Détournement de fonds Signification
Le détournement de fonds fait référence à l'acte de prise ou de rétention secrète ou de détournement d'argent ou de tout actif, qui est conservé ou maintenu ou placé sous son autorité par l'entreprise pour laquelle il travaille, mais il est en fait légalement la propriété de l'entreprise ou de l'organisation où la personne fonctionne et implique la falsification des registres de l'entreprise afin de dissimuler cet acte. C'est un acte de fraude et une infraction passible de poursuites.
Comment ça marche?
- Ainsi, le détournement de fonds n'est pas une chose d'un jour. Le détourneur s'engage à siphonner des fonds ou des actifs sur une longue période et continue d'ajuster et de manipuler les comptes pour les couvrir. Au départ, il peut commencer par détourner seulement une petite somme d'argent.
- Alternativement, il peut détourner secrètement de l'argent pendant un certain temps, de manière très systématique, et réussir en permanence à ajuster les comptes de la société et à continuer de bénéficier de la confiance de la société.
- De plus, l'entreprise a un niveau de confiance si élevé dans la personne qu'il est difficile d'accepter d'abord le fait qu'il a détourné des fonds.
- Deuxièmement, la société est également réticente à confirmer directement avec lui, pour savoir si et quand les fonds ou les actifs ont été secrètement balayés jusqu'à ce qu'il y ait des preuves solides pour le prouver coupable.
Exemples de détournement de fonds
Comprenons le sujet à l'aide de quelques exemples.
Exemple 1
Kriston s'occupe de l'administration et de la comptabilité des dépenses de petite caisse pour supercalculateurs ltd. Elle dirige ledit département depuis des années maintenant, et la société lui a donné le pouvoir de décider d'accorder des approbations pour toute dépense de petite caisse à engager par les employés et l'entreprise pour les affaires.
Étant donné que les montants des dépenses de petite caisse sont généralement minimes et en raison de la confiance placée en Kriston, peu de vérifications sont effectuées pour ces dépenses. Kriston, d'autre part, a sanctionné le paiement au nom de certaines petites dépenses et se retire pour elle-même. Cet acte de Kriston, où elle a autorisé le paiement et gardé l'argent pour elle-même pour son usage personnel, ressemble à un acte de détournement de fonds.
Exemple # 2
Johnson est le directeur général d'une entreprise et s'occupe des affaires commerciales de l'entreprise. À tout moment, il existe divers actifs matériels informatiques détenus par l'entreprise, qu'elle maintient pour tout remplacement requis par ses employés.
Johnson prend en charge quelques pièces du matériel et l'utilise à des fins personnelles. D'autre part, il s'assure de radier ces actifs particuliers dans les livres afin que personne ne le sache et ajuste ses comptes en conséquence. Cet acte de Johnson de prendre la propriété de l'entreprise à des fins personnelles et d'ajuster les livres d'une entreprise est connu sous le nom de détournement de fonds.
Types de détournement de fonds
Le détournement peut être fait sous n'importe quelle forme. La liste ci-dessous n'est qu'une liste exhaustive, et il existe diverses méthodes adoptées par les gens pour détourner de l'argent et des actifs de l'entreprise pour laquelle ils travaillent.
- Le vol d'argent liquide est la principale forme de détournement de fonds dans les entreprises et les organisations.
- Mettez en place un faux fournisseur et obtenez les transactions commerciales par le biais de ces fournisseurs.
- Ajuster les systèmes informatiques, ce qui vous permet d'effectuer même des transactions non autorisées.
- Négocier avec un vendeur pour bénéficier d'un pourcentage des ventes en retour d'affaires pour lui.
- Le cas principal serait l'utilisation des cartes de crédit d'entreprise pour des besoins personnels.
Les facteurs
- Le facteur le plus crucial du détournement de fonds est la confiance; L'entreprise fait entièrement confiance à la personne.
- La personne a le pouvoir ou l'autorité qu'elle exerce pour prendre possession de l'argent ou de l'actif.
- La personne elle-même ou sa famille a pris possession de l'argent ou du bien.
- La personne a été très consciente de ses actes et a intentionnellement commis l'acte.
Effets du détournement de fonds
- Destruction de la confiance accordée au détourneur de fonds.
- Subit des pertes en raison de l'argent lessivé ou des actifs siphonnés;
- Habillage des comptes;
- Dommage pour l'image de marque de l'entreprise.
- Impact négatif sur les consommateurs traitant avec l'entreprise;
- Réduction ou forte réduction des prix des parts de marché de la société, dans le cas, cotée.
- L'érosion du temps dans les procédures juridiques et la bataille.
- Perturbation de l'administration interne - mise en place d'un contrôle interne amélioré ainsi que des changements dans les opérations commerciales.
Conclusion
Le détournement de fonds consiste à retirer secrètement de l'argent de l'entreprise par une personne à qui est confiée le pouvoir de gérer et d'utiliser les fonds pour l'entreprise. Il s'agit d'un acte intentionnel commis par le détourneur de fonds et implique le vol de l'argent ou des actifs de l'entreprise à des fins d'auto-utilisation ou d'utilisation de la famille et des amis.
