Amortissement des biens locatifs - Comment calculer?

Qu'est-ce que l'amortissement d'un bien locatif?

L'amortissement du bien locatif peut être qualifié de réduction de la valeur du bien locatif au fil du temps en raison de l'usure et de la détérioration. Il s'agit d'une répartition systématique des coûts et pourrait être utilisée pour radier les impôts. et par conséquent, aide à réduire les impôts.

Mathématiquement, on peut le déterminer comme la division du coût de base du bien locatif à durée de vie utile. Ce qui suit serait la relation: -

Amortissement = coût de l'actif locatif / durée de vie utile de l'actif

Explication

Les investisseurs investissent dans un immeuble locatif et un bien immobilier dans le but de planifier financièrement et d'avoir des flux de trésorerie positifs durables. Le bien locatif peut être utilisé à la fois pour des flux de trésorerie durables sous forme de loyer et pour augmenter la valeur des capitaux propres à mesure que la valeur du bien augmente. Il rend passif des impôts car il s'agit d'une dépense qui couvre le coût d'un actif et l'amélioration du bien locatif.

Comment ça marche?

• Conformément aux règles générales du service des recettes internes ou de l'IRS, les immeubles locatifs peuvent être supposés et traités comme ayant une durée de vie utile de 27,5 ans.
• Pour obtenir une valeur d'amortissement effective, divisez le coût du bien locatif par un facteur de 27,5.
• Si dans le cas où un immeuble locatif est sous la forme d'un immeuble commercial, la durée de vie utile peut être supposée jusqu'à 39 ans.
• Le terrain ne peut jamais être utilisé pour l'amortissement; les bâtiments et les propriétés construits dessus seraient plutôt considérés comme amortissement.
• Le terrain est considéré comme ayant une durée de vie utile infinie.
• La juste évaluation fiscale aide à déterminer la valeur effective du terrain.
• L'amortissement est valable jusqu'au moment où l'individu en est propriétaire. Une fois vendu, l'individu peut réclamer une dépréciation.
• L'individu ou le propriétaire peut commencer à comptabiliser l'amortissement une fois que le bien locatif est prêt pour l'entreprise de location.

Exemples d'amortissement d'un bien locatif

Voici quelques exemples expliqués en détail.

Exemple 1

Prenons l'exemple de la propriété résidentielle. Le coût de base des biens locatifs est de 325 000 $. Conformément aux directives de l'IRS, il est supposé que la propriété résidentielle aurait une durée de vie utile de 27,5 ans. En appliquant une méthode d'amortissement linéaire, aidez le propriétaire à déterminer l'amortissement du bien locatif.

Solution:

• = 325 000 USD / 27,5
• = 11 818,18 $

Par conséquent, la dépréciation est de 11 818,18 $.

Exemple 2

Prenons l'exemple de la propriété commerciale. Le coût de base des biens locatifs est de 340 000 $. Conformément aux directives de l'IRS, il est supposé que la propriété résidentielle aurait une durée de vie utile de 39 ans. En appliquant une méthode d'amortissement linéaire, aidez le propriétaire à déterminer l'amortissement du bien locatif.

Solution:

• = 340 000 USD / 39
• = 8 717,95 $

Par conséquent, la dépréciation est de 8 717,95 $.

Règles d'amortissement pour un immeuble locatif

1. Selon l'IRS, l'individu doit posséder la propriété d'amortissement.
2. L'utilisation de la propriété est à des fins commerciales ou d'activités génératrices de revenus.
3. Il existe une durée de vie utile déterminée de la propriété, la propriété étant censée avoir une durée de vie utile de plus d'un an.

Exigences

• Le service des recettes internes ou IRS établit des directives générales sur la dépréciation des biens locatifs.
• Il définit et catégorise les types de propriétés qui peuvent être amortis et seraient considérés pour une déduction fiscale.
• Selon l'IRS, l'individu doit posséder la propriété d'amortissement.
• L'utilisation de la propriété est à des fins commerciales ou d'activités génératrices de revenus.
• Il existe une durée de vie utile déterminée de la propriété, la propriété étant censée avoir une durée de vie utile de plus d'un an.
• Cependant, il n'est pas nécessaire que le bien soit amorti s'il est mis en service et aliéné la même année.
• Il faut noter que le terrain ne peut pas être amorti.
• Les frais d'amortissement ne peuvent pas inclure les frais de défrichement, les frais de plantation et les frais d'aménagement paysager.
• Le coût effectif de la propriété est appelé comme base de coût.
• La base de coût du bien locatif est composée des éventuelles dettes assumées correspondant au bien, des frais de justice dans l'acquisition du bien, des frais d'enregistrement, des frais d'enquête sur le bien, des taxes sur les transferts de propriété, des frais d'assurance titre.
• On peut ajuster ce coût sur la durée de vie de la propriété.
• Les frais juridiques sont les frais que l'individu doit supporter pour l'acquisition du bien locatif.
• Les frais d'enregistrement sont les frais payables par l'individu à une agence gouvernementale. C'est pour l'enregistrement immobilier ou pour enregistrer la vente d'un bien locatif.
• Les frais d'enquête sont les frais qu'un individu doit supporter pour l'inspection de la propriété locative.

Avantages

• Le bien locatif pourrait être utilisé pour une planification fiscale efficace.
• La propriété locative pourrait être utilisée pour une planification complète de la retraite.
• Avec le temps, la valeur du bien locatif s'apprécie.
• Si le bien locatif acquis se trouve dans le meilleur emplacement et le plus souhaitable, cela contribue à la création d'un flux de trésorerie constant pour le propriétaire.
• Les autres dépenses et amortissements liés aux immeubles locatifs doivent être déclarés à l'annexe E des déclarations de revenus pour bénéficier des déductions sur le flux de revenus de location.

Désavantages

• Si le propriétaire a entrepris la location à un endroit indésirable, il est difficile de générer un flux régulier de revenus.
• La situation ci-dessus peut réduire l'investissement net du propriétaire, ce qui, à son tour, augmente la charge d'amortissement.
• Les autres dépenses liées aux biens locatifs ne peuvent pas être récupérées car la génération de revenus de la propriété locative est insuffisante.

Conclusion

La dépréciation du bien locatif offre une déduction fiscale à réclamer au titre de l'annexe E du service des recettes internes. Par conséquent, cela contribue à la planification fiscale appropriée de l'individu. Une fois que le propriétaire a vendu le bien locatif, il ne peut plus réclamer la dépréciation du bien locatif. L'amortissement peut être considéré comme une dépense hors caisse qui contribue à la radiation de la charge fiscale, et c'est un moyen plus simple d'enregistrer le coût de l'actif dans le compte de résultat.