
- Un compte de contrôle est un résumé des comptes subsidiaires. Il doit correspondre au compte subsidiaire. Cependant, le solde du compte d'attente est transféré dans un compte pertinent lorsque la raison de la différence est identifiée. Dans ce compte, le montant est saisi pour temporaire avant le regroupement réel, et au fur et à mesure du regroupement réel, le montant est transféré à ce GL concerné.
- Le compte de contrôle contient le compte à recevoir et à payer de ou à la filiale. Le compte d'attente tient compte de la différence entre débit et crédit.
Avantages
- Il peut être maintenu par toute personne pour le contrôle des fraudes.
- Si une personne dans une organisation veut voir le solde de la filiale, c'est une vue d'ensemble du grand livre. Cette personne pourrait voir le solde. Cela réduit les détails.
- Avec le compte de contrôle, les rapports pour un système d'information de gestion sont accélérés car il ne nécessite pas de rapprochement de différents grands livres, car le solde de contrôle peut être utilisé sans attendre le rapprochement pour différents comptes individuels.
Limites
- C'est un compte récapitulatif, il y a donc des chances d'avoir une erreur dans ce compte.
- Cela ne garantit pas l'exactitude, donc s'il y a une erreur dans ce compte, cela peut affecter les états financiers.
- Il peut y avoir plus d'activités de fraude dans ce compte si l'examen de ce compte n'est pas effectué correctement.
Conclusion
Le grand livre de contrôle est le compte récapitulatif conservant les enregistrements des comptes individuels impliqués dans le grand livre, et le même est clarifié et revérifié. Suivre cette procédure permet à la direction de créer un contrôle sur la comptabilisation au grand livre, ce qui offre une protection contre les risques de fausses déclarations et de fraude.
