Formule des ratios d'efficacité - Calculs étape par étape

Quel est le ratio d'efficacité?

Les ratios d'efficacité mesurent l'efficacité avec laquelle une entreprise gère ses actifs et ses passifs et incluent des formules telles que la rotation des actifs, la rotation des stocks, la rotation des créances et la rotation des comptes fournisseurs.

Le ratio de rotation des actifs mesure la capacité d'une organisation à utiliser efficacement ses actifs pour générer des revenus.

Ratio de rotation des actifs = ventes / actifs totaux moyens.

Le ratio de rotation des stocks indique le nombre de fois que le stock total a été vendu sur une période.

Ratio de rotation des stocks = Coût des marchandises vendues / Stock moyen.

Le taux de rotation des créances ou le taux de rotation des débiteurs fait référence au nombre de fois dans une période où une organisation recouvre ses comptes clients.

Ratio de rotation des créances = Ventes à crédit / Moyenne des comptes clients

La vitesse à laquelle une entreprise paie ses fournisseurs est mesurée par le taux de rotation des comptes fournisseurs.

Ratio de rotation des comptes fournisseurs = achat fournisseur / compte créditeur moyen

Explication de la formule des ratios d'efficacité

# 1 - Ratio de rotation des actifs

Afin de calculer le taux de rotation des actifs, les étapes suivantes doivent être entreprises:

Étape 1: Calculez les ventes.

Étape 2: Calculez l'actif total moyen à l'aide de la formule.

Actif total moyen = Actif total d'ouverture + Actif total de clôture / 2

Étape 3: Calculez le taux de rotation des actifs à l'aide de la formule.

Ratio de rotation des actifs = ventes / actifs totaux moyens

# 2 - Ratio de rotation des stocks

Afin de calculer le taux de rotation des stocks, les étapes suivantes doivent être entreprises:

Étape 1: Calculez le coût des marchandises vendues.

Étape 2: Calculez l'inventaire moyen à l'aide de la formule.

Inventaire moyen = Inventaire d'ouverture + Inventaire de clôture / 2

Étape 3: Calculez le taux de rotation des stocks à l'aide de la formule.

Ratio de rotation des stocks = coût des marchandises vendues / inventaire moyen

# 3 - Ratio de rotation des créances

Afin de calculer le taux de rotation des créances, les étapes suivantes doivent être entreprises:

Étape 1: Calculez le total des ventes à crédit.

Étape 2: Calculez la moyenne des comptes clients à l'aide de la formule.

Comptes clients moyens = ouverture du compte client + clôture des comptes clients / 2

Étape 3: Calculez le ratio de rotation des créances à l'aide de la formule.

Ratio de rotation des créances = Ventes à crédit / Moyenne des comptes clients

# 4 - Ratio de rotation des comptes fournisseurs

Afin de calculer le taux de rotation des comptes fournisseurs, les étapes suivantes doivent être entreprises:

Étape 1: Calculez les achats des fournisseurs.

Étape 2: Calculez les comptes créditeurs moyens à l'aide de la formule.

Comptes fournisseurs moyens = ouverture du compte créditeur + clôture des comptes créditeurs / 2

Étape 3: Calculez le taux de rotation des comptes fournisseurs à l'aide de la formule.

Ratio de rotation des comptes fournisseurs = achat fournisseur / comptes fournisseurs moyens

Exemples de formule de ratios d'efficacité (avec modèle Excel)

Voici les exemples pour le calcul de la formule des ratios d'efficacité.

Exemple 1

Rudolf Inc. vous donne les informations suivantes sur l'entreprise:

• Ventes: 50000 $
• Actif total moyen: 10000 $
• Coût des marchandises vendues: 30 000 $
• Inventaire moyen: 6000 $

Calculez le ratio de rotation des actifs et le ratio de rotation des stocks à partir des données ci-dessus.

Solution:

Le calcul du ratio de rotation des actifs sera -

Ratio de rotation des actifs = 50000/10000

Ratio de rotation des actifs = 5

Le calcul du ratio de rotation des stocks sera -

Ratio de rotation des stocks = 30000/6000

Ratio de rotation des stocks = 5

Le ratio de rotation des actifs est de 5 et le ratio de rotation des stocks est de 5.

Exemple # 2

Le chef comptable d'Alister Inc. donne quelques informations sur l'entreprise pour l'année 2018:

• Ventes à crédit: 60000 $
• Comptes débiteurs (1.1.2018): 8 000 $
• Clôture des comptes clients (31.12.2018): 12 000 $
• Achat fournisseur: 30 000 $
• Comptes fournisseurs (1.1.2018): 6000 $
• Comptes fournisseurs (31.12.2018): 10 000 $

Calculez ce qui suit en supposant qu'il y a 360 jours dans une année:

1. Taux de rotation des créances et jours débiteurs.
2. Ratio de rotation des comptes fournisseurs.

Solution:

Le calcul de la moyenne des comptes débiteurs sera -

Comptes clients moyens = (8000 + 12000) / 2

Comptes clients moyens = 10 000 $

Le calcul du ratio de rotation des créances sera de -

Ratio de rotation des créances = 60000/1 000

Ratio de rotation des créances = 6

Jours débiteurs = 360/6 = 60 jours

Le ratio de rotation des créances est de 6 et le nombre de jours débiteurs est de 60.

Le calcul des comptes créditeurs moyens sera -

Comptes fournisseurs moyens = (6000 + 10000) / 2

Comptes fournisseurs moyens = 8 000 $

Le calcul du ratio de rotation des comptes fournisseurs sera de -

Ratio de rotation des comptes fournisseurs = 30000/8000

Ratio de rotation des comptes fournisseurs = 3,75

Le ratio de rotation des comptes fournisseurs est de 3,75.

Exemple # 3

Baseline Inc. vous donne les informations financières suivantes pour 2018:

• Vente à crédit (toutes les ventes sont à crédit): 6000 $
• Comptes débiteurs moyens: 2000 $
• Actif total moyen: 10000 $
• Coût des marchandises vendues: 5000 $
• Inventaire moyen: 1 000 $
• Achat fournisseur: 3 000 $
• Comptes fournisseurs moyens: 600 $

Calculez les ratios d'efficacité suivants:

1. Ratio de rotation des actifs
2. Taux de rotation des stocks
3. Ratio de rotation des créances
4. Ratio de rotation des comptes fournisseurs

Solution:

Le calcul du ratio de rotation des actifs sera -

Ratio de rotation des actifs = 6000/1 000

Ratio de rotation des actifs = 0,6

Le calcul du ratio de rotation des stocks sera -

Ratio de rotation des stocks = 5000/1000

Ratio de rotation des stocks = 5

Le calcul du ratio de rotation des créances sera de -

Ratio de rotation des créances = 6000/2000

Ratio de rotation des créances = 3

Le calcul du ratio de rotation des comptes fournisseurs sera de -

Ratio de rotation des comptes fournisseurs = 3000/600

Ratio de rotation des comptes fournisseurs = 5

Exemple # 4

George Inc. possédait les informations financières suivantes en 2017:

• Vente à crédit: 20000 $
• Comptes débiteurs moyens: 2000 $
• Actif total moyen: 10000 $
• Coût des marchandises vendues: 15 000 $
• Inventaire moyen: 3 000 $

Toutes les ventes sont à crédit. Découvrez les ratios suivants:

1. Ratio de rotation des actifs
2. Taux de rotation des stocks
3. Ratio de rotation des créances

Solution:

Étape 1: Pour calculer le taux de rotation des actifs, utilisez la formule ci-dessus.

Ratio de rotation des actifs = 20000/10000

Le ratio de rotation des actifs sera de -

Ratio de rotation des actifs = 2

Étape 2: Pour calculer le taux de rotation des stocks, utilisez la formule ci-dessus.

Ratio de rotation des stocks = 15000/3000

Le ratio de rotation des stocks sera de -

Ratio de rotation des stocks = 5

Étape 3: Pour calculer le taux de rotation des créances, utilisez la formule ci-dessus.

Ratio de rotation des créances = 20000/2000

Le ratio de rotation des créances sera de -

Ratio de rotation des créances = 10

Ainsi, le ratio de rotation des actifs est de 2. Le ratio de rotation des stocks est de 5. Le ratio de rotation des créances est de 10.

Pertinence et utilisations

Les ratios d'efficacité sont spécifiques à l'industrie. Cela implique que certaines industries ont des ratios plus élevés en raison de la nature de l'industrie.

Plus le taux de rotation des actifs est élevé, mieux c'est pour une entreprise car il indique qu'elle est efficace pour générer ses revenus. Le taux de rotation des débiteurs indique l'efficacité avec laquelle une entreprise transforme ses créances en trésorerie. À l'aide du taux de rotation des débiteurs, les jours débiteurs peuvent être calculés. Les jours débiteurs correspondent au nombre moyen de jours nécessaires à une entreprise pour recouvrer ses dettes. Le nombre élevé de jours débiteurs indique que le système de recouvrement de créances de l'entreprise est médiocre.

Le taux de rotation des stocks indique à quelle vitesse une entreprise est capable de déplacer ses stocks. Le taux de rotation des comptes fournisseurs indique combien de fois une entreprise paie ses fournisseurs au cours d'une période donnée.

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Cet article a été un guide pour la formule des ratios d'efficacité. Nous discutons ici de la formule pour calculer les ratios d'efficacité avec des exemples pratiques et un modèle Excel téléchargeable. Vous pouvez en savoir plus sur l'analyse des états financiers dans les articles suivants -

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